公司財務處理管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務處理流程，加強財務管理與監督，確保公司財務信息的準確性、完整性和及時性，保障公司資產安全，提高資金使用效益，促進公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的所有財務活動，包括但不限于會計核算、資金管理、資產管理、成本費用控制、財務預算、財務報告等。3.基本原則合法性原則：公司財務處理必須遵守國家法律法規和相關財經制度的規定。真實性原則：財務信息應真實、準確地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務數據無遺漏。及時性原則：及時進行財務處理和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。權責發生制原則：收入和費用的確認應當以權利和義務的發生為依據。成本效益原則：在進行財務決策和控制時，應權衡成本與效益，追求效益最大化。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司管理層提供決策依據。制定和執行公司財務管理制度，規范財務流程，確保財務工作合規運行。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用，做好資金預算、資金籌集與資金結算等工作。負責公司資產管理，包括固定資產、流動資產等的登記、清查、核算和處置，保障資產的安全與完整。負責公司成本費用控制，制定成本費用標準，進行成本費用核算與分析，提出成本控制措施和建議。負責公司財務預算的編制、執行、監控和調整，確保公司預算目標的實現。負責公司稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。負責與外部金融機構、稅務機關、會計師事務所等相關部門的溝通與協調，維護公司良好的外部財務環境。2.財務人員崗位設置及職責財務總監全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度，組織實施并監督執行。參與公司重大經營決策，提供財務專業意見，為公司決策提供支持。負責公司財務團隊建設與管理，提升團隊整體素質和業務能力。定期向公司管理層匯報財務狀況和經營成果，及時解決財務管理中出現的問題。會計主管協助財務總監制定和完善財務管理制度與流程，并監督執行。組織公司日常財務核算工作，確保財務數據的準確性和及時性。負責財務報表的編制與分析，為公司管理層提供財務信息支持。審核會計憑證和財務報表，確保財務核算符合相關法規和制度要求。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。會計按照財務制度和會計核算規范，負責公司各項經濟業務的賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，進行成本核算、費用核算等工作。協助會計主管進行財務報表的編制和財務分析工作。負責與其他部門溝通協調，提供財務數據支持，解答財務相關問題。出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。協助會計進行財務核算工作，提供相關資金數據。三、財務核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計科目和會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計憑證管理會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的憑證。財務人員應認真審核原始憑證，確保其真實性、合法性、完整性和準確性。對于不真實、不合法的原始憑證，有權不予受理，并向公司負責人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求經辦人員更正、補充。記賬憑證應按照規定的格式和內容填制，做到摘要清楚、科目運用正確、金額準確、附件齊全。記賬憑證編制完成后，應經會計主管審核無誤后簽字或蓋章方可記賬。會計憑證應及時裝訂成冊，注明憑證種類、起止號碼、年度、月份、憑證張數、會計主管和裝訂人員簽章等內容，并妥善保管。會計憑證的保管期限按照國家有關規定執行，期滿后按照規定程序銷毀。3.會計賬簿管理公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應按照會計科目分類登記，明細賬應根據具體經濟業務設置明細科目進行登記，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬，應按照業務發生順序逐日逐筆登記。財務人員應按照規定的記賬方法和記賬規則登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬簿記錄應清晰、準確、完整，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。定期結賬，結賬前應將本期發生的經濟業務全部登記入賬，并核對賬目。結賬時，應結出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄注明“本月合計”或“本年累計”字樣。年度終了，應進行年度結賬，將各賬戶的余額結轉下年，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣。賬簿應妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限屆滿后，應按照規定程序進行銷毀。4.財務報表編制與報送公司按照國家統一的會計制度規定和公司內部管理要求編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報表應根據審核無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經會計主管審核、財務總監審批后對外報送。定期向公司管理層、股東及相關監管部門報送財務報表，提供財務信息支持。同時，按照規定的時間和方式向稅務機關報送稅務報表，依法納稅申報。四、資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業務發展需要，編制本部門年度資金預算，并報送財務部門匯總。財務部門負責對各部門報送的資金預算進行審核、平衡和匯總，編制公司年度資金預算草案，提交公司管理層審議通過后執行。資金預算一經批準，各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序報經公司管理層批準。定期對資金預算執行情況進行分析和監控，及時發現預算執行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決，確保資金預算目標的實現。2.資金籌集管理根據公司經營和發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括但不限于銀行借款、發行債券、股權融資等。進行資金籌集時，應充分考慮資金成本、融資風險等因素，選擇合適的融資渠道和方式，確保融資方案的可行性和合理性。辦理融資業務時，應按照相關法律法規和金融機構的要求，提供真實、完整、有效的資料，履行必要的審批手續，簽訂融資合同，明確雙方的權利和義務。加強對融資資金的管理和使用，確保資金按照約定用途使用，提高資金使用效益。同時，關注融資資金的還款期限和還款計劃，按時足額償還債務，維護公司良好的信用記錄。3.資金結算管理公司資金結算應通過銀行賬戶進行，嚴禁坐支現金。財務部門應按照國家有關規定和公司內部管理制度，規范銀行賬戶的開立、使用和管理。辦理資金收付業務時，應嚴格審核原始憑證和相關審批手續，確保資金收付的真實性、合法性和準確性。對于重大資金支付業務，應實行集體決策和審批制度。加強對銀行存款的管理，定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。嚴格控制現金庫存限額，超過限額的現金應及時存入銀行。加強對現金收付業務的日常監督和管理，確保現金安全。4.資金風險管理建立健全資金風險預警機制，對資金流動性風險、信用風險、市場風險等進行實時監控和預警。定期對公司資金狀況進行分析和評估，合理安排資金，優化資金結構，降低資金成本，提高資金使用效率，防范資金風險。加強對融資業務的風險管理，嚴格控制融資規模和融資成本，防范融資風險。同時，關注市場動態和宏觀經濟形勢變化，及時調整資金策略，應對可能出現的資金風險。五、資產管理1.固定資產管理固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。財務部門負責建立固定資產總賬和明細賬，對固定資產進行統一核算和管理。資產管理部門負責固定資產的實物管理，包括固定資產的購置、驗收、登記、保管、維修、處置等工作。固定資產購置應按照公司內部審批程序進行，經批準后由采購部門負責采購。購置的固定資產應及時辦理驗收手續，驗收合格后方可入賬。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理，并調整固定資產賬面價值。固定資產折舊應按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關成本費用。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。固定資產處置應按照公司內部審批程序進行，經批準后由資產管理部門負責辦理。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置固定資產發生的損失應按照規定的程序進行審批和處理。2.流動資產（存貨、應收賬款等）管理存貨管理存貨是指公司在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產品、產成品、庫存商品等。財務部門負責建立存貨總賬和明細賬，對存貨進行統一核算和管理。倉儲部門負責存貨的實物管理，包括存貨的驗收入庫、保管、發出等工作。存貨采購應按照公司內部審批程序進行，經批準后由采購部門負責采購。采購的存貨應及時辦理驗收入庫手續，驗收合格后方可入賬。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。清查盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理，并調整存貨賬面價值。存貨發出應按照規定的計價方法進行核算，如先進先出法、加權平均法等。存貨計價方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。應收賬款管理應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責對應收賬款進行核算和監控。建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、增減變動等情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發現逾期賬款，并采取有效措施進行催收。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，按照規定的程序進行處理。如確實無法收回的應收賬款，應經公司管理層批準后作為壞賬損失處理，并沖減相應的應收賬款賬面價值。六、成本費用控制1.成本費用預算管理公司實行成本費用預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業務發展需要，編制本部門年度成本費用預算，并報送財務部門匯總。財務部門負責對各部門報送的成本費用預算進行審核、平衡和匯總，編制公司年度成本費用預算草案，提交公司管理層審議通過后執行。成本費用預算一經批準，各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自超支。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序報經公司管理層批準。定期對成本費用預算執行情況進行分析和監控，及時發現預算執行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決，確保成本費用預算目標的實現。2.成本費用核算管理財務部門應按照國家統一的會計制度和公司內部管理制度，對公司成本費用進行準確核算。成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保成本費用與收入相匹配。明確成本費用核算對象和核算方法，按照規定的成本項目和費用項目進行明細核算。成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等；費用項目包括管理費用、銷售費用、財務費用等。加強對成本費用核算過程的管理和監督，確保成本費用核算數據的真實性、準確性和完整性。定期對成本費用核算結果進行分析，為成本控制和管理提供依據。3.成本費用控制措施建立成本費用控制目標和考核機制，將成本費用控制指標分解到各部門和各崗位，定期對成本費用控制情況進行考核和評價，對完成目標的部門和個人給予獎勵，對未完成目標的部門和個人進行處罰。加強成本費用的日常管理，嚴格控制各項費用支出。如辦公用品、差旅費、業務招待費等，應按照公司規定的標準和審批程序進行報銷。優化業務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過技術創新、管理創新等手段，不斷改進生產工藝和管理方法，減少不必要的成本支出。加強對成本費用的分析和監控，及時發現成本費用變動趨勢和異常情況，并采取有效措施加以調整和控制。七、財務預算管理1.財務預算編制公司實行全面財務預算管理制度，財務預算包括年度預算、季度預算和月度預算。各部門應根據公司年度經營目標和本部門工作計劃，編制本部門財務預算草案，并報送財務部門匯總。財務部門負責對各部門報送的財務預算草案進行審核、平衡和匯總，結合公司整體戰略規劃和經營目標，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議通過后下達執行。財務預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮公司內外部環境因素和歷史數據，采用科學合理的方法進行預測和分析，確保財務預算的準確性和可行性。2.財務預算執行與監控各部門應嚴格按照下達的財務預算組織實施，將預算指標分解到具體的工作崗位和責任人，確保預算執行的有效性。財務部門負責對財務預算執行情況進行監控和分析，定期編制財務預算執行情況報告，及時發現預算執行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報。建