自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁江蘇信息職業技術學院《審計學B1》

2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業的現金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計人員在審查時，可能的原因有記賬錯誤、未達賬項、資金挪用或者銀行結算系統故障等。以下哪種情況最需要深入調查？（）A.財務人員在記賬過程中出現了疏漏，導致賬賬不符B.存在銀行已收企業未收、銀行已付企業未付等未達賬項C.企業內部人員可能挪用了資金，導致現金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結算系統出現故障，影響了資金記錄的準確性2、在對一家公司的財務報表進行審計時，審計師發現公司的會計估計變更較為頻繁。這種情況可能暗示：（）A.公司根據實際情況合理調整會計估計，符合會計準則要求B.公司通過會計估計變更操縱利潤C.公司所處的經營環境不穩定，導致會計估計需要經常調整D.以上情況都有可能3、在審計業務承接階段，審計人員需要對被審計單位進行初步了解和評估。以下關于業務承接的描述，哪一項是正確的？（）A.審計人員無需考慮自身的專業勝任能力，只要有業務就應承接B.被審計單位的誠信問題不是審計人員在承接業務時需要考慮的因素C.審計人員在承接業務前，應當初步了解被審計單位的業務性質、經營規模和組織結構等情況D.即使被審計單位的內部控制存在重大缺陷，審計人員也可以承接該業務4、在審計被審計單位的銷售與收款循環時，以下關于銷售退回的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當審查銷售退回的手續是否齊全，是否經過適當的審批B.銷售退回的貨物應當入庫，并進行相應的賬務處理，如果未進行處理，可能存在錯報C.對于重大的銷售退回，審計人員應當追查至原始銷售憑證，檢查其真實性D.銷售退回只影響銷售收入，不影響銷售成本5、一家旅游企業在旺季和淡季的經營業績差異較大，審計師在審計過程中發現其旺季的服務質量難以保障，淡季的營銷推廣效果不佳，成本控制在不同季節也存在問題。在這種情況下，審計師在評估企業的經營策略和風險管理時，重點應當審查：（）A.優化旺季的服務流程，提高服務質量，增強客戶滿意度B.改進淡季的營銷手段，提高推廣效果，增加客源C.建立有效的成本控制體系，平衡不同季節的成本支出D.以上三個方面都應作為重點審查內容，全面評估企業的經營策略和風險管理水平6、在對被審計單位的財務報表進行審計時，發現其存在重大錯報。以下關于重大錯報的處理，哪一項是正確的？（）A.如果審計人員認為重大錯報對財務報表的影響不重大，可以不要求被審計單位調整B.被審計單位拒絕調整重大錯報時，審計人員應當出具無保留意見的審計報告C.審計人員應當要求被審計單位立即調整所有的重大錯報，并重新編制財務報表D.即使被審計單位調整了重大錯報，審計人員仍需在審計報告中披露該事項7、在審計抽樣方法中，有統計抽樣和非統計抽樣之分。假設您需要對一家零售企業的庫存商品進行審計抽樣，以驗證其計價的準確性。以下哪種抽樣方法在這種情況下更能保證抽樣結果的可靠性？（）A.簡單隨機抽樣，屬于非統計抽樣方法B.系統抽樣，屬于非統計抽樣方法C.分層抽樣，屬于統計抽樣方法D.整群抽樣，屬于統計抽樣方法8、在審計一家服裝企業的成本核算時，由于原材料種類繁多、加工工藝復雜，審計工作面臨挑戰。假設部分原材料的采購發票缺失，以下哪種情況最可能影響成本核算的準確性？（）A.企業無法確定原材料的真實采購價格B.原材料的入庫和領用記錄不完整C.企業采用估計價格核算原材料成本，偏差較大D.以上情況都可能9、在審計一家金融機構時，審計人員需要重點審查其風險管理政策和程序。以下哪項是審計人員應當關注的？（）A.信用風險評估模型的合理性和有效性B.市場風險的監測和控制措施C.操作風險的識別和應對策略D.以上都是10、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，以下關于現金盤點的說法，不正確的是（）A.現金盤點應當在被審計單位出納人員的參與下進行，由審計人員親自盤點B.盤點結束后，應當將盤點結果與現金日記賬進行核對，編制現金盤點表C.如果發現現金長款或短款，應當查明原因，并在審計報告中予以披露D.現金盤點的目的是驗證現金的存在性和金額的準確性11、審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。關于這兩種風險的關系，以下說法不正確的是（）A.審計風險＝重大錯報風險×檢查風險B.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性C.檢查風險是指審計人員通過實施審計程序未能發現重大錯報的可能性D.重大錯報風險與檢查風險相互獨立，不存在任何關聯12、在對一家企業的現金流量表進行審計時，審計人員發現經營活動現金流量凈額為負數。經過詳細審查，可能的原因有銷售收入減少、應收賬款回收緩慢、存貨積壓占用資金或者大量支付前期欠款等。以下哪種情況最有可能導致經營活動現金流量凈額為負？（）A.市場競爭激烈，企業的銷售收入大幅下滑B.客戶拖延付款，應收賬款的回收周期延長C.企業庫存管理不善，存貨大量積壓，占用了大量資金D.企業集中支付了之前累積的應付賬款13、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內部控制進行評估。以下關于內部控制的說法中，不正確的是：（）A.內部控制的主要目標是保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控五個要素C.有效的內部控制可以完全消除企業面臨的風險和錯誤，但不能保證企業一定實現其經營目標D.審計人員在了解內部控制時，需要考慮內部控制的固有局限性，如人為判斷可能出現錯誤、管理層凌駕于控制之上等14、一家企業的財務報表顯示，其研發費用在本年度大幅增加。審計師在審計時，應重點關注：（）A.研發費用的列支是否符合相關稅收政策B.研發項目的進展情況和成果是否與費用支出相匹配C.研發費用的核算是否準確，有無將其他費用混入D.以上都是15、假設對一家服務型企業進行審計，重點關注其服務收入的確認和成本的核算。該企業提供多種專業服務，如咨詢、培訓和設計服務。在審查其服務收入確認政策時，發現對于一些長期服務合同，收入確認方法不夠明確。以下哪種情況最可能影響服務收入確認的準確性？（）A.對于長期服務合同，未按照完工百分比法確認收入B.服務提供過程中的直接成本未準確歸集和分配C.企業在服務尚未完成時就提前確認了全部收入D.服務過程中發生的間接費用未合理分攤到各個項目16、審計人員在審查企業的應付賬款時，發現部分應付賬款的賬齡較長。以下哪種可能是造成應付賬款賬齡長的原因？（）A.供應商給予的信用期較長B.企業資金緊張，無法及時支付C.采購部門與財務部門溝通不暢D.以上都是17、在對一家制造業企業進行審計時，審計師發現其生產成本計算過程復雜且存在一些錯誤。以下哪種審計程序最有助于發現生產成本計算的錯誤？（）A.重新計算主要產品的生產成本B.比較不同期間的生產成本，分析其變動趨勢C.檢查生產成本的原始憑證和記賬憑證D.詢問生產部門的管理人員和工人18、審計師在對一家公司的收入進行審計時，發現部分客戶的銷售合同條款不清晰。這種情況可能會導致：（）A.收入確認的準確性難以判斷B.公司的銷售策略存在問題C.客戶對合同內容存在爭議D.以上情況都有可能19、審計師在審計過程中需要對審計工作底稿進行歸檔和保存。以下關于審計工作底稿保存期限的規定，哪一項是正確的？（）A.自審計報告日起至少保存5年B.自審計報告日起至少保存10年C.自審計業務終止日起至少保存5年D.自審計業務終止日起至少保存10年20、審計人員在對某公司的財務報表進行審計時，發現其應收賬款余額較大且賬齡較長。在進一步審查時，以下哪種情況最有可能表明存在應收賬款高估的風險？（）A.大部分應收賬款的債務人是信譽良好的長期合作伙伴B.近期有大量銷售退回，但未對應收賬款進行調整C.公司采用了嚴格的信用政策，對客戶信用評估較為謹慎D.存在與關聯方之間的大額應收賬款，且交易頻繁21、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的或有事項進行審計。以下關于或有事項審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.或有事項是指過去的交易或者事項形成的，其結果須由某些未來事項的發生或不發生才能決定的不確定事項B.注冊會計師應當向管理層詢問或有事項，并檢查相關的文件和憑證，以獲取審計證據C.對于很可能導致經濟利益流出企業的或有事項，被審計單位應當在財務報表中確認和披露D.注冊會計師不需要關注極小可能導致經濟利益流出企業的或有事項22、審計人員在審查一家上市公司的財務報表時，發現其固定資產折舊計提方法在本年度發生了變更。對于這種情況，審計人員應該：（）A.僅在審計報告中披露這一變更B.評估變更是否合理，以及對財務報表的影響C.要求公司恢復原有的折舊計提方法D.忽略這一變更，因為企業有權選擇折舊方法23、一家企業在進行并購活動后，審計師對其進行審計。在審查并購相關的會計處理時，審計師需要關注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準確B.被并購企業的資產和負債的評估是否合理C.商譽的確認和后續計量是否符合會計準則D.以上都是24、隨著企業經營活動的日益復雜和多元化，審計的重要性愈發凸顯。假設一家上市公司在進行年度財務審計時，發現其銷售收入在年末出現了大幅增長，但同時應收賬款的賬齡也明顯延長。在這種情況下，審計師在評估銷售收入的真實性時，最應關注的是以下哪一項？（）A.銷售合同的簽訂和執行情況，以確認交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實交易的真實性和金額D.公司內部的銷售審批流程，檢查是否存在違規操作25、在審計過程中，對于貨幣資金的審計需要特別謹慎。假設您在審計一家企業時，發現其銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最有可能導致這種差異？（）A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上原因都有可能26、一家企業擬進行并購重組，審計人員在對其進行盡職調查時，重點關注的事項不包括以下哪項？（）A.目標企業的財務狀況，包括資產負債、利潤和現金流等B.目標企業的市場份額和競爭優勢，以及行業發展前景C.目標企業的企業文化和員工滿意度，以及管理團隊的穩定性D.目標企業的歷史股價走勢和當前市值，以及在證券市場的表現27、審計證據對于審計結論的得出至關重要。以下關于審計證據的說法中，哪一個是準確的？（）A.審計證據越多越好，無論其相關性和可靠性如何，都能增強審計結論的說服力B.外部證據通常比內部證據更可靠，但內部證據如果經過適當的審批和記錄，其可靠性也可以得到保證C.口頭證據在任何情況下都不能作為有效的審計證據，因為其難以驗證和追溯D.審計人員可以完全依賴被審計單位提供的證據，而無需自行獲取和驗證28、在審計工作中，審計師需要評估被審計單位的持續經營能力。如果一家企業連續多年虧損，且債務違約風險較高，以下哪種情況最能表明企業仍具有持續經營能力？（）A.企業正在進行重大的業務重組，有望改善經營狀況B.企業擁有大量的固定資產，可以通過出售來獲取資金C.企業獲得了主要供應商的債務豁免和新的信用額度D.以上情況都能表明企業具有持續經營能力29、在審計抽樣中，存在多種抽樣方法。關于審計抽樣方法的選擇，以下哪種描述是恰當的？（）A.統計抽樣方法比非統計抽樣方法更精確，因此在任何情況下都應優先選擇統計抽樣B.非統計抽樣方法不需要考慮抽樣風險，所以在小型企業的審計中經常使用C.審計人員應根據具體的審計目標、審計環境和被審計單位的特點，合理選擇統計抽樣或非統計抽樣方法，以獲取充分、適當的審計證據D.審計抽樣方法的選擇對審計結果沒有實質性影響，只要抽樣數量足夠大就行30、在審計政府補助項目時，注冊會計師需要關注其確認、計量和披露是否符合相關規定。以下關于政府補助審計的描述，不正確的是（）A.政府補助包括與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助，注冊會計師應當區分不同類型的政府補助，檢查其會計處理是否正確B.注冊會計師需要審查被審計單位獲取政府補助的資格和條件，以及政府補助資金的使用是否符合規定的用途C.對于政府補助的披露，被審計單位應當在財務報表附注中詳細說明補助的種類、金額、列報項目和相關政策依據D.政府補助通常是無條件的，被審計單位可以自由支配和使用，無需承擔任何義務二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細闡述在審計過程中，如何審查被審計單位的內部控制自我評價報告，包括評價的范圍、方法和結論的合理性。分析內部控制審計與自我評價的協同作用。2、（本題5分）詳細分析在審計中如何對被審計單位的非貨幣性資產交換進行審計。探討非貨幣性資產交換的認定、會計處理和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。3、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的每股收益計算和披露進行審計是一個重要的任務。請詳細闡述每股收益審計的要點，包括基本每股收益和稀釋每股收益的計算方法、假設條件和披露要求。4、（本題5分）探討審計人員如何對被審計單位的內部審計工作進行評估和利用，包括內部審計機構的獨立性、工作質量和成果。分析內部審計與外部審計的銜接和整合。5、（本題5分）深入探討審計工作中的溝通技巧，包括與被審計單位