醫院藥品發票管理制度總則一、目的為規范醫院藥品發票的管理，確保藥品發票的真實性、合法性、完整性，防止發票舞弊行為，保障醫院的經濟利益，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫院內所有與藥品相關的發票管理工作，包括藥品采購、銷售、庫存管理等環節所涉及的發票。三、管理原則1.真實性原則：確保發票內容與實際交易相符，不得開具虛假發票。2.合法性原則：發票的開具、取得、使用等行為必須符合國家法律法規的規定。3.完整性原則：發票應具備完整的要素，如發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品名稱、規格型號、數量、單價、金額等，不得缺項漏項。4.及時性原則：發票的開具、取得、報銷等工作應及時進行，不得拖延。5.責任追究原則：對違反本制度的行為，應追究相關人員的責任。四、管理機構與職責1.醫院財務部負責藥品發票的統一管理，包括發票的申領、開具、審核、報銷等工作。2.醫院藥品采購部門負責藥品采購發票的取得和審核，確保發票的真實性和合法性。3.醫院藥品銷售部門負責藥品銷售發票的開具和傳遞，確保發票的準確性和及時性。4.醫院審計部門負責對藥品發票管理工作進行監督和審計，發現問題及時糾正。發票的申領與開具一、發票的申領1.醫院財務部根據實際需要，向稅務機關申領發票。申領時應填寫《發票領用申請表》，并提交相關證明材料，如稅務登記證、發票領購簿等。2.稅務機關審核通過后，發放發票，并在發票領購簿上記錄發票的種類、號碼、領購日期等信息。3.醫院財務部應指定專人負責發票的保管和使用，建立發票領用登記制度，詳細記錄發票的領用、使用、結存等情況。二、發票的開具1.醫院藥品銷售部門應按照國家法律法規和稅務機關的要求，正確開具藥品銷售發票。發票的內容應真實、準確、完整，不得虛開、代開或偽造發票。2.發票的開具應使用稅務機關認可的發票專用章，加蓋在發票的指定位置。3.發票的開具應按照規定的格式和要求進行，不得隨意更改發票的內容和格式。4.發票的開具應及時進行，不得拖延。對于當日發生的藥品銷售業務，應在當日開具發票；對于跨日發生的藥品銷售業務，應在業務發生后的第一個工作日內開具發票。三、發票的作廢與紅沖1.發票開具錯誤或因其他原因需要作廢的，應在發票開具的當月內進行作廢處理。作廢發票應在發票各聯次上加蓋“作廢”字樣，并注明作廢原因。2.發票開具后因購買方退貨等原因需要紅沖的，應按照稅務機關的規定辦理紅沖手續。紅沖發票應在發票各聯次上加蓋“紅沖”字樣，并注明紅沖原因。3.作廢或紅沖的發票應留存備查，不得隨意丟棄。發票的取得與審核一、發票的取得1.醫院藥品采購部門應按照國家法律法規和醫院的規定，從合法的供應商處取得藥品采購發票。2.取得發票時，應仔細核對發票的內容和金額，確保與實際交易相符。如發現發票內容有誤或與實際交易不符，應及時與供應商聯系，要求其重新開具發票。3.對于無法取得發票的藥品采購業務，應按照國家法律法規和醫院的規定進行處理，如以其他合法憑證代替發票等。二、發票的審核1.醫院財務部應建立發票審核制度，對取得的藥品發票進行審核。審核內容包括發票的真實性、合法性、完整性等。2.發票審核人員應具備一定的財務知識和稅務法規知識，能夠熟練掌握發票審核的方法和技巧。3.發票審核人員應嚴格按照審核程序進行審核，對審核發現的問題應及時提出處理意見，并報告相關部門負責人。4.對于審核通過的藥品發票，應加蓋“審核通過”字樣，并注明審核日期。對于審核未通過的藥品發票，應注明未通過原因，并退回相關部門重新辦理。發票的報銷與結算一、發票的報銷1.醫院員工在辦理藥品報銷業務時，應提交真實、合法、有效的藥品發票。發票應符合國家法律法規和醫院的規定，不得使用虛假發票或其他非法憑證。2.發票報銷應按照醫院的財務管理制度進行，填寫《費用報銷單》，并附上相關的費用明細清單和審批文件。3.發票報銷應及時進行，不得拖延。對于當月發生的藥品報銷業務，應在當月內辦理報銷手續；對于跨月發生的藥品報銷業務，應在業務發生后的第一個工作日內辦理報銷手續。二、發票的結算1.醫院財務部應根據藥品采購合同和發票的金額，及時與供應商進行結算。結算方式應符合國家法律法規和醫院的規定，如現金結算、銀行轉賬結算等。2.對于藥品銷售業務，醫院財務部應根據藥品銷售發票的金額，及時向購買方收取款項。收款方式應符合國家法律法規和醫院的規定，如現金收款、銀行轉賬收款等。3.發票結算應及時進行，不得拖延。對于當日發生的藥品采購或銷售業務，應在當日進行結算；對于跨日發生的藥品采購或銷售業務，應在業務發生后的第一個工作日內進行結算。發票的保管與銷毀一、發票的保管1.醫院財務部應建立發票保管制度，指定專人負責發票的保管工作。發票保管人員應具備一定的財務知識和安全意識，能夠熟練掌握發票保管的方法和技巧。2.發票應存放在專門的發票保管場所，如保險柜、文件柜等，確保發票的安全。3.發票保管人員應定期對發票進行盤點，核對發票的數量和金額，確保發票的賬實相符。4.對于已開具的發票，應按照發票號碼的順序進行裝訂，并編制發票目錄，以便查閱和管理。二、發票的銷毀1.發票的銷毀應按照國家法律法規和稅務機關的要求進行，不得隨意銷毀。2.對于已過期或無需保存的發票，應填寫《發票銷毀申請表》，并經醫院財務部負責人、審