公司股東借款管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司股東借款行為，加強(qiáng)公司資金管理，保障公司和股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國民法典》等相關(guān)法律法規(guī)以及本公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體股東以及公司與股東之間發(fā)生的借款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則股東借款行為必須符合國家法律法規(guī)及本公司章程的規(guī)定，不得損害國家、公司和其他股東的利益。2.規(guī)范性原則股東借款應(yīng)遵循規(guī)范的流程和審批程序，確保借款行為的真實(shí)性、合理性和必要性。3.有償性原則除經(jīng)公司董事會(huì)特別批準(zhǔn)外，股東借款原則上應(yīng)按照約定的利率支付利息，以體現(xiàn)資金的使用成本。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則公司應(yīng)充分評(píng)估股東借款可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保公司資金安全。二、借款主體及條件（一）借款主體公司股東，包括自然人股東和法人股東。（二）借款條件1.具有完全民事行為能力。2.具備良好的信用狀況，無不良信用記錄。3.借款用途明確、合法，符合公司經(jīng)營發(fā)展需要或股東自身合理需求。4.公司股東會(huì)或董事會(huì)同意借款的決議（根據(jù)公司章程規(guī)定的決策權(quán)限）。三、借款流程（一）借款申請(qǐng)股東如需向公司借款，應(yīng)填寫《股東借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明借款金額、借款用途、借款期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。（二）審批流程1.部門初審股東所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行初審，核實(shí)借款用途的真實(shí)性和合理性，簽署初審意見后提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額的合理性、還款計(jì)劃的可行性以及是否符合公司資金狀況等。審核通過后，報(bào)至公司管理層。3.管理層審批公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見及公司實(shí)際情況，對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過后，出具審批意見。4.股東會(huì)或董事會(huì)決議（如需）根據(jù)公司章程規(guī)定，對(duì)于達(dá)到一定金額或特定條件的股東借款，需提交股東會(huì)或董事會(huì)審議并形成決議。決議通過后，方可辦理借款手續(xù)。（三）合同簽訂經(jīng)審批通過后，公司與股東簽訂《股東借款合同》。合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式、違約責(zé)任等條款，確保雙方權(quán)利義務(wù)清晰明確。（四）借款發(fā)放財(cái)務(wù)部門根據(jù)《股東借款合同》及審批意見，辦理借款發(fā)放手續(xù)。借款資金應(yīng)按照合同約定的方式和時(shí)間足額支付至股東指定的賬戶。四、借款期限與利率（一）借款期限股東借款期限原則上不超過[X]年，如有特殊情況需延長(zhǎng)借款期限的，應(yīng)提前向公司提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)公司審批同意。（二）借款利率1.一般情況下，股東借款利率按照同期銀行貸款利率上浮[X]%執(zhí)行。2.如遇國家貸款利率調(diào)整，借款利率相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整方式按照合同約定執(zhí)行。3.對(duì)于經(jīng)公司董事會(huì)特別批準(zhǔn)的無息借款，應(yīng)在借款合同中明確約定。五、還款管理（一）還款計(jì)劃股東應(yīng)按照借款合同約定的還款計(jì)劃按時(shí)足額還款。還款計(jì)劃應(yīng)明確還款日期、還款金額等內(nèi)容。（二）提前還款如股東提前還款，應(yīng)提前[X]個(gè)工作日向公司提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)公司同意。提前還款時(shí)，應(yīng)按照合同約定支付相應(yīng)的利息及費(fèi)用。（三）逾期還款1.如股東未能按照借款合同約定按時(shí)足額還款，即構(gòu)成逾期還款。逾期還款的，應(yīng)按照合同約定支付逾期利息和違約金。2.公司有權(quán)采取以下措施追討逾期借款：從股東在公司的分紅中扣除相應(yīng)款項(xiàng)用于償還借款本息。依法通過法律途徑追究股東的違約責(zé)任。六、借款用途管理（一）用途限制股東借款用途應(yīng)嚴(yán)格按照借款申請(qǐng)時(shí)注明的用途使用，不得挪作他用。借款用途主要包括但不限于以下方面：1.公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需的臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)。2.股東自身因合理業(yè)務(wù)需求而產(chǎn)生的資金需求，但不得用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的高風(fēng)險(xiǎn)投資或消費(fèi)等活動(dòng)。（二）用途監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)股東借款的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。股東應(yīng)定期向公司提供借款資金使用情況的報(bào)告，包括資金流向、使用進(jìn)度、取得的效益等。2.如發(fā)現(xiàn)股東擅自改變借款用途，公司有權(quán)要求股東立即糾正，并提前收回借款。同時(shí)，股東應(yīng)承擔(dān)因改變借款用途給公司造成的損失。七、財(cái)務(wù)管理與核算（一）賬務(wù)處理公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，對(duì)股東借款進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。借款時(shí)，借記“其他應(yīng)收款股東借款”科目，貸記“銀行存款”科目；還款時(shí)，做相反的會(huì)計(jì)分錄。（二）利息核算對(duì)于有息借款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照借款合同約定的利率和計(jì)息方式，定期計(jì)算借款利息，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用或計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入（根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定）。（三）報(bào)表披露公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)披露股東借款的相關(guān)信息，包括借款金額、借款期限、借款利率、還款情況等，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和透明度。八、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司應(yīng)定期對(duì)股東借款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析借款可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，如股東信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）信用管理建立股東信用檔案，記錄股東的借款情況、還款記錄、信用評(píng)級(jí)等信息。對(duì)于信用狀況良好的股東，在借款審批、額度調(diào)整等方面給予適當(dāng)優(yōu)惠；對(duì)于信用狀況不佳的股東，應(yīng)謹(jǐn)慎審批借款申請(qǐng)，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。（三）法律合規(guī)管理加強(qiáng)對(duì)股東借款業(yè)務(wù)的法律合規(guī)審查，確保借款合同及相關(guān)手續(xù)符合法律法規(guī)的要求。定期咨詢法律顧問，及時(shí)了解和掌握法律法規(guī)的變化，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)股東借款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查借款審批程序的執(zhí)行情況、借款合同的履行情況、資金使用的合規(guī)性等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）管理層監(jiān)督公司管理層應(yīng)定期關(guān)注股東借款業(yè)務(wù)的開展情況，對(duì)重大借款事項(xiàng)進(jìn)行決策和指導(dǎo)。發(fā)現(xiàn)異常情況或潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以解決。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定的股東借款行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于：1.責(zé)令限期改正，要求股東立即歸還違規(guī)借款，并按照合同約定支付逾期利息和違約金。2.限制股東后續(xù)借款申請(qǐng)，直至違規(guī)行為整改完畢。3.如因違規(guī)行為給公司造成損失的，股東應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，公司將依法追究股東的法律責(zé)任。十、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與完善本制度將根據(jù)國家法律法規(guī)、政策變化以及公司實(shí)際經(jīng)營情