公司現金支出管理制度一、總則（一）目的為加強公司現金支出管理，規范現金使用行為，確保公司資金安全、合理、有效使用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經營活動中涉及的現金支出業務。（三）基本原則1.合法性原則：現金支出必須符合國家法律法規及公司相關規定。2.合理性原則：支出應具有真實、合理的業務背景，符合公司經營目標和財務預算。3.審批原則：嚴格執行審批流程，確保每一筆現金支出都經過授權批準。4.安全原則：保障現金存儲、使用過程中的安全，防止現金被盜、遺失等情況發生。二、現金支出范圍（一）員工薪酬福利1.工資、獎金、津貼、補貼等。2.社會保險、住房公積金等個人繳納部分。3.節日福利、生日福利等現金形式的福利支出。（二）差旅費員工因公務出差發生的交通、住宿、餐飲等費用。（三）業務招待費用于招待客戶、合作伙伴等發生的餐飲、禮品、娛樂等費用。（四）零星采購支出1.采購金額較小，不適合通過銀行轉賬等方式支付的辦公用品、低值易耗品等。2.因特殊情況急需采購且無法及時辦理轉賬手續的物品。（五）其他支出1.經公司領導批準的臨時性現金支出，如支付給個人的賠償金、違約金等。2.符合公司規定的其他現金支出項目。三、現金支出審批流程（一）一般流程1.申請：支出部門或個人根據業務需要填寫《現金支出申請表》，詳細說明支出事由、金額、支付對象等信息，并附上相關證明材料。2.部門負責人審核：部門負責人對申請事項的真實性、合理性進行審核，簽署意見后提交財務部門。3.財務審核：財務人員對申請金額、支出范圍、票據合規性等進行審核，審核通過后報分管領導審批。4.分管領導審批：分管領導根據公司規定和實際情況對現金支出申請進行審批，審批通過后交總經理審批。5.總經理審批：總經理對重大現金支出或特殊情況的支出進行最終審批，審批通過后方可辦理支付手續。（二）特殊情況審批對于超出部門負責人審批權限或不符合常規流程的現金支出，需經總經理辦公會或董事會審議通過后，方可按照上述流程進行審批。四、現金支出審批權限（一）部門負責人審批權限1.單筆現金支出金額在[X]元以下的，由部門負責人審批。2.部門負責人審批的現金支出累計金額在[X]元以內的，報財務部門備案。（二）分管領導審批權限1.單筆現金支出金額在[X]元（含）以上至[X]元以下的，由分管領導審批。2.分管領導審批的現金支出累計金額在[X]元以內的，報總經理備案。（三）總經理審批權限1.單筆現金支出金額在[X]元（含）以上的，由總經理審批。2.涉及重大投資、融資、資產處置等現金支出事項，無論金額大小，均需總經理審批，并報董事會備案。五、現金支出憑證管理（一）憑證種類1.發票：購買商品、接受服務等取得的稅務發票，是現金支出的主要憑證。2.收據：支付給個人或單位的款項，對方無法提供發票時，可開具收據作為支出憑證，但需注明用途、金額等信息。3.其他合法憑證：如差旅費報銷單、費用報銷審批單等，應按照公司規定填寫完整、準確。（二）憑證要求1.憑證內容必須真實、完整，包括日期、業務內容、金額、對方單位或個人名稱、蓋章等。2.發票應符合國家稅務部門規定，發票號碼、開票日期、貨物或勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息清晰準確，發票聯次齊全，加蓋發票專用章。3.收據應使用公司統一印制的收據，由財務部門指定專人負責開具和保管，收據內容應填寫規范，加蓋財務專用章。4.自制憑證應按照公司規定的格式和內容填寫，經相關人員簽字確認后有效。（三）憑證審核1.財務人員在辦理現金支出業務時，應認真審核憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。2.對于不符合要求的憑證，財務人員有權拒絕受理，并要求經辦人重新提供合法有效的憑證。六、現金支出支付方式（一）現金支付1.對于符合現金支出范圍且金額較小的業務，可采用現金支付方式。2.現金支付應在公司規定的現金庫存限額內進行，超出限額部分應及時繳存銀行。3.支付現金時，應由收款人當面清點并簽字確認，財務人員應在付款憑證上加蓋“現金付訖”章。（二）銀行轉賬支付1.對于金額較大或不適合現金支付的業務，應采用銀行轉賬支付方式。2.經辦人應填寫銀行轉賬付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，并附上相關證明材料，按照審批流程審批后交財務部門辦理轉賬手續。3.財務人員應認真核對轉賬信息，確保轉賬金額準確無誤，轉賬成功后在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。七、現金庫存管理（一）庫存限額設定公司根據日常現金支出業務量，核定現金庫存限額為[X]元。庫存限額應根據公司業務發展情況適時調整。（二）現金繳存1.每日營業終了，出納人員應將超過庫存限額的現金及時繳存銀行，確保現金庫存不超過限額。2.繳存現金時，應填寫現金繳款單，注明繳款日期、金額、款項來源等信息，并與銀行核對無誤后辦理繳存手續。（三）現金保管1.公司應設置專門的保險柜用于存放現金，保險柜應放置在安全、隱蔽的地方，并配備必要的防盜、防火設施。2.出納人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。下班時，應將保險柜鎖好，并檢查門窗是否關閉。3.財務部門應定期對現金庫存進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務負責人或指定人員負責，盤點結果應記錄在案，并由盤點人員簽字確認。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。八、現金支出監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應定期對現金支出業務進行自查，檢查審批流程是否合規、憑證是否齊全、支付方式是否正確等。2.公司審計部門應定期對現金支出業務進行審計監督，重點檢查現金支出的真實性、合法性、合理性，以及內部控制制度的執行情況。（二）外部監督1.接受稅務、財政等相關部門的監督檢查，積極配合提供有關現金支出的資料和信息。2.對于外部監督檢查中發現的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告公司領導。九、違規處理（一）對于違反本制度規定的現金支出行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰：1.對未經審批擅自進行現金支出的，責令退回違規支出款項，并對責任人給予警告處分；造成公司經濟損失的，由責任人承擔全部賠償責任。2.對審批流程不規范、憑證不齊全等違規行為，責令限期整改；情節嚴重的，對責任人給予通報批評，并視情況扣發績效獎金。3.對利用現金支出謀取私利、貪污挪用公款等違法違紀行為，將依法追究法