第一章總論

一、單項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)以（C）為準(zhǔn)繩。

A.會(huì)計(jì)制度B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.國(guó)家稅收法令D.財(cái)務(wù)會(huì)討

2.我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式是（C）。

A.所得稅會(huì)計(jì)為主體B.流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)為主體

C.流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)與所得稅會(huì)計(jì)并重D.以上都不正確

3.所得稅遞延的前提是（B）o

A.貨幣的時(shí)間價(jià)值B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)

C.納稅年度D.年度會(huì)計(jì)核算

4.稅務(wù)籌劃的內(nèi)在原因是（C）o

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)

C.貨幣的時(shí)間價(jià)值D.納稅年度

5.以下說(shuō)法中，正確的是（B）o

A.稅收會(huì)計(jì)就是稅務(wù)會(huì)計(jì)

B.稅收會(huì)計(jì)的產(chǎn)生早于稅務(wù)會(huì)計(jì)

C.稅務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)獨(dú)立的專業(yè)會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)比稅收會(huì)計(jì)簡(jiǎn)單

6.以下說(shuō)法中，正確的是（C）o

A.稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量依據(jù)相同

B.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的對(duì)象是全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

1

C.稅務(wù)會(huì)計(jì)堅(jiān)持歷史成本原則

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)是應(yīng)計(jì)制

7.以下關(guān)于納稅主體的說(shuō)法中，正確的是（C）o

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體”相同

B.會(huì)II主體不都是納稅主體

C.納稅主體不一定是會(huì)計(jì)主體

D.納稅主體一定是會(huì)計(jì)主體

8.以下說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（D）o

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)計(jì)制存在一些區(qū)別

B.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制必須考慮支付能力原則

C.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制可保護(hù)政府財(cái)政稅收收入

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)計(jì)制相同

9.以下說(shuō)法中，不正確的是（I））。

A.稅務(wù)與會(huì)計(jì)目標(biāo)不同B.稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不司

C.稅務(wù)與會(huì)計(jì)內(nèi)含的概念不同D.稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量的依據(jù)相同

10.稅法構(gòu)成要素中，用于區(qū)分不同稅種的是（A）o

A.征稅對(duì)象B.稅率

C.納稅義務(wù)人D.稅目

11.稅收法律關(guān)系的主體是（C）o

A.征稅方B.納稅方

C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局

12.下列各項(xiàng)中，關(guān)于納稅申報(bào)方式的描述，不正確的是（A）o

2

A.增值稅采用郵寄申報(bào)B.直接申報(bào)

C.郵寄申報(bào)I）.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

13.下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)登記證的使用，正確的是（A）o

A.只限于納稅人自己使用B.可以涂改

C.可以轉(zhuǎn)借D.可以轉(zhuǎn)讓

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)營(yíng)業(yè)額、所得額不能準(zhǔn)確計(jì)算的小型個(gè)體工商戶稅款

征收的基本方法是（B）。

A.代扣代繳B.定期定額C.查定征收D.查賬征收

15.下列各項(xiàng)中,正確的是（C）o

A.達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅就超過(guò)部分征稅

B.達(dá)到或超過(guò)免征額的，就其全部數(shù)額征稅

C.達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅

D.以上都不對(duì)

16.會(huì)計(jì)核算制度比較健全，能夠據(jù)以正確計(jì)算應(yīng)納稅款，最適合的

征收方式是（B）。

A.核定應(yīng)稅所得率征收B.查賬征收

C.定期定額征收D.查驗(yàn)征收

二、多項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)與會(huì)計(jì)兩者最主要的差別是（ABCD）O

A.目標(biāo)不同B.計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同

C.內(nèi)含的概念不同D.計(jì)量的依據(jù)不同

2.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別有（ABCI））o

A.目標(biāo)不同B.對(duì)象不同

C.核算基礎(chǔ)、處理依據(jù)不同D.計(jì)算損益的程序不同

3.稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)有（ABC）。

A.法定性B.廣泛性

C.統(tǒng)一性D.非獨(dú)立性

4.稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是（ABCD）O

A.依法納稅，認(rèn)真履行納稅人義務(wù)

B.正確進(jìn)行稅務(wù)處理，協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系

C.向稅務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者提供有助于稅務(wù)決策的會(huì)計(jì)信息

D.合理選擇納稅方案，科學(xué)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

5.稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象有（ABCD）O

A.經(jīng)營(yíng)收人B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本（費(fèi)用）

C.收益分配D.稅款的繳納或減免

6.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提是（ABCD）O

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)

C.貨幣的時(shí)間價(jià)值D.納稅年度

7.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則是（ABCD）O

A.實(shí)現(xiàn)制與應(yīng)計(jì)制原則

B.不劃分營(yíng)業(yè)收益與資本收益的原則

C.確定性原則

D.可預(yù)知性原則

4

8.稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)是（ABCD）O

A.按照稅法規(guī)定正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳款稅，并進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理

B.正確編制、及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申摘表

C.進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析

D.及時(shí)足額地繳納各種稅金，完成企業(yè)上繳任務(wù)

9.稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法有（ABCD）。

A.財(cái)產(chǎn)清產(chǎn)B.審核和填制會(huì)計(jì)憑證

C.編制納稅申報(bào)表D.填制稅收繳款書

10.稅務(wù)會(huì)計(jì)的類型有（ABC）。

A.以所得稅會(huì)計(jì)為主體B.以流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)為主體

C.流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重I）.其他類型

11.稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立成科的必要性有（ABCD）O

A.企業(yè)相對(duì)獨(dú)立性的客觀要求B.會(huì)計(jì)改革的要求

C.稅制改革的要求D.適應(yīng)我國(guó)改革開放的要求

12.稅收產(chǎn)生的前提條件是（AB）。

A.國(guó)家的產(chǎn)生和存在B.私有財(cái)產(chǎn)制度的存在和發(fā)展

C.會(huì)計(jì)的產(chǎn)生D.會(huì)計(jì)制度的產(chǎn)生

13.稅收的基本特征是（ABD）V

A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.有償性D.固定性

14.稅收的職能是（ABC）。

A.組織收入B.調(diào)控經(jīng)濟(jì)

C.監(jiān)督管理D.以上都不正確

5

15.稅收的作用有（ABCD）O

A.組織收入，積累資金

B.調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展

C.通過(guò)稅務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)遵紀(jì)守法

D.維擴(kuò)?國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往

16.以下是稅收制度的組成部分（ABCD）O

A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

17.稅制構(gòu)成要素有（ABCI））o

A.納稅義務(wù)人B.稅目

C.稅率I）.減稅、免稅

18.我國(guó)現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有（ACD）O

A.比例稅率B.平均稅率

C.累進(jìn)稅率D.定額稅率

19.稅收繳納的方式有（ABCD）o

A.查賬征收B.核定征收

C.代扣代繳D.委托征收

20.我國(guó)稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)力包括（AB）O

A.申請(qǐng)延期納稅B.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

C.只繳納合理稅金I）.請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“事前裁定”

6

第二章增值稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、5月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六

一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月

銷售這批童裝應(yīng)納增值稅額為（A）元。

A.428.16B.588

C.832.08I）.882

2、某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額

抵扣的是（B）o

A.用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

B.外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備

C.外購(gòu)職工生活用水電

D.外購(gòu)發(fā)給職工的節(jié)日慰問(wèn)品

3、以支付手續(xù)費(fèi)方式的委托代銷，委托單位收到代銷清單并收到款

項(xiàng)和手續(xù)費(fèi)，開具普通發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄為（A）o

A.借：銀行存款

銷售費(fèi)用

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.借:銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

c借：銀行存款

營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.借：銀行存款

銷售費(fèi)用

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

4、某企業(yè)（一般納稅人）上月有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元，本

月銷售免稅貨物40萬(wàn)元，動(dòng)用前期購(gòu)進(jìn)原材料10萬(wàn)元，則其增值稅

納稅處理為（D）。

A.既無(wú)銷項(xiàng)稅額，也不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷項(xiàng)稅額沖抵未抵

扣完增值稅

C.因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅

D.無(wú)銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅1.2萬(wàn)元

5、某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月

售出電視機(jī)150臺(tái)，舊電視折價(jià)200元，共收回150臺(tái)舊電視，該業(yè)

務(wù)應(yīng)納增值稅為（B）u

A.61025.64B.65384.62C.73500D.76500

6、企業(yè)將購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用鋼材用于基建，作會(huì)計(jì)分錄為（A）o

A.借：在建工

程貸：原材

8

料

9

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

B.借：在建工

程貸：原材

料

C.借：在建工

程貸：原材

料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.借：在建工程

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

7、銷售產(chǎn)品收取押金，逾期未退還包裝物沒收押金的會(huì)計(jì)分錄為（A）。

A.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

C.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：其他應(yīng)付款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

10

8、由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要來(lái)臨，根據(jù)市場(chǎng)需求情況，某汽車制造廠決定

動(dòng)用前一納稅期購(gòu)買的剛才X噸，用于首批聯(lián)合收^機(jī)的生產(chǎn)。為此，

當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行的處理是（C）。

A.將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

B.將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期山其購(gòu)買價(jià)的17%改為購(gòu)買價(jià)的13%

C.不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中，按B的方式扣減

9、某卷煙廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售卷煙，開具

普通發(fā)票上注明金額93600元，同時(shí)收取單獨(dú)合算的包裝物押金2000

元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（A）o

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.92

10、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物取得普

通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款

機(jī)1臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付金額5850元，本月內(nèi)銷售貨物取得零

售收入公積154500元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（A）元。

A.3650B.4500C.5350D.3785

11、企業(yè)因倉(cāng)庫(kù)保管不善，產(chǎn)品被盜，做會(huì)計(jì)分錄為（A）o

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)）

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫(kù)存商品

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)

轉(zhuǎn)）

12、某百貨商店為小規(guī)模納稅人，3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，

收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注

12

明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（A）元。

A.30291B.31200C.29434D.26666.67

二、多項(xiàng)選擇題

1、在確定增值稅納稅中報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作

為減項(xiàng)處理的有（ABCD）O

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ACD）O

A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.動(dòng)力設(shè)備的安裝

C.銷售代銷的貨物

D.郵政局出售集郵商品

3、增值稅一般納稅人銷售下列貨物時(shí)，不得開具增值稅專用發(fā)票的

有（ACD）o

A.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物B.銷售代銷貨物

C.直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人的汽車D.銷售免稅貨物

4、增值稅納稅人銷售貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷

售額的具體時(shí)限為（AC）。

A.無(wú)合同約定的，在1年之內(nèi)計(jì)入

B.有合同約定的，在不超過(guò)合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入

C.有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在1年

13

以內(nèi)

D.無(wú)合同約定的，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款

一并計(jì)入

5、企業(yè)購(gòu)貨發(fā)生退回或折讓，購(gòu)銷雙方稅處理正確的有（ABI））o

A.銷貨方可收回已開出的增值稅專用發(fā)票，注明作廢，并依實(shí)際銷

售額重開增值稅專用發(fā)票

B.銷貨方可減少退貨或折讓當(dāng)期的銷售額和銷項(xiàng)稅額

C.銷貨方持購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的購(gòu)貨退出和折讓證明單，并

按銷售金額開具紅字專用發(fā)票，同時(shí)按實(shí)際銷售額重開增值稅專用發(fā)

票

D.購(gòu)貨方應(yīng)按紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，

否則以偷稅論處

6、下列稅法中，不正確的有（ABCD）O

A.購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.購(gòu)進(jìn)的設(shè)備不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

7、某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量

掛鉤進(jìn)行平銷返利。2015年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅

專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按評(píng)價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利

4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理中，符合有關(guān)規(guī)定的有（AD）o

14

A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元

D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

8、下列各項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ABCD）O

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

B.銷售貨物適用免稅規(guī)定的

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的

I）.銷售應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

9、增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅

額中準(zhǔn)予抵扣的有（ABOo

A.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付運(yùn)費(fèi)收取的增值稅專用發(fā)票

C.稅務(wù)所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)

票專用章的專用發(fā)票

D.購(gòu)進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票

10、以收取手續(xù)費(fèi)方式的受托代銷，售出代銷商品及收到委托單位的

增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄為（CD）。

A.借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：應(yīng)付賬款

15

第三章消費(fèi)稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，8

月份，該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門市部將

其零售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。摩托車的消費(fèi)稅稅率為1跳，

該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（C）。

A.5.13B.6C.6.60D.7.72

2、一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購(gòu)自用汽車1

輛，支付貨款250800元（含稅），另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元（含

稅）。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（B）o

A.214359B.240000C.250800D.280800

3、某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)

品價(jià)格可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格

為（B）o

A.（材料成本+加工費(fèi)）+（1—消費(fèi)稅稅率）

B.（成本+利潤(rùn)）+（1—消費(fèi)稅稅率）

C.（材料成本+加工費(fèi)）+（1+消費(fèi)稅稅率）

D.（成本+利潤(rùn)）+（1+消費(fèi)稅稅率）

4、自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（B）o

A.使用該種消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅B.不繳納消費(fèi)稅

C.移送自用時(shí)繳納消費(fèi)稅D.銷售最終消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅

5、在對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品課征消費(fèi)稅時(shí)，對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

16

為對(duì)方收取的（A）。

A.全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅

B.全部?jī)r(jià)款和增值稅，扣除價(jià)外費(fèi)用

C.全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅

D.全部?jī)r(jià)款

6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（C）時(shí)繳納消費(fèi)稅。

A.生產(chǎn)B.完工入庫(kù)C.銷售D.售出并收款

7、下列項(xiàng)目中，征收消費(fèi)稅的是（C）o

A.進(jìn)口金銀首飾B.商店銷售白酒

C.委托加工煙絲D.銷售溶劑汽油

8、實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)

格為（Oo

A.（材料成本+加工費(fèi)）+（1—消費(fèi)稅比例稅率）

B.（材料成本+加工費(fèi)）+（1—消費(fèi)稅比例稅率）+委托加工數(shù)量X

消費(fèi)稅定額稅率

C.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X消費(fèi)定額稅率）4-（1—消費(fèi)

稅比例稅率）

D.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率）+Q+消費(fèi)

稅比例稅率）

9、某酒廠本月銷售自產(chǎn)糧食白酒2000斤，每斤銷售價(jià)35元,連包

裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為

（D）元（定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%）

17

A.1000B.18500C.25000D.21000

10、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指（A）o

A.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額

B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額

C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額

D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額

11、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是

（C）o

A.用于廣告宣傳用的樣品白酒

B.用于本企業(yè)招待所的卷煙

C.委托加工收回后直接銷售的人參酒

D.抵償債務(wù)的汽車輪胎

12、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消

費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（C）。

A.購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除B.購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除

C.出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除D.銷售實(shí)耗時(shí)扣除

13、某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)

元。已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為3虬該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是

（B）萬(wàn)元。

A.60B.29.69C.96D.1066.67

14、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)

品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（B)o

18

A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

15、企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（A）o

A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)

稅貸：銀行存款

C.借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

D.借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款

16、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，支付代

扣消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（D）。

A.借：委托加工物資

貸：銀行存款

B.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：銀行存款

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：代扣稅金-代扣消費(fèi)稅

D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)

稅貸：銀行存款

二、多項(xiàng)選擇題

19

1、下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有

（BD）o

A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

C.受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的

D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的

2、不同應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（ABCD）o

A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

3、消費(fèi)稅條例規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量定額方法計(jì)

征消費(fèi)稅的有（ACD）。

A.柴油B.機(jī)油C.汽油D.潤(rùn)滑油

4、下列各項(xiàng)中，關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有（BCD）o

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人入庫(kù)時(shí)的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

5、納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用不正確的是（ABC）.

A.未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)

稅

B.未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)

稅

20

C.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別計(jì)

算應(yīng)納稅額

D.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅

6、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（BC）o

A.煙絲B.卷煙C.白酒D.酒精

7、下列各項(xiàng)中，可以不納消費(fèi)稅的有（AC）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的

I）.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的

8、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括（ABC）。

A.價(jià)款B.價(jià)外費(fèi)用C.消費(fèi)稅金D.增值稅金

9、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

的有（ABCD）。

A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.包裝物租金C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金

10、某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，下列各項(xiàng)用途中，用于ABD）時(shí)應(yīng)征收

消費(fèi)稅。

A.本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品B.電視廣告的樣品

C.出廠前抽檢品D.促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品

11、從量定額征收消費(fèi)稅時(shí)，以下計(jì)稅數(shù)量確定方法中，不正確的有

（AB）o

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不征稅，不必核定計(jì)稅數(shù)量

21

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為銷售數(shù)量

12、下列各項(xiàng)中，包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有（BCD）O

A.盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金，6個(gè)月后壇子收回，押

金返還

B.工'也專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金，14個(gè)月后容器收回，押

金返還

C.白酒專用的瓶子，單獨(dú)收取包裝物押金,2個(gè)月后瓶子收回，押

金返還

D.工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取的包裝物押金不再退還

13、隨同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的會(huì)計(jì)分錄為（AB）o

A.借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

D.借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

22

14、銷售產(chǎn)品，另外加收押金。逾期未收回包裝物，其會(huì)計(jì)分錄為

（AC）o

A.借：其他應(yīng)付款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

D.借:銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

第四章關(guān)稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（A）。

A.成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格B.到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格

C.組成計(jì)稅價(jià)格D.實(shí)際支付金額

2、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的是（C）o

A.貨物價(jià)款

B.由賣方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅

23

D.運(yùn)雜費(fèi)

3、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是（B）o

A.進(jìn)口人向境外采購(gòu)代理人支付的傭金

B.進(jìn)口人向買方支付的購(gòu)貨傭金

C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

4、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（C）o

A.錄像機(jī)B.小轎車C.新聞紙D.膠卷

5、我國(guó)對(duì)出口貨物關(guān)稅稅率實(shí)行（C）o

A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率

C.產(chǎn)品差別比例稅率D.普通稅率

6、某建筑公司經(jīng)批準(zhǔn)于2012年3月1日暫時(shí)進(jìn)口1臺(tái)大型施工機(jī)械,

其到岸價(jià)格為20萬(wàn)美元（匯率1:6）,2012年9月1日該設(shè)備使用完

畢運(yùn)送出國(guó)，其關(guān)稅繳納情況為（A）。（關(guān)稅稅率為10%）

A.不納關(guān)稅

B.納進(jìn)口關(guān)稅12000元

C.納進(jìn)口關(guān)稅13200元

I）.納進(jìn)口關(guān)稅12000元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅224400元

7、某外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批貨物出口，離岸價(jià)8萬(wàn)美元（匯率1:6）,該

批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅為（D）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%）

A.7.11B.8.54C.8.57D.8

8、代理出口受托方計(jì)繳出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄為（A）o

24

A.借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一關(guān)稅

B.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一關(guān)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一關(guān)稅

貸：銀行存款

D.借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一關(guān)稅

9、某外貿(mào)進(jìn)口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅

稅額為2000萬(wàn)元，小汽車適用增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為5%,

則該公司應(yīng)納增值稅為（D）萬(wàn)元。

A.680B.375.79C.1395.79D.715.79

10、某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口一批化工原料共500噸，貨物以境外

口岸離岸價(jià)格成交，單價(jià)折合人民幣為20000元（不包括另向買方支

付的傭金每噸1000元人民幣），已知該貨物運(yùn)抵中國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地

起卸前的包裝、運(yùn)輸、保鮮盒其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸2000元人民幣，

關(guān)稅稅率為10%,則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為（D）萬(wàn)元。

A.100B.105C.110D.115

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（BCD）O

A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金

B.由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝轉(zhuǎn)材料費(fèi)用

25

C.由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝轉(zhuǎn)勞務(wù)費(fèi)用

D.由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用

2、我國(guó)現(xiàn)行進(jìn)口關(guān)稅的稅率有（ABD）。

A.普通稅率B.協(xié)定稅率C.優(yōu)惠稅率D.最惠國(guó)稅率

3、下列各項(xiàng)中，可以不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（ABCD）O

A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅

B.進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后的維修服務(wù)費(fèi)用

C貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

I）.進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)

4、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（ABD）o

A.從量定額計(jì)稅

B.從價(jià)定率計(jì)稅

C.核定稅額計(jì)稅

D.從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅

5、某公司從法國(guó)進(jìn)口化妝品，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金及其計(jì)稅方法

有（AD）o

A.從加計(jì)征的關(guān)稅B.從量計(jì)征的關(guān)稅

C.從量計(jì)征的消費(fèi)稅D.從加計(jì)征的增值稅

6、出口貨物的離岸價(jià)格可扣除（ABC）,作為出口關(guān)稅的完稅價(jià)格。

A.出口關(guān)稅

B.包含在成交價(jià)格中的支付給境外的傭金

C.售價(jià)中包含的離境口岸之境外口岸之間的運(yùn)費(fèi)

26

D.出口貨物國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)、裝卸等費(fèi)用

7、外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)，實(shí)際繳納進(jìn)口關(guān)稅的分錄為（AB）O

A.借：在途物資

貸：銀行存款

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一關(guān)稅

貸：銀行存款

C.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：銀行存款

D.借：在途物資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一關(guān)稅

8、進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到

岸價(jià)格包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵中國(guó)管境內(nèi)輸入地起卸前的（ABCD）等

費(fèi)用。

A.包裝B.其他勞務(wù)C.保險(xiǎn)D.運(yùn)輸

9、我國(guó)海關(guān)法定規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅

減免形式主要包括（ABD）O

A.法定減免B.特定減免C.困難減免D.臨時(shí)減免

第五章出口貨物免退稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列業(yè)務(wù)應(yīng)采用紅字計(jì)入“出口退稅”明細(xì)賬戶的有（B）o

A.出口貨物應(yīng)退回的增值稅/兌額

27

B.退稅后又發(fā)生退貨而補(bǔ)繳己退稅款

C.出口貨物按規(guī)定應(yīng)免抵稅額

D.出口貨物不得抵扣稅額

2、出口貨物自貨物報(bào)關(guān)之日起，超過(guò)（C）未收齊有關(guān)出口退稅憑

證，或未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視

同內(nèi)銷貨物計(jì)稅。

A.一個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年

3、外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，申請(qǐng)退（消費(fèi)）稅時(shí)，分錄為（B）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加

B.借：應(yīng)收出口退稅款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

I）.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)

稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

4、企業(yè)進(jìn)口貨物先征后退收到增值稅退款時(shí)，應(yīng)貸記（D）科目。

A.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”3.“應(yīng)收出口退稅款”

C.“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）"D.“補(bǔ)貼收入”

5、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個(gè)月內(nèi)的“應(yīng)退稅額”按?）

填報(bào)。

A.實(shí)際發(fā)生的退稅額B.當(dāng)期應(yīng)退稅額C.當(dāng)期留抵稅額D.0

28

二、多項(xiàng)選擇題1、

出口貨物免、退增值稅的方法有（ABC）oA.先

征后退B.免、抵、退C.免稅采購(gòu)D.免稅

2、下列可以辦理出口退（消費(fèi)）稅的有（AB）o

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

B.外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

C.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

D.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

3、“免、抵、退”稅方法適用于（ABl））o

A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口

B.無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口

C.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口

I）.非生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口

4、可享受增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅的出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備的

條件有（ABCD）o

A.已報(bào)關(guān)離境

B.已辦理出口收匯并已核銷

C.已在財(cái)務(wù)上作銷售處理

D.屬于增值稅、消費(fèi)稅的征稅范圍

5、出口貨物免、退消費(fèi)稅主要有（BC）方法。

A.免、抵、退

B.免稅

29

C.而退稅

I）.先征后退

第六章企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)D）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部

分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%

B.當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入8%

C.當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入12%

D.當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%

2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)（D）的部分，準(zhǔn)予扣除

A.應(yīng)納稅所得額3%

B.應(yīng)納稅所得額12%

C.年度利潤(rùn)總額3%

D.年度利潤(rùn)總額12%

3、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形

成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，扣除限額為（

A.據(jù)實(shí)扣除

B.按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%扣除

C.按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的4圓加計(jì)扣除

D.按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的5微加計(jì)扣除

30

4.、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)

形資產(chǎn)的，扣除限額為（Oo

A.按照無(wú)形資產(chǎn)成本攤銷

B.資本化，不攤銷

C.按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷

D.按照無(wú)形資產(chǎn)成本的120%攤銷

5、某工業(yè)企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)

外支出”賬戶中列支有通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元，在其

他因素不變的情況下，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額是（C）

萬(wàn)元。

A.1.5B.5C.6D.10

6、某企業(yè)年度利潤(rùn)總額為120萬(wàn)元，銷售收入為1800萬(wàn)元，當(dāng)年

業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額是（B）萬(wàn)元。

A.0.6B.6C.9D.10

7、某企業(yè)上年虧損100萬(wàn)元，當(dāng)年所得為120萬(wàn)元，則當(dāng)年該企業(yè)

應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（D）萬(wàn)元。

A.6.6B.30C.39.6D.5

8、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（C）確定收入額。

A.歷史成本B.公允價(jià)值

C.成交價(jià)格D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格

9、某公司以100萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，年末該項(xiàng)交易性金

融資產(chǎn)的公允價(jià)值為130萬(wàn)元，該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（D）萬(wàn)元。

31

A.0B.30C.130D.100

10、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是

（B）o

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

11、A公司于某年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目

貸方余額為100萬(wàn)元，第2年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬(wàn)元，

第2年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬(wàn)元，第2年12月31

日，該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是（A）萬(wàn)元。

A.0B.20C.50D.40

12、股份有限公司向個(gè)人支付股票股利時(shí)，應(yīng)作以下會(huì)計(jì)分錄為（I））。

A.借:利潤(rùn)分配

貸：銀行存款

B.借：管理費(fèi)用

貸：股本

C.借：利潤(rùn)分配

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅

D.借:利潤(rùn)分配

貸：股本

二、多項(xiàng)選擇題

32

1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》適用于（CD）o

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.企業(yè)I）.事業(yè)單位

2、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的

所得包括（AB）。

A.就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

B.發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

C.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的全部所得

D.來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得

3、企業(yè)的收入總額包括（AB）O

A.股息

B.紅利

C.財(cái)政撥款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括（ABC）o

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失

C.贊助支出

D.廣告支出

5、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下

列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ABCD）O

A.股息

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

33

C.租金

D.特許權(quán)使用費(fèi)

6、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ABD）。

A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分

B.稅法折舊大于會(huì)il折舊形成的差額部分

C.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)

備的部分

D.對(duì)固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了

調(diào)整

7、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ABCD）O

A.預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用

B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

I）.計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

8、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（AOo

A.會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致

B.確認(rèn)國(guó)債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)

C.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D.不可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備

9、下列說(shuō)法中，正確的有（AD）O

A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非

流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

34

B.遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示

C.遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示

D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示

10、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中,

應(yīng)視同銷售的有（AB）o

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣

B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

I）.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

11、下列項(xiàng)目中，說(shuō)法正確的有（AB）O

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債

B.存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得

稅負(fù)債

C.存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得

稅資產(chǎn)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將已支付的所得稅超過(guò)應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)

12、企業(yè)采用納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí);應(yīng)設(shè)置的賬戶有（ABCD）。

A.“所得稅費(fèi)用“B.“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅”

C.“遞延所得稅負(fù)債”I）.“遞延所得稅資產(chǎn)”

13、債務(wù)法分為（BC）o

A.納稅影響會(huì)計(jì)法B.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

C.利潤(rùn)表債務(wù)法D.遞延法

35

第七章個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（D）o

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.銀行存款利息收入

D.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入

2、納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資、

薪金總額的（C）計(jì)算扣除。

A.1.5%、14%>2%B.2%、14%、1.5%C.2%、14%、2.5%

D.1.5%、14%、2.5%

3、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年

因添加印數(shù)又取得追加一筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納

的個(gè)人所得稅為（B）元。

A.728B.784C.812I）.868

4、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，不正確的是（D）o

A.若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬

應(yīng)合并為一次征稅

B.若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅

C.個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的其視同再版稿酬分別

征稅

36

D.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅

5、股份公司向個(gè)人支付股票鼓勵(lì)時(shí)，應(yīng)做以下會(huì)計(jì)分錄（D）o

A.借：利潤(rùn)分配貸：銀行存款

B.借：管理費(fèi)用貸：股本

C.借：利潤(rùn)分配貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

D.借:利潤(rùn)分配貸：股本

6、某人某年將自有住房出租，租期半年，共計(jì)取得租金收入18000

元，不考慮其他稅收的情況下，該個(gè)人的租金收入共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所

得稅為（B）元。

A.1316B.1344C.1568D.1920

7、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的證書規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股

票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)（施價(jià)權(quán)）低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納

個(gè)人所得稅，其使用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為（C）o

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工薪所得D.利息、股息、紅

利所得

8、某外籍人士在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店

將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則（B）。

A.獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅B.其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1000元

C.其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅700元D.其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅560元

9、作家馬某2月初在雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬3800元；自2

月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某2

月份需要繳納個(gè)人所得稅（B）元。

37

A.1635.2B.2195.2C.2044D.2744

二、多項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)，

其代扣的個(gè)人所得稅稅款應(yīng)記入（ABCD）科目。

A.“管理費(fèi)用”B.“無(wú)形資產(chǎn)”

C.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”D.“銷售費(fèi)用”

2、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅

義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（AD）o

A.境內(nèi)有無(wú)住所B.境內(nèi)工作時(shí)間

C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時(shí)間

3、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（AD）o

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的

個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

4、某納稅人下列所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)實(shí)行

費(fèi)用定額扣除的有（BD）o

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入8000元B.勞務(wù)報(bào)酬800元

C.中獎(jiǎng)所得1000元D.承包（不擁有所有權(quán)）費(fèi)200。元

5、下列工資中，薪金應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（AB）o

A.交通洗理費(fèi)補(bǔ)貼B.年終加薪

38

C.繳納住房公積金的工資D.政府特殊津貼

6、個(gè)人取得下列所得，免征個(gè)人所得稅的有(ABD)O

A.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的津貼

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用7年的家庭唯一生活用房的所得

C.本單位發(fā)給的先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)

D.離退休人員工資

7、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅

的有(BC)O

A.稿酬所得B.偶然所得

C.股息所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有

(AD)o

A.勞動(dòng)分紅B,獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.查旅費(fèi)津貼D,超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)

9、下列各項(xiàng)中，適用5%?35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅

的有(ABCD)o

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

I).對(duì)企事'業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的

有(ABD)o

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A.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買住房而支出的款項(xiàng)

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差

額

D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款

11、以下應(yīng)當(dāng)按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的有(ABOo

A.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

B.出租車經(jīng)營(yíng)單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營(yíng)運(yùn)收入

C.個(gè)人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁

有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定的所得

D.出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿

費(fèi)收入

第八章其他稅會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅稅額的，借記(A)

賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅稅”賬戶。

A.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”B.“生產(chǎn)成本”C.“其他業(yè)務(wù)成本”

I).“營(yíng)業(yè)外支出”

2、企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的土地增值稅，借記B)賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-

應(yīng)交土地增值稅”O(jiān)

40

A.“管理費(fèi)用”B.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”C.“營(yíng)業(yè)外支出"D.

“在建工程”

3、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物，其應(yīng)繳納

的土地增值稅在（A）賬戶進(jìn)行核算。

A.“其他業(yè)務(wù)成本”B.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”C.“固定資產(chǎn)清

理”D.“營(yíng)業(yè)外支出”

4、企業(yè)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，通過(guò)（C）賬戶核算。A.“管理費(fèi)用”

B.“其他應(yīng)交款”C.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”D.

“其他業(yè)務(wù)成本”

5、企業(yè)在債務(wù)重組時(shí)發(fā)生的印花稅，債權(quán)人應(yīng)借