單位財務資產管理制度一、總則（一）目的為了加強單位財務資產管理，規范財務資產行為，維護財務資產的安全與完整，提高財務資產使用效益，保障單位各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內部各部門及所屬分支機構的財務資產管理活動。（三）基本原則1.統一管理原則：單位財務資產實行統一領導、歸口管理、分級負責的管理體制。財務部門負責財務資產的綜合管理，各職能部門按照職責分工，負責相關財務資產的具體管理。2.安全完整原則：確保財務資產的安全，防止資產流失，保證資產的完整性和有效性。3.效益優先原則：合理配置財務資產，提高資產使用效益，實現資產的保值增值。4.規范透明原則：財務資產的管理和處置應嚴格按照國家法律法規和單位內部規定進行，做到規范操作、公開透明。二、財務資產的管理機構及職責（一）財務部門1.負責制定和完善單位財務資產管理制度，并組織實施。2.負責財務資產的核算、監督和報告，定期編制財務報表，反映財務資產的狀況和變動情況。3.負責財務資產的預算管理，會同各職能部門編制財務資產預算，審核預算執行情況，控制預算支出。4.負責財務資產的采購、驗收、付款等環節的審核和監督，確保采購行為合規、資產質量合格。5.負責財務資產的清查盤點工作，定期組織清查盤點，核實資產數量、價值，查明盤盈盤虧原因，提出處理意見。6.負責財務資產的處置管理，按照規定程序辦理資產報廢、出售、轉讓等手續，確保資產處置合法、合規、合理。（二）資產管理部門1.根據單位實際情況，負責制定具體的財務資產管理制度和操作規程，并組織實施。2.負責財務資產的實物管理，包括資產的購置、驗收、入庫、保管、領用、維修、盤點等工作，確保資產安全完整。3.負責建立財務資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、型號、規格、數量、購置時間、使用部門、存放地點等信息，并及時更新臺賬。4.定期對財務資產進行清查盤點，與財務部門核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符。發現問題及時查明原因，提出處理意見，并向單位領導報告。5.負責組織財務資產的維修、保養工作，確保資產正常使用。根據資產的使用狀況和技術性能，提出資產更新、報廢等建議。6.負責財務資產的標識管理，對資產進行編號、標識，便于識別和管理。（三）使用部門1.負責本部門財務資產的日常使用和保管，確保資產安全、正常使用。2.按照規定程序辦理資產的領用、歸還手續，明確資產使用責任人，對資產的使用情況進行監督和檢查。3.配合資產管理部門做好資產清查盤點工作，如實提供資產使用情況和相關資料。4.發現資產損壞、丟失等情況，及時向資產管理部門報告，并協助查明原因，落實責任。三、財務資產的預算管理（一）預算編制1.財務部門會同各職能部門根據單位發展規劃和年度工作計劃，結合上年度財務資產使用情況和本年度工作需要，編制財務資產預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項財務資產的購置、更新、維修等支出，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算編制應明確各項財務資產的名稱、規格、數量、金額、使用部門、購置時間等內容，并詳細說明預算編制的依據和理由。（二）預算審批1.財務資產預算編制完成后，由財務部門提交單位領導審批。單位領導應根據單位實際情況和發展戰略，對預算進行審核，提出修改意見或批準預算。2.經批準的財務資產預算應嚴格執行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定程序辦理審批手續。（三）預算執行1.各職能部門應按照批準的財務資產預算組織實施，嚴格控制預算支出，確保預算執行的嚴肅性。2.財務部門負責對預算執行情況進行跟蹤、監控和分析，定期向單位領導報告預算執行情況。對預算執行過程中出現的問題，及時提出改進措施和建議。3.如預算執行情況與預算安排存在較大差異，應及時查明原因，屬于預算編制不準確的，應調整預算；屬于執行過程中出現問題的，應采取有效措施加以解決。四、財務資產的采購管理（一）采購計劃1.各職能部門根據工作需要和資產配置標準，提出財務資產采購申請，填寫采購申請表，詳細說明采購資產的名稱、規格、數量、用途、預算金額等內容，并提交資產管理部門審核。2.資產管理部門對采購申請進行審核，審核內容包括采購資產的必要性、合理性、合規性以及是否符合資產配置標準等。審核通過后，報財務部門審核資金預算。3.財務部門對采購申請的資金預算進行審核，確保采購資金來源合法、合規，預算安排合理。審核通過后，報單位領導審批。（二）采購方式1.財務資產采購應根據采購金額大小、采購項目特點等因素，選擇合適的采購方式。采購方式主要包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.達到公開招標數額標準的采購項目，應采用公開招標方式進行采購。因特殊情況需要采用其他采購方式的，應按照規定程序辦理審批手續。3.對于采購金額較小、技術規格簡單、市場貨源充足的采購項目，可以采用詢價方式進行采購；對于具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的采購項目，可以采用邀請招標方式進行采購；對于只能從唯一供應商處采購的采購項目，可以采用單一來源采購方式進行采購；對于招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的采購項目，可以采用競爭性談判方式進行采購。（三）采購程序1.采用公開招標方式采購的，應按照以下程序進行：發布招標公告：在指定媒體上發布招標公告，公告內容包括招標項目名稱、招標內容、投標人資格要求、投標截止時間、開標時間及地點等。發售招標文件：向潛在投標人發售招標文件，招標文件應包括招標項目的技術規格、商務條款、評標標準等內容。開標、評標：按照招標文件規定的時間、地點開標，由評標委員會對投標文件進行評審，推薦中標候選人。定標：招標人根據評標委員會推薦的中標候選人確定中標人，并向中標人發出中標通知書。簽訂合同：中標人與招標人按照中標通知書和招標文件的規定簽訂采購合同。2.采用邀請招標方式采購的，應按照以下程序進行：發布邀請招標公告：向符合資格條件的潛在投標人發出邀請招標公告，公告內容包括招標項目名稱、招標內容、投標人資格要求、投標截止時間、開標時間及地點等。發售招標文件：向被邀請的潛在投標人發售招標文件，招標文件應包括招標項目的技術規格、商務條款、評標標準等內容。開標、評標：按照招標文件規定的時間、地點開標，由評標委員會對投標文件進行評審，推薦中標候選人。定標：招標人根據評標委員會推薦的中標候選人確定中標人，并向中標人發出中標通知書。簽訂合同：中標人與招標人按照中標通知書和招標文件的規定簽訂采購合同。3.采用競爭性談判方式采購的，應按照以下程序進行：成立談判小組：由采購人代表和有關專家共三人以上單數組成談判小組，其中專家人數不得少于談判小組成員總數的三分之二。制定談判文件：談判小組根據采購項目的特點和需求，制定談判文件，明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項。確定邀請參加談判的供應商名單：談判小組從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于三家的供應商參加談判，并向其發出談判邀請書。談判：談判小組與供應商分別進行談判，談判過程中可以對談判文件的內容進行實質性變動，但談判文件的實質性變動內容應及時書面通知所有參加談判的供應商。確定成交供應商：談判結束后，談判小組要求所有參加談判的供應商在規定時間內進行最后報價，采購人從談判小組提出的成交候選人中根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成交供應商，并將結果通知所有參加談判的未成交供應商。簽訂合同：成交供應商與采購人按照談判文件和談判結果簽訂采購合同。4.采用單一來源采購方式采購的，應按照以下程序進行：成立采購小組：由采購人代表和有關專家共三人以上單數組成采購小組，其中專家人數不得少于采購小組成員總數的三分之二。確定唯一供應商：采購小組對單一來源采購項目進行論證，論證后確定唯一供應商，并將結果通知所有參加采購的供應商。簽訂合同：唯一供應商與采購人按照采購文件和采購結果簽訂采購合同。5.采用詢價方式采購的，應按照以下程序進行：成立詢價小組：由采購人代表和有關專家共三人以上單數組成詢價小組，其中專家人數不得少于詢價小組成員總數的三分之二。確定被詢價的供應商名單：詢價小組從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于三家的供應商，并向其發出詢價通知書讓其報價。詢價：詢價小組要求被詢價的供應商一次報出不得更改的價格。確定成交供應商：采購人根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成交供應商，并將結果通知所有被詢價的未成交供應商。簽訂合同：成交供應商與采購人按照詢價通知書和詢價結果簽訂采購合同。（四）采購驗收1.采購的財務資產到貨后，采購部門應及時通知資產管理部門和使用部門進行驗收。驗收人員應按照采購合同和相關標準對資產的數量、規格、型號、質量等進行驗收。2.驗收合格的資產，驗收人員應在驗收報告上簽字確認，并辦理入庫手續。驗收不合格的資產，應及時與供應商聯系，要求其更換或處理。3.財務部門應根據驗收報告和采購合同，辦理資產入賬手續，并支付采購款項。五、財務資產的日常管理（一）資產入賬1.財務部門應根據采購合同、驗收報告等原始憑證，及時對財務資產進行賬務處理，準確記錄資產的名稱、規格、數量、價值、購置時間、使用部門等信息，確保資產入賬及時、準確、完整。2.對于自建、接受捐贈、盤盈等方式取得的財務資產，財務部門應按照相關規定進行賬務處理，及時入賬。（二）資產領用1.使用部門因工作需要領用財務資產時，應填寫資產領用申請表，經部門負責人簽字批準后，到資產管理部門辦理領用手續。2.資產管理部門根據資產領用申請表，核實資產庫存情況，辦理資產出庫手續，并在資產臺賬上記錄資產領用情況。3.資產領用申請表應一式兩份，資產管理部門和使用部門各留存一份，作為資產領用和管理的依據。（三）資產保管1.資產管理部門應按照資產的性質和特點，合理安排資產的存放地點，確保資產安全。對于貴重資產、危險資產等，應采取特殊的保管措施。2.資產管理部門應建立健全資產保管制度，定期對資產進行檢查、維護，確保資產完好無損。發現資產損壞、丟失等情況，應及時查明原因，落實責任，并采取相應的措施進行處理。3.使用部門應負責本部門領用資產的日常保管，確保資產安全、正常使用。不得擅自將資產轉借他人或挪作他用。（四）資產維修1.資產使用過程中出現故障或損壞，使用部門應及時向資產管理部門報告。資產管理部門根據資產的損壞情況，組織相關人員進行維修或聯系專業維修機構進行維修。2.維修費用應按照單位財務管理制度的規定進行報銷。維修完成后，資產管理部門應組織驗收，確保資產維修質量。3.對于因使用不當、保管不善等原因造成資產損壞的，應追究相關責任人的責任。（五）資產清查盤點1.單位應定期組織財務資產清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點，以確保資產賬實相符。2.清查盤點工作由資產管理部門牽頭，財務部門配合，各使用部門參與。清查盤點人員應認真核對資產的數量、規格、型號、價值等信息，如實填寫清查盤點表。3.清查盤點結束后，資產管理部門應根據清查盤點結果編制清查盤點報告，說明資產清查盤點情況、賬實差異及原因、處理建議等。財務部門應根據清查盤點報告進行賬務調整。4.對于盤盈、盤虧的資產，應按照規定程序進行審批處理。盤盈的資產應及時入賬，盤虧的資產應查明原因，追究相關責任人的責任，并按照規定進行賬務處理。六、財務資產的處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續使用的資產；2.因技術進步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產；3.因自然災害、意外事故等原因造成損壞且無法修復的資產；4.盤虧、呆賬及非正常損失的資產；5.依照國家有關規定需要進行處置的其他資產。（二）處置方式1.報廢：對于已超過使用年限且無法繼續使用、因技術進步等原因已被淘汰或無法滿足工作需要、因自然災害、意外事故等原因造成損壞且無法修復的資產，經批準后進行報廢處理。2.出售：對于閑置、不需用的資產，在符合國家法律法規和單位內部規定的前提下，可以進行出售處理。出售資產應按照規定程序進行評估、審批，并通過公開交易等方式進行，確保資產出售價格合理、公開、透明。3.轉讓：對于因單位改制、重組等原因需要轉讓的資產，應按照相關規定進行評估、審批，并辦理資產轉讓手續。4.捐贈：對于符合國家有關規定和單位實際情況的資產，可以進行捐贈處理。捐贈資產應按照規定程序進行審批，并辦理相關手續。（三）處置程序1.資產使用部門或資產管理部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請表，詳細說明資產處置的原因、方式、資產名稱、規格、數量、購置時間、賬面價值等內容，并提交資產管理部門審核。2.資產管理部門對資產處置申請進行審核，審核內容包括資產處置的必要性、合規性、資產狀況等。審核通過后，報財務部門審核資產賬面價值及處置價格。3.財務部門對資產處置申請的財務事項進行審核，確保資產處置價格合理、處置收入及時足額入賬。審核通過后，報單位領導審批。4.單位領導根據資產處置申請和審核意見進行審批。對于重大資產處置事項，應按照規定程序報上級主管部門或