國企財務管理管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司資產安全，提高資金使用效益，依據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算、核算、資金、資產等管理。3.準確性原則：財務數據真實、準確、完整。4.效益性原則：追求經濟效益最大化，合理配置資源。5.制衡性原則：建立相互制約、相互監督的財務管理機制。二、財務管理體制（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，配備與工作相適應的財務人員，負責公司財務管理工作。（二）財務職責分工1.財務負責人職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略，組織財務預算編制、執行與監督等。2.會計人員職責：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等。3.出納人員職責：辦理現金收付、銀行結算等基礎工作。（三）財務決策機制重大財務決策需經公司管理層集體研究決定，涉及重大投資、融資、利潤分配等事項，需按照公司章程規定履行相關程序。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，編制下一年度部門預算草案，報財務管理部門。2.財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核、平衡，編制公司年度預算草案，提交公司管理層審議。3.公司年度預算草案經董事會審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預算執行1.各部門嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務管理部門對預算執行情況進行跟蹤、監控，定期分析預算執行差異原因，提出改進措施。（三）預算調整1.因市場環境、政策變化等原因導致預算無法執行或需要調整時，由責任部門提出預算調整申請。2.財務管理部門對調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.預算調整經批準后，由財務管理部門下達調整通知，各部門按照調整后的預算執行。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等。（二）收入確認原則1.主營業務收入按照合同約定的收款時間和金額確認。2.其他業務收入在相關經濟利益能夠流入公司且收入金額能夠可靠計量時確認。3.營業外收入在實際發生時確認。（三）收入核算與管理1.財務部門按照規定的會計科目進行收入核算，確保收入數據準確、完整。2.加強對收入票據的管理，建立票據領用、開具、核銷制度。3.定期對收入情況進行分析，及時發現和解決收入管理中存在的問題。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產成本：直接材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：廣告費、業務招待費、運輸費等。3.管理費用：辦公費、差旅費、折舊費等。4.財務費用：利息支出、手續費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用定額管理制度，明確各項成本費用的開支標準。2.各部門嚴格控制成本費用支出，確保費用支出合理、合規。3.財務管理部門定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的薄弱環節，提出改進措施。（三）成本費用核算1.財務部門按照規定的成本核算方法進行成本費用核算，確保成本費用數據準確。2.加強成本費用的明細核算，為成本費用分析和控制提供依據。六、資金管理（一）資金預算1.各部門根據年度預算和業務計劃，編制資金預算，報財務管理部門。2.財務管理部門匯總編制公司年度資金預算，合理安排資金收支。（二）資金籌集1.根據公司資金需求，合理選擇籌資方式，包括銀行貸款、發行債券等。2.嚴格控制籌資成本，確保籌資風險可控。（三）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程。2.按照資金預算安排資金使用，確保資金專款專用。3.加強對資金使用的監督，定期對資金使用情況進行檢查。（四）資金結算1.規范資金結算流程，確保資金收付安全、及時。2.加強與銀行等金融機構的合作，提高資金結算效率。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：嚴格按照現金管理和銀行結算制度進行管理。2.應收賬款：建立客戶信用評估制度，加強應收賬款的催收，降低壞賬風險。3.存貨：建立存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置：按照公司規定的固定資產購置審批流程進行審批。2.固定資產折舊：按照規定的折舊方法計提折舊。3.固定資產處置：按照規定的程序進行固定資產處置，確保資產處置收益最大化。（三）無形資產1.無形資產的取得、攤銷、處置等按照相關會計準則進行核算和管理。2.加強對無形資產的保護，確保公司無形資產的安全。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，按照規定的時間和程序報送公司管理層、董事會及上級主管部門。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況、經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應運用多種分析方法，為公司決策提供依據。九、財務監督與審計（一）內部監督1.財務管理部門定期對公司財務活動進行內部檢查，及時發現和糾正存在的問題。2.建立內部審計制度，對公司財務收支、經濟活動等進行審計監督。（二）外部審計1.按照國家規定聘請會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息。十、財務風險控制（一）風險識別與評估1.定期對公司面臨的財務風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.建立財務風險預警指標體系，及時發現潛在的財務風險。（二）風險應對措施1.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，降低財務風險。2.加強對財務風險的監控，及時調整風險應對策略。十一、財務信息化管理（一）信息化建設規劃制定公司財務信息化建設規劃，明確信息化建設目標、任務和步驟。（二）信息系統應用1.推廣應用先進的財務管理軟件，實現財務核算、預算管理、資金管理等信息化。2.加強信息系統的安全管理，確保