經濟法基礎模擬試題及參考答案一、單選題（共52題，每題1分，共52分）1.下列各項中，不征收環境保護稅的是（）。A、水污染B、噪聲污染C、光源污染D、大氣污染正確答案：C2.根據個人所得稅法律制度的規定，在中國境內有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A、利息、股息、紅利所得B、經營所得C、勞務報酬D、財產租賃所得正確答案：C3.為提高社會保險資金征管效率，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等各項社會保險費交由（）統一征收。A、稅務部門B、財政部門C、人力資源和社會保障局D、市場監督管理部門正確答案：A4.2019年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入20000元，將其中5000元通過國家機關向農村義務教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、20000×20%=4000（元）B、20000÷（1－20%）×20%=5000（元）D（20000－5000）÷（1－20%）×20%=3750（元）C、（20000－5000）×20%=3000（元）正確答案：C5.甲公司為向乙公司支付貨款，向其簽發了一張金額為100萬元的轉賬支票，付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。根據票據法律制度的規定，下列選項中，不屬于該支票基本當事人的是（）。A、甲公司B、乙公司C、A銀行D、B銀行正確答案：D6.甲公司為大型國有企業，財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務，其適用的稅款征收方式是（）。A、定期定額征收B、查賬征收C、查定征收D、查驗征收正確答案：B7.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。A、違約金收入B、國債利息收入C、股息收入D、財政撥款收入正確答案：D8.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售抗生素藥品不含增值稅的銷售額為100萬元，銷售免稅藥品銷售額為50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，已知抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，抗生素藥品適用稅率為13%，則該制藥廠當月應納增值稅的下列計算列式中，正確的是（）。A、100×13%－6.8＝6.2（萬元）B、（100＋50）×13%－6.8＝12.7（萬元）C、100×13%－6.8×100÷（100＋50）＝8.47（萬元）D、（100＋50）×13%－6.8×100÷（100＋50）＝14.97（萬元）正確答案：C9.2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是()。A、退休工資5000元B、商場有獎銷售中獎210元C、其原任職單位重陽節發放補貼800元D、報刊上發表文章取得報酬1000元正確答案：A10.根據會計法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業財務會計報告組成部分的是（）。A、會計報表B、財務情況說明書C、年度財務預算D、會計報表附注正確答案：C11.R公司職工，月工資1800元，當地月最低工資標準為1600元。2014年6月，周某因個人原因給R公司造成經濟損失2000元。根據勞動合同約定，R公司決定在周某的工資中扣除。根據勞動合同法律制度的規定，R公司可在周某當月工資中扣除的最高數額為（）元。A、200B、100C、1000D、360正確答案：A12.根據稅收征收管理法律制度的規定，關于發票開具、使用和保管的下列表述中，正確的是（）。A、銷售貨物開具發票時，可按付款方要求變更品名和金額B、經單位財務負責人批準后，可拆本使用發票C、收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發票D、已經開具的發票存根聯保存期滿后，開具發票的單位可直接銷毀正確答案：C13.2019年8月甲化妝品廠將一批自產的新型高檔化妝品作為福利發放給員工，該批高檔化妝品生產成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。計算甲化妝品廠當月該筆業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、34000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%=6300（元）B、34000×15%=5100（元）C、34000×（1＋5%）×15%=5355（元）D、34000÷（1－15%）×15%=6000（元）正確答案：A14.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A、國債利息收入B、特許權使用費收入C、依法收取并納入財政管理的政府性基金D、財產轉讓收入正確答案：A15.2019年10月王某為李某提供一個月的鋼琴培訓，分兩次取得勞務報酬，分別為1000元、3000元，共計4000元。已知勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。王某當月鋼琴培訓勞務報酬應預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（4000－800）×（1－20%）×20%=512（元）B、（4000－800）×20%=640（元）C、[（1000－800）＋（3000－800）]×（1－20%）×20%=384（元）D、（1000－800）×20%＋（3000－800）×20%=480（元）正確答案：B16.根據增值稅法律制度的規定，下列各項業務中，屬于“金融服務——貸款服務”的是()。A、融資性售后回租B、賬戶管理C、資金結算D、金融支付正確答案：A17.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，下列各項中，應征收增值稅的是()。A、居民存款利息B、航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業的航空運輸服務C、被保險人獲得的保險賠付D、母公司向子公司出售不動產正確答案：D18.根據個人所得稅法律制度的規定，個人轉讓房屋所得應當按照()征收個人所得稅。A、財產轉讓所得B、勞務報酬所得C、偶然所得D、特許權使用費所得正確答案：A19.甲化妝品生產企業2019年7月從另一化妝品生產企業購進高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發票上注明價款為100萬元；當月領用其中的40%用于生產高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入500萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。有關甲化妝品生產企業上述業務應當繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()。A、500×15%－100×15%×40%=69(萬元)B、500×15%=75(萬元)C、500×15%－100×15%=60(萬元)D、500×15%－100×15%×60%=66(萬元)正確答案：A20.下列應稅消費品中，適用定額稅率征收消費稅的是()。A、高檔化妝品B、金銀首飾C、高爾夫球D、啤酒正確答案：D21.甲企業2018年合理工資薪金支出100萬元，發生職工福利費18萬元，職工教育經費1.5萬元。已知，在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別為不超過14%和8%。甲企業計算2018年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和職工教育經費金額合計為（）萬元。A、18＋100×8%=26B、100×14%＋100×8%=22C、18＋1.5=19.5D、100×14%＋1.5=15.5正確答案：D22.根據會計法律制度的規定，現金日記賬的保管時間應達到法定最低保管期限。該期限為（）。A、30年B、5年C、10年D、20年正確答案：A23.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，采取從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅的是（）。A、黃酒B、啤酒C、白酒D、果木酒正確答案：C24.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，以“輛數”為計稅依據的是（）。A、輪式專用機械車B、貨車C、乘用車D、專用作業車正確答案：C25.進口貨物的增值稅由（）征收。A、交貨地稅務機關B、進口地稅務機關C、進口方所在地稅務機關D、海關正確答案：D26.根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得特許權的經濟賠償收入，應按照()繳納個人所得稅。A、勞務報酬所得B、特許權使用費所得C、偶然所得D、利息、股息、紅利所得正確答案：B27.根據個人所得稅法律制度的規定，證券經紀人從證券公司取得的傭金收入按照()計繳個人所得稅。A、工資、薪金所得B、經營所得C、特許權使用費所得D、勞務報酬所得正確答案：D28.某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔護膚類化妝品生產高檔修飾類化妝品，2019年10月份生產銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅收入100萬元。該公司10月初庫存的高檔護膚類化妝品0萬元，10月購進高檔護膚類化妝品100萬元，10月底庫存高檔護膚類化妝品10萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。則該公司當月應繳納消費稅（）萬元。A、100×15%=15B、100×15%－（100－10）×15%=1.5C、100×15%－10×15%=13.5D、100×15%－100×15%=0正確答案：B29.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售化學制品取得含增值稅價款226萬元，當月發生的可抵扣的進項稅額5.1萬元，上月月末留抵的進項稅額3.6萬元。已知增值稅稅率為13%。甲廠當月應繳納增值稅稅額為（）。A、226÷（1＋13%）×13%－3.6=22.4（萬元）B、226÷（1＋13%）×13%－5.1=20.9（萬元）C、226×13%－5.1=24.28（萬元）D、226÷（1＋13%）×13%－5.1－3.6=17.3（萬元）正確答案：D30.李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2018年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點是（）。A、N市稅務機關B、L市稅務機關C、Q市稅務機關D、M市稅務機關正確答案：A31.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“銷售服務——建筑服務”稅目計繳增值稅的是()。A、出售住宅B、出租辦公樓C、轉讓土地使用權D、平整土地正確答案：D32.2019年9月甲啤酒廠生產150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬元，增值稅稅額3.9萬元。甲啤酒廠當月銷售啤酒消費稅計稅依據為()。A、33.9萬元B、150噸C、100噸D、30萬元正確答案：C33.根據消費稅法律制度的規定，下列不屬于消費稅征收范圍的是()。A、電腦B、啤酒C、電池D、實木地板正確答案：A34.稅法要素中區分不同稅種的標志是（）。A、征稅對象B、納稅人C、稅目D、稅率正確答案：A35.下列各項中，不征收消費稅的是（）。A、將自產白酒贈送給其他企業B、將自產的卷煙發放給員工當福利C、零售金銀首飾D、零售高檔化妝品正確答案：D36.稅務機關在查閱甲公司公開披露的信息時發現，其法定代表人張某有一筆股權轉讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元。張某未結清應納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔保，稅務機關知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是（）。A、查封住房B、通知出境管理機關阻止出境C、查封股票交易賬戶D、凍結銀行存款正確答案：B37.根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶的下列支出中，在計算經營所得應納稅所得額時，不得扣除的是（）。A、代替從業人員負擔的稅款B、實際支付給從業人員合理的工資薪金支出C、依照國家有關規定為特殊工種從業人員支付的人身安全保險金D、支付給金融企業的短期流動資金借款利息支出正確答案：A38.2015年10月，甲煙草批發企業向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發企業銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發環節消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標準條200支卷煙。甲煙草批發企業上述業務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A、20000×11%＋30000×11%=5500(元)B、30000×11%＋300×200×0.005=3600(元)C、20000×11%＋200×200×0.005=2400(元)D、20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005=6000(元)正確答案：C39.根據消費稅法律制度的規定，企業將自產應稅消費品用于下列情形中，不繳納消費稅的是（）。A、摩托車廠將自產的摩托車用于贊助B、化妝品廠將自產的高檔化妝品用于廣告C、卷煙廠將自產的煙絲用于連續生產卷煙D、地板廠將自產的實木地板用于裝修辦公室正確答案：C40.甲房地產開發企業開發一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2.0，甲房地產開發企業繳納的城鎮土地使用稅的計稅依據為（）。A、12000平方米B、36000平方米C、24000平方米D、18000平方米正確答案：A41.甲公司為居民企業，2019年度境內應納稅所得額1000萬元。來源于M國的應納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業所得稅稅額60萬元。已知，企業所得稅稅率為25%，甲公司2019年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、100×25%－60=190(萬元)B、100×25%=250(萬元)C、(1000＋300)×25%－60=265(萬元)D、(1000＋300)×25%=325(萬元)正確答案：C42.甲企業為創業投資企業，2014年2月采取股權投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術企業)投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權。甲企業2016年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策前的企業所得稅應納稅所得額為2000萬元。已知企業所得稅稅率為25%，甲企業享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策。計算甲企業2016年度應繳納的企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(2000－300)×25%=425(萬元)B、(2000×70%－300)×25%=275(萬元)C、(2000－300×70%)×25%=447.5(萬元)D、2000×70%×25%=350(萬元)正確答案：C43.失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的最長期限為（）。A、24個月B、12個月C、6個月D、18個月正確答案：B44.甲公司2016年擁有機動船舶10艘，每艘凈噸位為150噸；非機動駁船5艘，每艘凈噸位為80噸。已知機動船舶適用年基準稅額為每噸3元，計算甲公司當年應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（10×150+5×80）×3=5700（元）B、10×150×3+5×80×3×50%=5100（元）C、10×150×3×50%+5×80×3=3450（元）D、（10×150+5×80）×3×50%=2850（元）正確答案：B45.根據船舶噸稅法律制度的規定，應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起一定期限內繳納稅款，該期限是（）。A、10日B、3日C、30日D、15日正確答案：D46.根據消費稅法律制度的規定，下列行為中，不繳納消費稅的是（）。A、外貿公司進口高檔手表B、首飾店零售金銀首飾C、小汽車生產企業將自產小汽車獎勵給優秀員工D、煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業正確答案：D47.2018年10月，李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算李某中獎收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、30000×20%=6000（元）B、30000×（1－20%）×20%=4800（元）C、（30000－400）×20%=5920（元）D、（30000－400）×（1－20%）×20%=4736（元）正確答案：A48.甲汽車專賣店購入小汽車12輛，下列行為中，應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是（）。A、將其中6輛銷售給客戶B、將其中2輛作為董事長、總經理的專用轎車C、將其中1輛贈送給乙企業D、庫存3輛尚未售出正確答案：B49.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過（）。A、3年B、3個月C、1年D、6個月正確答案：D50.關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規定的是（）。A、房屋出租的，承租人為納稅人B、房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人或使用人為納稅人C、房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人D、房屋產權未確定的，房產代管人或使用人為納稅人正確答案：A51.根據會計法律制度的規定，對于尚不構成犯罪的偽造、變造會計憑證行為，需要承擔的行政罰款，下列說法正確的是（）。A、對單位罰款3000元以上5000元以下B、對個人罰款3000元以上50000元以下C、對單位罰款5000元以上50000元以下D、對個人罰款5000元以上100000萬元以下正確答案：B52.仲裁庭裁決勞動爭議案件，案情不需要延期的，應當自仲裁委員會受理仲裁申請之日起（）內結束。A、15日B、10日C、45日D、30日正確答案：C二、多選題（共28題，每題1分，共28分）1.下列各項中，屬于不相容職務的有（）。A、業務經辦與會計記錄B、授權批準與業務經辦C、業務經辦與稽核檢查D、會計記錄與財產保管正確答案：ABCD2.個體工商戶王某聘請工人李某從事食品加工，在按“經營所得”計算王某應繳納的個人所得稅時，下列各項可以扣除的有()。A、李某支取的工資B、為李某繳納的基本社會保險C、王某支取的工資D、為王某繳納的基本社會保險正確答案：ABD3.下列在零售環節征收消費稅的有（）。A、鉆石首飾B、鉑金首飾C、金銀首飾D、珍珠正確答案：ABC4.下列關于社會保險基金的表述中，正確的有（）。A、不得違規投資運營B、可以用于平衡其他政府預算C、不得違反法律規定挪作他用D、可以用于改建辦公場所正確答案：AC5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，屬于工資、薪金所得的有（）。A、年終加薪B、加班補貼C、季度獎金D、勞動分紅正確答案：ABCD6.根據關稅法律制度的規定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅率計征進口關稅的有（）。A、放像機B、啤酒C、攝像機D、廣播用錄像機正確答案：ACD7.在會計實務中，備查賬簿主要包括（）。A、應收、應付款項備查簿B、租借設備、物資的輔助登記C、擔保、抵押備查簿D、小金庫賬簿正確答案：ABC8.下列各項中，有權依法對有關單位的會計資料實施監督檢查的有（）。A、稅務部門B、證券監管部門C、商業銀行D、財政部門正確答案：ABD9.下列各項中，屬于我國現行稅收法律制度規定適用的稅率形式的有（）。A、比例稅率B、定額稅率C、全額累進稅率D、超率累進稅率正確答案：ABD10.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A、珠寶玉石B、游艇C、高檔手表D、私人飛機正確答案：ABC11.中國公民李某，2018年11月取得房屋租金收入6000元(不含增值稅)，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費240元，支付該房屋的修繕費500元、購房貸款2200元、供暖費2300元。根據個人所得稅法律制度的規定，李某當月下列各項支出中，在計算房屋租金收入應繳納個人所得稅稅額時，準予扣除的有()。A、購房貸款2200元B、房屋修繕費500元C、相關稅費240元D、供暖費2300元正確答案：BC12.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，其2018年11月發生的下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的有()。A、購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明稅額8500元B、購進工程設計服務取得增值稅專用發票注明稅額600元C、購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅額180元D、購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明稅額170000元正確答案：ABD13.甲、乙兩家企業共有一項土地使用權，土地面積為1500平方米，甲、乙企業的實際占用比例為3：2。已知該土地適用的城鎮土地使用稅稅額為每平方米5元。關于甲、乙企業共用該土地應繳納的城鎮土地使用稅，下列處理正確的有（）。A、甲企業應納城鎮土地使用稅=1500×3/5×5=4500（元）B、乙企業應納城鎮土地使用稅=1500×5=7500（元）C、甲企業應納城鎮土地使用稅=1500×5=7500（元）D、乙企業應納城鎮土地使用稅=1500×2/5×5=3000（元）正確答案：AD14.根據企業所得稅制度的規定，企業取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有()。A、現金B、存貨C、債務的豁免D、應收賬款正確答案：ACD15.根據勞動仲裁法律制度的規定，下列各項中，屬于仲裁員在仲裁勞動爭議案件時應當回避的情形有（）。A、與本案有利害關系B、與本案當事人有其他關系，可能影響公正裁決C、私自接受爭議案件的代理人請客送禮D、私自會見當事人正確答案：ABCD16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免予繳納個人所得稅的有()。A、軍人的轉業費B、職工的保險賠償C、模特的時裝表演費D、劇本作者的劇本使用費正確答案：AB17.根據勞動合同法律制度的規定，下列勞動合同中，屬于無效勞動合同的有（）。A、以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下變更勞動合同B、用人單位排除勞動者權利C、以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立勞動合同D、用人單位免除自己法定責任正確答案：ABCD18.甲公司的下列人員中，屬于會計人員的有（）。A、會計機構負責人劉某B、總經理趙某C、總會計師張某D、出納員王某正確答案：ACD19.根據增值稅法律制度的規定，下列服務中，免征增值稅的有()。A、婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務B、殘疾人福利機構提供的育養服務C、學生勤工儉學提供的服務D、火葬場提供的殯葬服務正確答案：ABCD20.下列關于銀行卡分類的說法中，正確的有（）。A、按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡B、按幣種不同分為人民幣卡和外幣卡C、按發行對象不同分為單位卡（商務卡）和個人卡D、按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡正確答案：BCD21.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A、技術中介合同B、審計咨詢合同C、財產保險合同D、建設工程分包合同正確答案：ACD22.根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列關于城市維護建設稅稅收優惠的表述中，正確的有（）。A、對出口貨物退還增值稅、消費稅的，應退還已繳納的城市維護建設稅B、對進口貨物繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅C、對境外單位向境內銷售無形資產繳納的增值稅稅額，不征收城市維護建設稅D、對境外個人向境內銷售服務繳納的增值稅稅額，不征收城市維護建設稅正確答案：BCD23.甲禮花廠將其生產的焰火以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬元，6月28日收取貨款的70%、7月28日收取貨款的30%。6月份的應收貨款當月收訖，而7月份的應收貨款直至8月份仍未收到。已知，鞭炮、焰火適用消費稅稅率為15%。根據消費稅法律制度的規定，下列說法正確的有()。A、甲禮花廠6月份應繳納的消費稅=36×15%=5.4（萬元）B、甲禮花廠7月份應繳納的消費稅=36×30%×15%=1.62（萬元）C、由于未收到貨款，甲禮花廠7月份不需要繳納消費稅D、甲禮花廠6月份應繳納的消費稅=36×70%×15%=3.78（萬元）正確答案：BD24.下列企業會計檔案中，最低保管期限為30年的有（）。A、總賬B、原始憑證C、銀行存款余額調節表D、會計檔案保管清冊正確答案：AB25.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，計入稅金及附加在當期扣除的有（）。A、增值稅B、城建稅C、印花稅D、教育費附加正確答案：BCD26.根據社會保險法律制度的規定，下列關于失業保險的表述中，不正確的是（）。A、失業保險費由用人單位繳納B、失業保險金不得低于當地最低工資標準C、繳費滿一年才能領取失業保險金D、移居境外的，停止領取失業保險金正確答案：AB27.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A、醫療機構提供醫療服務B、婚姻介紹所提供婚姻介紹服務C、電信公司提供語音通話服務D、科研機構進口直接用于科學研究的儀器正確答案：ABD28.根據