模塊一出納操作實(shí)務(wù)課題一認(rèn)識(shí)出納職業(yè)一、出納崗位設(shè)置與人員配備我國(guó)《會(huì)計(jì)法》對(duì)各單位會(huì)計(jì)與出納人員的崗位設(shè)置沒有硬性規(guī)定。企業(yè)一般是結(jié)合自身規(guī)模大小與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)等進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備的。二、出納崗位工作職責(zé)出納是企業(yè)會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要的崗位，擔(dān)負(fù)著現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金核算、現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管等重要任務(wù)。三、出納崗位職責(zé)道德出納必須堅(jiān)守會(huì)計(jì)原則，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)企業(yè)和國(guó)家負(fù)責(zé)。四、出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，因其涉及現(xiàn)金收付與銀行結(jié)算等活動(dòng)，直接關(guān)系到職工個(gè)人、企業(yè)，乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，因此，出納人員應(yīng)當(dāng)自覺學(xué)習(xí)，了解與掌握相關(guān)的法律法規(guī)。課題一認(rèn)識(shí)出納職業(yè)五、出納前期工作作為初次踏上企業(yè)出納崗位的新進(jìn)人員，熟悉企業(yè)是我們做好出納工作的前提。六、出納日常工作內(nèi)容1.貨幣資金的核算（1）辦理現(xiàn)金收付、審核、審批單據(jù)。（2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。（3）登記日記賬，保證日清月結(jié)。（4）保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。（5）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。（6）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。課題一認(rèn)識(shí)出納職業(yè)2.往來款項(xiàng)的核算（1）辦理往來結(jié)算，建立清算制度。（2）核算其他往來結(jié)算，建立清算制度。3.工資的核算（1）辦理往來結(jié)算，建立清算制度。（2）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。（3）負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。七、出納財(cái)務(wù)處理工作程序課題二現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理一、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的處理1.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（1）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理程序（2）現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核（3）開出現(xiàn)金收入憑據(jù)（4）現(xiàn)金收入的賬務(wù)處理2.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)（1）現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核（2）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理程序（3）現(xiàn)金支出的賬務(wù)處理課題二現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理二、出納賬簿的設(shè)置與登記1.現(xiàn)金日記賬的基本內(nèi)容2.選擇合適的日記賬3.填寫賬簿啟用表4.出納日記賬的登記規(guī)則課題三銀行存款收付業(yè)務(wù)處理一、銀行存款收付業(yè)務(wù)的處理1.銀行存款收付業(yè)務(wù)的處理（1）銀行存款收入業(yè)務(wù)的處理程序（2）銀行存款收款憑證的復(fù)核（3）銀行存款收入賬務(wù)處理2.銀行存款付款業(yè)務(wù)（1）銀行存款付款的處理程序（2）銀行存款付款憑證的復(fù)核（3）銀行存款付出的賬務(wù)處理二、銀行存款日記賬的格式及等級(jí)方法銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和送存銀行的現(xiàn)金付款憑證，按時(shí)間先后順序逐日、逐筆登記的賬簿。課題三銀行存款收付業(yè)務(wù)處理三、銀行存款日記賬的核對(duì)1.基本核對(duì)項(xiàng)目（1）銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)，做到賬證相符。（2）銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對(duì)，做到賬賬相符。（3）銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對(duì)賬單互相核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.賬單核對(duì)方法銀行開出的銀行存款對(duì)賬單是銀行對(duì)本企業(yè)在銀行的存款進(jìn)行序時(shí)核算的賬簿記錄的復(fù)制件，所以與銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，實(shí)際上是與銀行進(jìn)行賬簿記錄的核對(duì)。課題三銀行存款收付業(yè)務(wù)處理四、賬戶、印章與支票的管理1.銀行開立存款賬戶的管理規(guī)定（1）存款人在當(dāng)?shù)刂荒荛_立一個(gè)基本存款賬戶，不允許在多家銀行機(jī)構(gòu)開立多個(gè)基本存款賬戶。（2）存款人不得在同一銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。（3）存款人賬戶辦理存款人自身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓賬戶。（4）存款人不得因開戶銀行嚴(yán)格執(zhí)行紀(jì)律、轉(zhuǎn)移基本存款賬戶，如需變更基本存款賬戶開戶行，必須經(jīng)人民銀行審查同意。（5）各單位在銀行的賬戶都必須有足夠的租金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支付憑證和遠(yuǎn)期支付憑證。課題三銀行存款收付業(yè)務(wù)處理2.支票的管理規(guī)定（1）存在空頭支票的企業(yè)，必須明確指定專人妥善保管，要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由同一人保管。（2）單位撤銷、合并、結(jié)清賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票，填列一式兩聯(lián)清單，全部交會(huì)銀行注銷。（3）要嚴(yán)格控制攜帶空白支票外出采購(gòu)。（4）支票應(yīng)由財(cái)會(huì)人員或使用人簽發(fā)，不得將支票交給收款人代為簽發(fā)。（5）支票結(jié)算僅限于同城或指定票據(jù)交換地區(qū)內(nèi)使用。（6）簽發(fā)支票應(yīng)使用藍(lán)黑或碳素黑墨水填寫，未按規(guī)定填寫，被涂改、冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。（7）已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請(qǐng)掛失。課題三銀行存款收付業(yè)務(wù)處理（8）收款單位接收銀行支票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核一下事項(xiàng)：第一，認(rèn)真鑒別支票的真?zhèn)危坏诙瑧?yīng)注意支票的日期是否為遠(yuǎn)期支票或過期支票；第三，審查背書的連續(xù)性。3.印章的保管支票、印鑒一般由會(huì)計(jì)主管人員或指定專人保管，支票和印鑒必須由兩人分別保管。課題四銀行支付結(jié)算辦法一、銀行支付結(jié)算方式與管理規(guī)定1.銀行支付結(jié)算原則2.支付結(jié)算原色（1）恪守信用，履約付款。（2）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。（3）銀行不墊款。3.支付結(jié)算紀(jì)律（1）不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票、空頭支票，套取銀行信用。（2）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行信用。（3）不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。（4）不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。課題四銀行支付結(jié)算辦法二、票據(jù)結(jié)算方式1.支票結(jié)算方式（1）一律記名（2）支票付款期（3）結(jié)算起點(diǎn)（4）嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票（5）持票身份審核（6）支票驗(yàn)付與退票課題四銀行支付結(jié)算辦法2.銀行匯票結(jié)算方式（1）銀行匯票處理程序（2）付款單位結(jié)算步驟（3）收款單位結(jié)算步驟（4）填寫銀行匯票應(yīng)注意事項(xiàng)3.銀行本票結(jié)算方式（1）銀行本票的定義（2）結(jié)算相關(guān)規(guī)定（3）付款單位結(jié)算步驟（4）收款單位結(jié)算步驟（5）銀行本票結(jié)算過程（6）填寫注意事項(xiàng)課題四銀行支付結(jié)算辦法4.商業(yè)匯票結(jié)算方式（1）匯票的定義及分類（2）結(jié)算主要規(guī)定（3）商業(yè)承兌匯票付款單位結(jié)算步驟（4）銀行承兌匯票付款單位結(jié)算步驟（5）商業(yè)匯票收款單位結(jié)算步驟（6）商業(yè)承兌匯票注意事項(xiàng)（7）銀行承兌匯票注意事項(xiàng)（8）商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序（9）銀行承兌匯票結(jié)算程序課題四銀行支付結(jié)算辦法5.匯兌結(jié)算方式（1）匯兌類別（2）匯兌結(jié)算管理規(guī)定（3）匯兌結(jié)算步驟（4）填寫匯兌憑證注意事項(xiàng)（5）匯兌結(jié)算程序6.委托收款結(jié)算方式（1）委托收款類別（2）收款單位結(jié)算步驟（3）付款單位結(jié)算步驟（4）委托收款結(jié)算程序課題四銀行支付結(jié)算辦法7.異地托收承付結(jié)算方式（1）托收承付類別及特點(diǎn)（2）主要規(guī)定（3）收款單位結(jié)算步驟（4）付款單位結(jié)算步驟（5）填寫注意事項(xiàng)（6）填寫拒付理由書的注意事項(xiàng)8.銀行卡結(jié)算方式（1）銀行卡的分類及特點(diǎn)（2）銀行結(jié)算基本規(guī)定（3）存款單位結(jié)算步驟（4）收款單位結(jié)算步驟模塊二點(diǎn)鈔技術(shù)課題一貨幣知識(shí)簡(jiǎn)介一、中國(guó)貨幣發(fā)展簡(jiǎn)介1.實(shí)物貨幣時(shí)期實(shí)物貨幣的時(shí)期是貨幣發(fā)展的最初階段，產(chǎn)生于第一次社會(huì)大分工，即畜牧業(yè)與農(nóng)業(yè)分離之后的原始社會(huì)后期。2.金屬貨幣時(shí)期金屬貨幣在我國(guó)的使用大致是在第二次社會(huì)大分工之后。3.紙幣時(shí)期中國(guó)紙幣產(chǎn)生于北宋時(shí)期，稱之為“交子”。4.電子貨幣時(shí)期20世紀(jì)美國(guó)人創(chuàng)造了具有現(xiàn)代社會(huì)象征的電子貨幣，從而改變了人類傳統(tǒng)的支付方式，實(shí)現(xiàn)了貨幣從而形向無(wú)形階段的跨越，改變了數(shù)千年來財(cái)富衡量的標(biāo)準(zhǔn)。課題一貨幣知識(shí)簡(jiǎn)介二、中國(guó)古代貨幣發(fā)展的六次重大演變中國(guó)式世界上最早使用貨幣的國(guó)家之一，使用貨幣的歷史長(zhǎng)達(dá)五千年之久。三、中國(guó)現(xiàn)行貨幣介紹1.我國(guó)現(xiàn)行貨幣體系及演變2.第四套人民紙幣簡(jiǎn)介3.2005年版地五套人民幣簡(jiǎn)介（1）100元紙幣（2）50元紙幣（3）20元紙幣（4）10元紙幣（5）5元紙幣（6）硬幣課題二偽鈔鑒別一、第五套（1999年版）人民幣100元券防偽特征簡(jiǎn)介二、偽造幣的種類及基本特點(diǎn)三、識(shí)別假幣要點(diǎn)1.看水印2.看安全線3.看光變油墨4.看圖案5.看微縮文字四、發(fā)現(xiàn)假鈔（幣）時(shí)的處理方法1.金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)假幣2.收款單位發(fā)現(xiàn)假幣3.日常生活中發(fā)現(xiàn)假幣課題三票幣整點(diǎn)一、票幣整點(diǎn)的內(nèi)容票幣整點(diǎn)又叫點(diǎn)鈔，俗稱點(diǎn)票子，數(shù)錢，就是整理清點(diǎn)現(xiàn)鈔、清點(diǎn)各種票幣（一般以人民幣為主），包括硬筆。二、票幣整點(diǎn)的基本環(huán)節(jié)1.拆把持鈔2.清點(diǎn)3.計(jì)數(shù)4.墩齊5.扎緊6.蓋章課題三票幣整點(diǎn)三、票幣整點(diǎn)基本要領(lǐng)1.坐姿端正2.肌肉放松3.操作定型、用品定位4.點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確5.鈔票墩齊6.殘損挑凈7.開扇均勻8.手指觸面要小9.點(diǎn)數(shù)協(xié)調(diào)10.扎把捆緊11.蓋章清晰12.動(dòng)作連貫課題三票幣整點(diǎn)四、票幣整點(diǎn)方式和方法1.手持式點(diǎn)鈔法（1）手持式單指單張點(diǎn)鈔法（2）手持式四指波動(dòng)點(diǎn)鈔法2.手按式點(diǎn)鈔法（1）手按式單指單張點(diǎn)鈔法（2）手按式雙張、三張、四張點(diǎn)鈔法3.整點(diǎn)硬幣（1）拆卷（2）清點(diǎn)（3）計(jì)數(shù)（4）包裝（5）蓋章課題三票幣整點(diǎn)4.機(jī)器點(diǎn)鈔（1）點(diǎn)鈔機(jī)的一般常識(shí)（2）點(diǎn)鈔前的準(zhǔn)備工作（3）使用點(diǎn)鈔機(jī)點(diǎn)鈔五、鈔劵的捆扎1.手工捆鈔的操作程序2.機(jī)器捆鈔的操作程序課題四點(diǎn)鈔機(jī)的使用與保養(yǎng)一、點(diǎn)鈔機(jī)的辨?zhèn)卧?.結(jié)構(gòu)原理2.辨?zhèn)危?）熒光檢測(cè)（2）磁性檢測(cè)（3）紅外穿透檢測(cè)（4）激光檢測(cè)（5）防夾心檢測(cè)二、點(diǎn)鈔機(jī)十二條專業(yè)術(shù)語(yǔ)列表及其具體詳解課題四點(diǎn)鈔機(jī)的使用與保養(yǎng)三、點(diǎn)鈔機(jī)操作程序和使用方法1.拆把持鈔2.清點(diǎn)3.計(jì)數(shù)4.蓋章四、點(diǎn)鈔機(jī)保養(yǎng)與維護(hù)保養(yǎng)點(diǎn)鈔機(jī)最重要的一點(diǎn)就是除塵。在機(jī)器內(nèi)灰塵積累較多的地方是紫外線燈管。接下來的工作就是更換易損件。最后一項(xiàng)保養(yǎng)工作時(shí)調(diào)節(jié)點(diǎn)鈔的間隙。模塊三珠算技術(shù)課題一珠算基礎(chǔ)知識(shí)一、認(rèn)識(shí)算盤珠算以珠計(jì)數(shù)，故而得名。珠算是以算盤為計(jì)算工具，以數(shù)學(xué)運(yùn)算規(guī)律為基礎(chǔ)，用手指撥動(dòng)算珠進(jìn)行數(shù)值運(yùn)算的一門計(jì)算技術(shù)。二、打算盤的姿勢(shì)打算盤同讀書、寫字一樣，也要有正確的姿勢(shì)。否則，技術(shù)水平不但得不到發(fā)揮，同時(shí)還可能造成身體疲勞。三、打算盤的準(zhǔn)備工作打算盤除了保持正確的姿勢(shì)之外，還應(yīng)注意算盤與計(jì)算資料擺放的位置是否合適。四、打算盤的夾筆方式養(yǎng)成右手夾筆的習(xí)慣，既可以及時(shí)書寫答案，減少拿筆和放筆的時(shí)間，同時(shí)還可以管住其余手指，避免誤動(dòng)算珠。課題一珠算基礎(chǔ)知識(shí)五、清盤的方法打算盤前，應(yīng)先進(jìn)行清盤。清盤是使算盤所有檔位的算珠全部靠邊。這是在每次運(yùn)算之前，必須要做好的工作之一。六、撥珠的方法1.單指獨(dú)撥2.雙指聯(lián)撥課題二珠算加減法一、不進(jìn)位的加與不退位的減1.直接加減2.滿五加法3.破五減法二、進(jìn)位的加與退位的減1.進(jìn)十加法2.破五進(jìn)十3.退十減法4.退十補(bǔ)五課題二珠算加減法三、快速識(shí)數(shù)（1）以分節(jié)號(hào)為基礎(chǔ)，將數(shù)字化“整”為“零”或化“零”為“整”。（2）看數(shù)要準(zhǔn)、要快。鍛煉自己“過目不忘”的能力（3）邊打邊看。準(zhǔn)備撥打后兩位數(shù)字時(shí)，眼睛開始看下一組數(shù)字。（4）算盤位置放置恰當(dāng)，看數(shù)無(wú)需擺動(dòng)頭部就可以識(shí)數(shù)了。四、一目多行（1）同位數(shù)字，合并運(yùn)算。（2）后位滿十，提前進(jìn)位。（3）減少撥珠動(dòng)作，節(jié)省運(yùn)算時(shí)間。（4）同為數(shù)字有效組合，完成快捷運(yùn)算。課題三珠算乘法一、空盤前乘法1.一位數(shù)空盤的乘法的運(yùn)算順序（1）將被乘數(shù)的最高位（又稱第一位）1與乘數(shù)8相乘，其積08從算盤左端第一檔開始依次撥入；（2）將被乘數(shù)的次高位（又稱第二位）2與乘數(shù)8相乘，其積16從算盤左端第二檔開始依次撥入；（3）將被乘數(shù)的末位（又稱第三位）3與乘數(shù)8相乘，其積24從算盤左端第三檔開始依次撥入；（4）盤上最后數(shù)984，即為最終乘積。課題三珠算乘法2.多為數(shù)空盤前乘法的運(yùn)算順序（1）將被乘數(shù)（乘數(shù)）的第一位與乘數(shù)（被乘數(shù)）的所有數(shù)相乘；（2）將被乘數(shù)（乘數(shù)）的第二位與乘數(shù)（被乘數(shù)）的所有數(shù)相乘；（3）以此類推，直至被乘數(shù)（乘數(shù)）的末尾與乘數(shù)（被乘數(shù)）的所有數(shù)相乘。課題三珠算乘法二、確定數(shù)的位數(shù)1.正位數(shù)2.負(fù)位數(shù)3.零位數(shù)三、乘積的定位方法1.公式定位法（1）首小位數(shù)直接加：用公式（m+n），即當(dāng)兩數(shù)相乘，乘積的首位數(shù)比被乘數(shù)或乘數(shù)的首位數(shù)小或一樣大時(shí)，用公式（m+n）。（2）首大加后再減一：用公式（m+n-1），即當(dāng)兩數(shù)相乘，乘積的首位數(shù)比被乘數(shù)或乘數(shù)的首位數(shù)字大時(shí)，用公式（m+n-1）。2.盤上定位法（1）滿檔位數(shù)直接加，即