稅收營商環境優化過程中問題及建議

稅收營商環境優化過程中問題及建議1

優化稅收營商環境是新形勢下稅收工作的主題，不斷提升納

稅人的獲得感和滿意度更是全面深化稅收改革的重頭戲。本文結

合—縣局工作實際，對在優化稅收營商環境過程中的問題進行了

歸納，并嘗試提出了一些可行性建議，以期對下一步優化稅收營

商環境工作的開展有所促進。

一、—縣局優化稅收營商環境工作基本情況

2018年以來，—縣稅務局按照省局市局決策部署，積極落實

各項稅收便利政策，全面推進優化稅收營商環境工作，著力提升

納稅服務水平，持續提高納稅人和繳費人的滿意度，為我縣稅收

營商環境激進一步優化作出了積極努力。

（一）加強組織組織保障，提升納稅服務水平

成立了以一把手為組長的領導小組。結合便民辦稅春風行動、

放管服、減稅降費等活動，積極落實各項服務制度，打造良好稅

收營商環境。強化首問責任制、延時服務、預約服務、限時辦結

等服務制度的落實；簡化資料報送，并對所有事項實行當場受理、

后臺流轉，限時辦結服務。同時，進一步深化放管服改革，確保

辦稅事項最多跑一次清單、全程網上辦清單、新辦納稅人套餐式

服務、精簡納稅人、繳費人報送資料、優化稅務注銷即辦服務、

承諾制容缺辦理等便民措施落實到位，切實提升納稅人、繳費人

的獲得感，打造了良好的稅收營商環境。

（二）全力落實減稅降費，不斷優化稅收營商環境

一是多形式外部宣傳。通過做展板、印發宣傳資料、大廳顯

示屏滾動播放、稅法宣傳月、發放調查問卷、懸掛宣傳標語、發

放收集意見反饋表、電話咨詢納稅人、繳費人意見建議等方式進

行宣傳，同時借助微信朋友圈、微信群、美篇等新興移動媒體向

廣大納稅人進行宣傳，多維度打造減稅降費政策宣傳陣地。二是

強化內部培訓。由稅政部門組織召開政策培訓會，讓稅務人員第

一時間學通學會相關政策，讓每一名稅務干部成為合格的減稅降

費政策宣傳員；黨委委員帶領分管股室到分包稅源單位，抽考稅

務人員應知應會減稅降費政策，查看減稅降費電子臺賬系統操作

熟練程度。強化政策落實監督機制，紀檢組抽考大廳導稅人員、

征收人員減稅降費應知應會政策，辦理業務流程等。

（三）深入開展民營企業調研活動

深入到一家企業，對包括集團民營企業、創新型民營企業、

小微企業等不同類型的民營企業進行？問需求，查短板，幫發展

民營企業調研活動。調研中，調研組深入企業現場，廣泛收集涉

稅訴求，聽取企業意見建議，累計發放稅收法規政策宣傳材料

份；征集意見—條，建議一條；現場解答企業政策咨詢—人次。努

力做到圍繞企業需求找短板、圍繞政策落地找不足、圍繞服務效

果找弱項；在回應民營企業合理訴求上也做到了能當場解決的即

時解決，不能當場解決的限時解決，最大限度助力民營企業發展。

二、存在的主要問題

（一）服務資源還需要進一步加強

按照標準化辦稅服務廳要求，辦稅服務廳需要設置辦稅服務

區、自助辦稅區、等候休息區、網廳區等區域，但調研中發現，隨

著一廳通辦的要求和征收社保費工作的開展，辦稅服務廳同時要

受理所有涉稅事項，配套設施卻存在著不少缺口，無法滿足大量

納稅人的辦稅服務需求。需要增加窗口數量和辦稅服務設施，達

到與納稅人、繳費人數量的合理匹配度。同時，在稅務系統放管

服改革不斷推進的過程中，辦稅服務人員依然嚴重不足，需要加

強稅務部門人員配置和提升工作業務處理能力，合理確定窗口服

務人員與辦理業務數量的最低配比，以保證服務廳窗口人員工作

質效，進一步營造良好稅收營商環境。

（二）辦稅軟件支撐有待加強

目前，網上辦稅軟件及申報軟件總體運行平穩，但時常也會

由于系統升級、后臺更新等原因，出現諸如金三數據同步更新滯

后、企業申報端數據異常等現象，在一段時間內對辦稅服務廳受

理業務，和納稅人、繳費人辦理涉稅費業務時造成波動影響，并

容易造成辦稅（費）高峰期等候人員較多，形成辦稅服務廳排隊

擁堵現象。面對當前網上辦稅為主的大趨勢，辦稅軟件的高效、

穩定至關重要，網上辦稅軟件支撐亟待加強。

（三）業務辦理流程有待進一步優化

經過多次改革優化，業務辦理流程已得到極大簡化，但在個

別業務辦理時，尤其是在涉稅資料傳遞過程中，后臺需經歷多次

傳遞，導致個別業務。免填單服務要求辦理流程繁雜、費時C

此外，個別業務辦理過程中，需納稅人簽章后，在通過后臺流轉，

但調研中發現，因部分納稅人單位公章管理制度和實際使用問題,

辦稅人員往往無法攜帶單位印鑒前來辦稅，因此不能很好地享受

免填單服務，導致辦稅業務無法真正實現最多跑一次。

（四）辦稅服務廳仍有辦稅時間長現象出現

隨著業務種類和納稅人、繳費人類型的增加，使得納稅人、

繳賽人數量和其在辦稅服務廳逗留的時間增加。特別是在征期尾

聲和社保費征收窗口，依然會出現納稅人排隊等候時間較長的情

況。另外，由于經營政策激勵效應較為突出，新開辦企業戶數激

增。而新開業納稅人的辦稅人員又多數經驗欠缺，稅務業務水平

參差不齊。在辦理業務時，企業辦稅人員對辦理流程不夠熟悉，

窗口受理人員需要進行仔細輔導。并且，現在的企業雇用人員不

固定，涉稅人員更新快，導致納稅人辦稅人員不固定，重復講解

的情況屢有發生，延長了窗口單項業務的受理時間。

三、優化稅收營商環境的工作建議

（一）進一步加強和改善服務資源

為進一步改善和提升稅收營商環境，針對調研中發現的服務

資源還需要進一步加強問題，建議相關部門能夠給予重視，提供

更加寬敞的辦稅場所，增設自助辦稅設備，并加強辦稅服務部門

人員配置，盡力達到與納稅人、繳費人數量的合理匹配度，滿足

納稅人、繳費人的辦稅服務需求，以俁證辦稅服務廳工作質效，

進一步營造良好稅收營商環境。

（二）提高辦稅自動化穩定性和應用水平

目前，稅收征管信息化升級較為頻繁，系統操作變化較多，

有時難免會出現系統異常故障，導致辦理涉稅事項不流暢的現象。

需要進一步做好申報軟件的系統升級，充分發揮網上申報優勢，

避免納稅人到辦稅服務大廳排隊等候。提高自助設備性能，不斷

優化納稅人、繳費人的使用體驗。

（三）加強稅務部門人員和納稅人的雙向培訓

二者協調推進，同向發力。在內部，深入開展全員和全稅種

學習培訓。堅持政策學習與實際操作相結合，瞄準業務難點、盯

準業務堵點，強化培訓提素質。在外部，加強宣傳力度，創新宣

傳形式。根據最新政策，及時梳理要點、重點，印制宣傳材料，使

納稅人、繳費人能迅速了解最新的稅費政策。針對新辦企業辦稅

人員，強化宣傳輔導。充分利用實體納稅人學堂，對納稅人關心

的問題及時講解，回應納稅人關切的熱點、難點問題，提高辦稅

服務質效，營造良好的稅收營商環境。

稅收營商環境優化過程中問題及建議2

摘要：良好的稅收營商環境不僅是企業發展的需要，更是國

家核心競爭力的重要組成部分。我國在優化稅收營商環境取得明

顯成效的同時，還存在著一些問題，需要從多個方面予以優化，

本文對此進行了論述。

良好的營商環境是一個國家或地區經濟社會發展硬環境和軟

環境的綜合體現，也是一個國家或地區提升綜合競爭力的客觀需

要。世界銀行的營商環境報告表明，良好的營商環境會使投資率

增長0.3%,GDP增長率增加0.36虬穩定公平透明、法治、可預期

的營商環境，是促進企業發展的豐富二壤，直接影響國家和地區

經濟發展的質量和速度。稅收營商環境是營商環境的重要組成部

分，其優劣直接影響著當地營商便利度和投資吸引力。近年來，

我國稅收營商環境得到了很大改善，但還存在諸多問題，如何解

決稅收營商環境中存在的問題，是全社會需要思考并著力解決的

重要課題。

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一、我國稅收營商環境優化取得的成效

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1.我國稅收營商環境排名逐步上升

為考察比較世界各經濟體營商環境，世界銀行于2001年成立

營商環境小組，并構建營商環境指標體系，逐步完善到現在的10

項一級指標，41項二級指標，2003年發布第一份全球營商環境報

告「2019年世界營商環境報告顯示，我國總體得分73.64分，在

190個經濟體中列46名，較上年前進了32名。從考察稅收營商

環境的納稅指標來說，具體分為納稅時間、納稅次數、總稅率和

社會繳款率及稅后流程指標4個二級指標，以評估企業在納稅過

程中付出的時間與費用成本。指標排名顯示，我國稅收營商環境

有了很大的改善，特別是納稅時間，整年納稅時間進一步縮短為

142小時，同比減少31.4%,納稅次數減少為7次，企業納稅便利

程度進一步提升。

2.營造良好稅收營商環境的措施不斷出臺

首先是稅制改革，實行營改增及費改稅，簡化稅制；其次是

出臺了一系列優化營商環境的具體措施。2017年，國家稅務總局

決定在北京、上海、廣州、深圳、江蘇5省（市）稅務部門開展

優化稅收營商環境試點工作，2018年8月精準推出優化營商環境

的10條硬措施，2018年9月進一步出臺了《全國稅務系統進一

步優化營商環境行動方案（2018—2022年）》，提出38條具體措

施。這些政策的出臺，為打造良好的稅收營商環境提供了政策保

障。各地稅務部門以此為依據，相繼出臺了更為具體的優化稅收

營商環境的措施，并在工作中逐步落實。

3.高效便捷、集約化的營商環境逐漸形成

國地稅機構合并以前，企業開業登記、信息補錄、稅種認定、

納稅申報、稅務注銷、企業遷移等多個涉稅事項在征稅系統中都

是分開的，給納稅人帶來了極大不便。隨著國地稅機構合并，全

國36個省級稅務機關重新發布了辦稅事項最多跑一次清單，稅務

機關已實現六個統一，并通過簡并征期，簡化代扣代繳申報、取

消部分行政審批事項，優化匯總企業所得稅管理，擴大稅費優惠

備查范圍、推進一網辦稅、一門辦稅、一次辦稅等措施，大大減

少了納稅次數與時間。簡便快捷、集約化、高效便利的營商環境

正逐漸形成。

4.公平法治化的稅收營商環境逐步形成

營造公平公正的稅收法治體系，對改善稅收營商環境非常關

鍵。現在，各地稅務機關堅持法治引領，構建放管服結合全網絡

稅收治理機制，對營造良好的稅收營商環境起到了很大的促進作

用。國地稅機構合并后，各地稅務部門以稅收法律法規為依據，

進一步優化各種辦稅流程，使各種辦稅流程可操作化，簡便化。

推行稅收權力和責任清單，嚴禁執法不公，收過頭稅、人情稅、

關系稅；聯合實施失信懲戒，進一步推動納稅信用體系融入社會

信用體系建設，應用互聯網+監管的方式，推送納稅信用信息和稅

收違法黑名單至相關部門，公平法治化的稅收營商環境逐步完善。

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二、進一步優化稅收營商環境所面臨的問題

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稅收營商環境的優化是一項系統工程，多年來稅務系統服務

水平有了質的飛躍。但在踐行改革、進一步優化稅收營商環境中

仍存在一些問題，主要體現在以下六個方面。

1.我國稅收營商環境整體與世界發達經濟體還有較大差距

根據世界銀行《2019年營商環境報告》，在190個經濟體中，

我國列46名，比2018年前進了32位，但具體到納稅指標，我國

得分排名僅為114名，排名比較靠后，表明我國納稅指標排名與

營商環境整體排名不符，并且這份報告在我國選擇的是北京、上

海樣本（北京占權重45%,上海占權重55%）。兩地的稅收征管水

平、人員素質、信息化程度在我國遙遙領先，由于我國幅員遼闊，

京滬兩地并不能代表全國平均水平。尤其在稅收信息化水平比較

落后的地方，納稅人辦稅成本比較高，稅收營商環境并沒有很大

的改善。表1數據顯示，我國僅僅在每年納稅次數，每年年度納

稅時間上占優勢，稅后實務流程指數低于世界平均水平；總稅率

高于世界平均水平，不利于稅收營商環境優化。

2.稅收規范性文件零碎繁多，增加了納稅人的稅收遵從成本

我國現行稅種18個，但目前只有個人所得稅、企業所得稅、

車船稅、環保稅、煙葉稅和船舶噸位稅、車輛購置稅等少數稅種

通過全國人大立法，其他絕大部分稅收事項都是國家稅務總局、

地方政府等部門以規定、通知、公告、答復等形式制定的部門規

章和地方性法規。這些稅收規范性文件內容繁雜，法律形式多樣，

表面上是對稅收法律、法規的行政性解釋和補充，實質上成為最

主要的稅收執法依據。現在，全國范圍內現行有效（包括部分內

容被修改）的稅收規范性文件多達幾千余件，這些政出多門、變

動頻繁的文件甚至在條款內容中相互沖突。

長久以來，稅收規范性文件使基層稅務人員在學習上花費大

量的時間，在執行上存在著困惑，基層稅務人員本著謹慎的想法，

很多爭議性涉稅優惠審核都作不通過處理；納稅人在適用稅法上

也存在著困惑，有爭議的稅款不敢不繳或者不知道如何繳；或者

由于稅收規范性文件細化規定時不當地增加了納稅人的稅收遵從

成本。

3.國地稅機構合并后磨合對優化營商環境帶來陣痛

國地稅機構合并是大勢所趨，是營造公平公正、法治化稅收

營商環境的必然選擇，對改善我國稅收營商環境至關重要，但是

國地稅分設24年后重新合并必然存在較長磨合期；人員調整，業

務學習，辦稅流程優化等都存在現實問題，要真正做到人合、事

合、心合還有一個過程，尤其是基層稅務部門干部隊伍呈現老齡

化結構，國地稅機構合并后，征管模式和征管軟件升級，新的知

識、理論使稅收事業發展步入發展的快車道，但是人員老齡化與

工作要求之間存在明顯的矛盾，原國稅干部不懂原地稅管的土地

增值稅、土地使用等稅收知識；原地稅人員不懂原國稅管的增值

稅、消費稅等稅收知識，難以適應新的工作要求，造成工作上的

被動，影響了征管水平，降低了工作效率，無形之中增加了納稅

人的辦稅成本，影響了營造良好營商環境的進程。

4.稅收政策宣傳存在問題，稅收政策落地難

政策的生命在于落實。良好稅收營商環境的形成離不開稅收

宣傳。但是，稅務部門在稅收宣傳方面一直以來存在著創新意識

不強、宣傳主體單一等問題。如一直沿用著稅收公告、開稅企座

談會，印發紙質宣傳冊等傳統手段，缺乏創新手段。從宣傳效果

上來說，這僅僅只是告知。貼近納稅人生活、貼近實際的互動式、

參與式、體驗式宣傳還不到位，應用互聯網、大數據等信息化宣

傳手段不夠，精準式、定制式的宣傳手段更是比較缺乏。由于宣

傳不到位，無形中增加了納稅人的涉稅風險，納稅人因此沒有及

時享受稅收優惠政策的情況大量存在。

5.稅收事后管理不到位導致納稅人納稅過錯成本過高

自2002年行政審批改革后，尤其是稅務部門在落實中央放管

服政策后，稅務部門對很多涉稅事項都放寬了受理條件，取消了

事前核查。但對事中事后管理的重要性認識不夠，風險提示不到

位，出現了前臺放寬受理、后臺疏于管理的現象。因得不到稅收

風險提示，加上稅收政策理解錯誤或者稅法遵從意識淡薄，納稅

人有可能會發生稅收違法行為，并因此受到懲罰。現實中，很大

一部分企業稅收違法主要是因為沒有按期申報、繳稅、應稅收入

未申報計稅、錯誤享受稅收優惠等，這種違法行為一旦產生，輕

者納稅人要繳納滯納金、信用等級評定時被扣分，重者被罰款甚

至被列為非正常戶管理。因此，稅務機關后續管理不到位，風險

提示不夠，造成納稅人犯錯成本增加，影響了納稅人納稅遵從度，

增加了納稅人的納稅遵從成本。

6.懲戒機制不夠成熟，對失信、惡意違法震懾力度不夠

納稅失信和惡意違法行為會擾亂社會經濟秩序，破壞營商環

境。稅務部門每年都在做納稅信用等級評定工作，并定期將評定

結果公告于社會，可事實證明，由于懲戒機制不夠成熟，并不能

對失信納稅人給予相應的懲戒。目前對納稅失信人員的懲罰，很

多稅務部門采取黑名單制度，從實施效果來看并不明顯，對于失

信納稅人，黑名單制度的結果運用較為孤立薄弱，建立在各部門

信息共享基礎上的社會信用聯合懲戒機制還不夠成熟，對涉稅違

法典型案例曝光度不高，沒有達到很好震懾效果。

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三、進一步優化營商環境的對策及建議

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L堅持稅收法定，提高稅法的穩定性

實現良好的稅收營商環境，首要任務就是加快重點稅收領域

的立法工作，對立法環節，要注意采取審慎的態度，充分征求意

見；同時，要注意從國家整體的稅制結構出發，對整體的稅收法

律體系進行完善，做到面面俱到、充分考慮所有可能出現的狀況，

從而減少立法后出現漏洞而被迫采用打補丁的方式彌補稅法漏洞

的現象，為納稅人提供一個可預知、穩定的、透明的稅收法律環

境。現階段，在稅收立法不到位、國家稅收法律體系不完善的情

況下，國家要對政出多門的稅收規范性文件進行審查，要從源頭

上防止稅收違法文件出臺，促進稅務機關嚴格規范執法，保障納

稅人的合法權益，降低納稅人的稅收遵從成本。

2.提高國地稅機構合并后基層稅務人員的業務素質

國地稅機構合并后有一個磨合期，涉及征管流程再造，人員

素質提升等問題，稅務機關應該盡量縮短這個磨合期。征管流程

的設計應該切合實際情況，問需于納稅人，問計于納稅人，使辦

稅流程真正能方便到納稅人，縮短納稅時間，提高納稅便利度；

對稅務人員的培訓，稅務部門應該堅持精準培訓、優化效果；培

訓內容要與稅收工作實際高度契合，要有針對性；創新培訓形式，

不斷提高廣大基層稅務人員的業務素質和綜合能力，幫助稅務工

作人員盡快熟悉、掌握新單位、新崗位的業務和技能，最大限度

地提升執法能力和為納稅人服務的水平。

3.加大稅法宣傳培訓力度，增強納稅人守法經營的意識

稅收政策的專業性和復雜性使得稅法宣傳、培訓不能簡單化。

根據所處經濟區域、稅收環境以及辦稅人員文化水平不同，對納

稅人給予差異化、個性化和針對性的稅法宣傳、培訓；充分利用

新媒體手段，依托稅務內外網，完善網絡宣傳培訓平臺建設，暢

通內部外部宣傳渠道；通過大數據分析納稅人的需求，針對某個、

某類納稅人、某個特定行業納稅人制定個性化的宣傳、培訓方案，

加強宣傳與培訓，使不同層次水平、K同類型、不同行業的納稅

人能夠熟悉稅法，這樣才能取得實質實效，才能切實增強納稅人

誠信納稅、守法經營的意識。

4.強化風險管理，降低納稅人納稅過錯成本

還責于納稅人是國家稅務總局征管改革的一個重要方向，但

不是放任不管，稅務部門要強化風險管理，降低納稅人的納稅過

錯成本。

首先是增強風險管理意識，強化事中事后管理，從納稅人的

日常納稅申報到年終匯算清繳；從企業的日常辦稅行為到與納稅

有關的經濟指標進行全方位的風險管理。

其次，建立納稅人年度稅（費）風險自主應對制度，將風險管

理的關口前移，實現風險管理由稅務部門單純事后糾錯到納稅人

事先預防和稅務部門事后糾錯相結合的轉變，促進征納雙方在風

險管理方面的共治共享。

最后是利用大數據分析，對不同的稅收風險分類提醒和集中

推送，提醒納稅人及時發現和應對涉稅風險，及時改正納稅錯誤，

減少因非主觀因素而犯錯，采取首違天罰，從輕處理原則，降低

納稅人非主觀納稅過錯成本。

5.加強稅收誠信體系建設，引導納稅人誠信納稅

市場經濟的本質是信用經濟，加強信用體系建設是規范市場

經濟秩序的治本之策，也是打造良好營商環境的重要措施，而稅

收誠信體系建設是社會信用體系建設的重要組成部分。《社會信用

體系建設規劃綱要（2014-2020年）》更是明確要求建立稅收違法

黑名單制度，提升納稅誠信。稅收誠信體系的逐步完善，需要從

立法、執法、誠信機制、社會環境等多個方面進行長期的建設工

作。搭建稅收信用的互聯網+平臺，通過社會網絡數據監控系統,

監督和記錄納稅人的經濟行為，為稅收信用共享系統提供數據。

對信用等級好的納稅人給予一定的激勵措施，對于失信納稅人，

要記錄在征信報告中定期向社會公告，使其受到失信聯合懲戒，

進而來提高納稅人的稅法遵從度，讓其感受到法律的公平、公正

和權威性。對屢教不改，惡意偷逃稅款的行為，建議加大處罰力

度，提高稅務檢查的打擊、震懾作用。稅收營商環境優化過程中

問題及建議3

近年來，—縣稅務局緊緊圍繞組織收入中心工作，以總局、

省局稅收征管體系建設為主線，在市稅務局和市局納稅服務科的

領導指導下，認真落實市局的服務資源集約化統籌、服務業務標

準化管理、服務產品智能化發展、服務供給社會化協同工作主線，

在納服體系、渠道體系、信用管理體系、社會化協作體系等十個

領域精準發力，務實創新，直擊納稅人辦稅過程中的堵點、難點、

痛點，為納稅人減負，為跨越趕超助力，努力打造高效便捷的稅

收營商環境，全面提升納稅人的滿意度和獲得感，2019年在全省

稅收營商環境中位列第20名、全市第3名，滿意度調查位列全市

第3名。現將我局優化稅收營商環境工作匯報如下：

一、一縣情及局情

是長三角城市群的北大門，東臨黃海，北枕灌河，因灌河

潮起潮落、跌水轟鳴而得名。—土地總面積1378平方公里，大陸

海岸線長43公里，擁有240萬畝灘涂。204國道、沿海高速公路、

青鹽鐵路、通榆大運河貫穿縣境，縣城距連云港機場僅70多公里、

距淮安漣水機場80多公里、距鹽城機場100公里。素有蘇北黃浦

江之稱的灌河流經縣境直入黃海，國家一類開放試點口岸陳家港

位于灌河入海口處，是我國東部天然良港，距連云港僅23海里。

—現轄8個鎮，1個經濟開發區，1個生態化園區，1個沿海工業

經濟區，總人口65萬。—是開放的沿海城市，是國務院批準的首

批沿海對外開放縣，國家級生態示范區，全國綠化模范縣，一類

口岸臨時開放，正加快建設億噸大港。—是新興的工業城市，是

江蘇東部沿海重要的新能源、新材料產業基地，電子信息、智能

終端產業已形成集聚發展態勢。—是發展潛力巨大的城市，擁有

臨海臨河臨港和大量腹地的獨特優勢，吸引長江三峽、中國一重、

上海電氣等一大批知名企業投資為全國投資潛力百強縣。

—縣局現有在職干部199人，黨員171人；退休干部90人,

黨員78人。在職干部35周歲以下70人，35-50周歲（含35周

歲）有65人，50周歲以上（含50周歲）有64人，在職干部平均

年齡41歲。共設立13個正股級內設機構，2個事業單位，6個副

科級派出機構。十三五期間，—縣局先后榮獲全國模范職工之家

職工書屋示范點全國巾幗標兵崗全國青年文明號第六屆全國文明

單位；連續18年被授予江蘇省文明單位（行業）稱號，同時獲得

江蘇省黨員實境課堂示范點江蘇省五四紅旗團支部（總支）省級

工人先鋒號省級老干部先進集體省級廉政文化示范點等稱號，被

授予2107-2019.2020-2022年度社會科學普及示范基地、江蘇省

書香機關建設示范點、檔案管理達省級三星級標準等榮譽，2019

年縣局黨委還被鹽城市委表彰為黨委理論學習中心組示范單位，

被市局表彰為縣（市、區）局黨委理論學習中心組先進集體，法

治稅務120入選鹽城市依法行政優秀示范項目，所屬陳家港稅務

分局榮膺2017-2018年度全國青年文明號。

二、—縣局優化稅收營商環境主要做法及取得成效

一是開啟非接觸式辦稅新體驗。在抗擊新冠肺炎疫情期間，

嚴格落實上級局各項防疫要求，把疫情常態化防控融入日常工作

當中，打造辦稅廳安全防火墻，確保辦稅繳費工作安全有序地開

展。積極落實涉稅事、網上辦，非必須、不窗口的工作原則，鼓勵

納稅人網上辦稅、自助辦稅、快遞辦稅，大力推行非接觸式辦稅。

在辦稅廳及延伸點增設自助辦稅設備，進一步方便納稅人、繳費

人非接觸式辦稅。引入AI智能語音系統搭配12366熱線，對納稅

人的電話進行分流，并實時247智能回復。今年1T2月非接觸式

業務總量近60萬戶次，占總業務量比例達92.83%。

二是打造減稅降費快速通道。設立優惠政策落實咨詢服務崗,

選調業務骨干專職辦理減稅降費事項，確保納稅人、繳費人的減

稅降費問題接得住、答得出，全面落實疫情期間各項稅收優惠政

策。建立了辦稅廳局領導帶班制度；建立了辦稅咨詢答復標準化

制度；建立了導稅服務引導團隊。開展了困難行業免征增值稅、

房土兩稅減免和社保費減免緩繳等政策解答專場培訓，集中快速

辦理各項退稅業務，全力以赴助力企業復工復產，為企業紓困解

難，以最快速度、最大力度、最優效率確保政策紅利第一時間直

達市場主體。經統計，2020年我局落實享受小微普惠性稅收減免

政策納稅人35968戶次，免稅373L23萬元；享受新冠肺炎疫情

防控優惠政策納稅人1769戶次，累計減免增值稅2026.56萬元,

完成增值稅增量留抵退稅22戶，退稅金額13886.63萬元。辦理

出口退稅6152萬元。2020年企業社保費共優惠減免17611.14萬

元；共退教育費附加8.79萬元，地方教育費附加7.37萬元。

三是持續優化稅收營商環境。按照涉稅資料越少越好，辦稅

時間越短越好，辦稅流程越簡越好的要求，盡最大可能簡化納稅

人端的流程、報表和資料，持續優化稅收營商環境，確保痛點不

再痛、堵點不再堵。全面落實《全程網上辦清單》、《最多跑一次

清單》，讓廣大納稅人和繳費人多走網路，少走馬路。推行簡易注

銷即辦快辦，設置清稅專窗，簡化稅務注銷辦理的資料和流程，

推行一窗受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件的套餐式服務。

圍繞便捷辦稅先后推出新辦企業綜合辦理套餐、一窗通辦，一網

通行、一鍵咨詢等措施。在新辦企業套餐審批中，安排專人專崗，

提供延時服務，實現3550考核中開辦企業稅務端0.5小時辦結，

切實為納稅人提速減負，打造稅收營商環境最佳體驗區的一樣板。

四是扎實開展政務服務好差評制度。堅持以納稅人繳費人感

受為導向，認真開展政務服務好差評制度，實現政務服務事項、

評價對象、服務渠道全覆蓋。凡投訴必回訪，確保每項差評反映

的問題及時整改到位，杜絕重復投訴，實現投訴閉環管理機制，

全面提升政務服務能力和水平，不斷增強市場主體的獲得感、滿

意度。加強對稅費優惠政策以及納稅繳費便利化措施落實情況的

監督檢查，對落實不力的嚴肅追責問責，為政策措施直達基層、

直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。

五是建立健全社會化協作機制。與全縣19個部門建立聯合懲

戒制度，全面推廣稅銀合作，激活納稅信用使用。與9家銀行合

作推出銀稅貸產品，發送銀稅互動短信近9000條，促成銀稅貸款

協議90戶，合計貸款超2.2億元；建設稅銀合作專區，推進郵寄

辦稅；聯合人社、醫保部門實現辦稅繳費一站式服務。依托各鄉

鎮與屬地稅務分局精心打造個稅、社保費征繳一網融服務。選擇

老舍中心社區為試點，設立35名城鄉居民養保險網格員管理，城

鄉居民基本養老保險繳費率由25.6%一躍升至為55.6%,成效顯著。

按照市局要求，建立三員制度，即聯絡員、特派員和比對員，分

別金稅三期社保費征管信息系統各類問題、社保費共享平臺人社

傳輸數據稅務端處理情況、企業社保費欠費數據比對等工作。2020

年12月29日，在對全市各區縣社保費共享平臺人社傳輸數據稅

務端處理情況統計中，我縣傳輸成功率98.08%,列全市第一，高

于全市平均數26人百分點。繳費人繳費的成功率明顯提高，優化

了企業和個人的繳費環境。

二、優化稅收營商環境存在的問題及原因分析

（一）稅收征管的集約化程度仍然難以滿足現行辦稅服務的

需求

三定方案確立了市局三分局、縣局一分局作為納稅服務分局

的架構。運行數年來，由于稅收征管及服務功能的部分重疊，以

及需要調查的部分事項流轉等，市區三分局、縣局一分局與屬地

分局之間的工作銜接還存在一定的桎梏，特別是對于同城通辦事

項。即使是貫徹落實了窗口受理、內部流轉等規定，實際在操作

過程中的非業務辦理時間仍占了相當一部分，導致辦稅總時長以

及等候總時長過長，甚至部分導致納稅人多頭跑，影響納稅人繳

費人的體驗感和獲得感。

（二）營商環境的標準化程度仍然難以滿足基層服務提升的

需求

稅收營商環境指標是指導基層稅收實踐的重要標尺。目前情

況下，存在幾個難讓基層稅務機關在謀求優化稅收營商環境上缺

乏航標。一是定標難。稅收營商環境的指標是動態的，總局、省

局考核指標的選取也存在動態化調整，而對于這些指標選取的把

握上，市、縣兩級缺乏方向性和指引性，加之部分指標一旦錯過

時間即無法彌補。因此，在實際工作中也容易造成部分指標提升

中的不可逆轉性。二是取數難。由于權限設置及數據安全等因素，

市縣兩級在稅收營商環境的數據提取上，難度極大c往往出現數

據提取不全面、不準確等現象，一定程度上影響基層稅務機關對

本地稅收營商環境的把握。三是修正難。這個難度與定標難與取

數難是有一定關系的，這也與部分指標的時效性強有著必然的聯

系。以增值稅（或企業所得稅）申報時長為例，我們對于該項數

據的把握往往具有滯后性，在實際操作中也就無法通過技術或其

他手段提升數據質量。

（三）辦稅工具的智能化程度仍然難以滿足非接觸式辦稅服

務的需求

今年受新冠肺炎疫情的影響，各地都在大力推動非接觸式辦

稅服務的拓展，也為納稅人和繳費人提供了諸多便利，但我們也

發現了部分突出問題。一是電子稅務局穩定性差。這個已成為稅

務機關在每一個征期，特別是大征期期間面臨的最大問題。錯峰

申報、應急處理、預約辦稅等手段，可以起到一定的緩解作用，

但卻無法從根本上解決問題，這也成為納稅人繳費人普遍反映的

問題。二是線上辦稅功能不全面。特別是申報中的更正申報、補

充申報等功能，缺乏線上辦稅的渠道，造成實體辦稅量居高不下。

還有部分臨時性任務，如數據修正、