各級財政分級管理制度一、總則（一）目的為了規范公司各級財政分級管理，明確各級財政職責，提高資金使用效率，確保公司財務工作的有序進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財政管理工作。（三）基本原則1.統一領導原則：公司財務工作實行統一領導，確保財務政策和制度的一致性。2.分級管理原則：根據公司組織架構和管理權限，實行各級財政分級管理，明確各級職責。3.權責對等原則：各級財政在享有相應權利的同時，必須承擔相應的責任。4.效益優先原則：以提高資金使用效益為核心，合理安排資金，確保公司各項業務的順利開展。二、財政分級管理架構（一）公司總部財政管理公司總部設立財務部，作為公司財政管理的核心部門，負責公司整體財務戰略規劃、資金統籌、財務制度制定與監督執行等工作。財務部設財務總監一名，全面負責財務部的管理工作；設會計、出納、預算專員等崗位，分別承擔相應的財務職責。（二）分公司財政管理分公司設立財務部門，在公司總部財務部的統一領導下，負責分公司的財務管理工作。分公司財務部門設財務經理一名，負責分公司財務工作的組織與管理；設會計、出納等崗位，具體辦理分公司的財務核算、資金收付等業務。（三）子公司財政管理子公司根據自身規模和管理需要，設立獨立的財務部門。子公司財務部門在公司總部財務部的指導下，負責子公司的財務管理工作。子公司財務部門設財務負責人一名，負責子公司財務工作的全面管理；設會計、出納等崗位，開展子公司的財務核算、資金管理等業務。三、各級財政職責（一）公司總部財務部職責1.制定公司財務戰略規劃和年度財務預算，報公司管理層審批后組織實施。2.建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規范、有序進行。3.負責公司資金的統籌安排和調度，合理配置資金資源，提高資金使用效率。4.組織公司財務核算工作，及時、準確地編制財務報表，為公司管理層提供決策支持。5.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理降低稅務成本。6.對公司各項經濟活動進行財務監督和審計，防范財務風險。7.參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務專業意見。8.負責與外部金融機構、稅務機關、審計機構等相關部門的溝通與協調。9.指導和監督分公司、子公司的財務工作，定期對其進行財務檢查和考核。（二）分公司財務部門職責1.貫徹執行公司總部制定的財務戰略規劃和財務管理制度，結合分公司實際情況，制定具體的實施細則和操作流程。2.根據公司總部下達的年度財務預算指標，編制分公司年度財務預算，報公司總部審批后組織實施。3.負責分公司的財務核算工作，按照國家財務法規和公司財務制度的要求，及時、準確地記錄和反映分公司的經濟業務。4.管理分公司的資金收付，確保資金安全，合理安排資金使用，提高資金使用效益。5.負責分公司稅務申報和繳納工作，配合公司總部做好稅務籌劃工作。6.定期編制分公司財務報表，上報公司總部，并進行財務分析，為分公司管理層提供決策依據。7.對分公司各項經濟活動進行財務監督，及時發現和糾正違規行為，防范財務風險。8.配合公司總部及外部審計機構對分公司進行財務審計工作。9.負責分公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）子公司財務部門職責1.依據公司總部的財務戰略規劃和財務管理制度，制定子公司的財務管理制度和實施細則，并報公司總部備案。2.編制子公司年度財務預算，經公司總部審核后組織實施，確保預算目標的實現。3.負責子公司的財務核算工作，建立健全財務核算體系，準確反映子公司的財務狀況和經營成果。4.管理子公司的資金運作，合理籌集和使用資金，確保資金安全和正常周轉。5.負責子公司稅務管理工作，依法納稅，積極開展稅務籌劃，降低稅務成本。6.定期對子公司財務狀況進行分析，為子公司管理層提供財務決策支持，并及時向公司總部匯報。7.對子公司各項經濟活動進行財務監督，參與子公司重大經濟決策，提出財務意見和建議。8.配合公司總部及外部審計機構對子公司進行財務審計和專項審計工作。9.負責子公司財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。10.做好子公司財務信息化建設工作，確保財務信息系統的安全、穩定運行。四、預算管理（一）預算編制1.公司總部每年末組織各部門、分公司、子公司編制下一年度財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮公司戰略目標、經營計劃和市場環境等因素。2.各部門、分公司、子公司應根據公司總部下達的預算編制要求，結合自身實際情況，詳細編制本部門、本單位的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.公司總部財務部對各部門、分公司、子公司上報的預算草案進行審核、匯總，結合公司整體戰略目標和資源狀況，提出調整意見，形成公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。（二）預算執行1.公司年度財務預算經公司管理層審批后，由公司總部財務部下達各部門、分公司、子公司執行。各部門、分公司、子公司應嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。2.預算執行過程中，如因市場環境變化、公司戰略調整等原因需要調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批。具體調整程序為：由預算執行單位提出書面申請，說明調整原因和調整內容，經公司總部財務部審核后，報公司管理層審批。3.公司總部財務部負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。對預算執行偏差較大的部門、分公司、子公司，應進行重點跟蹤和督促整改。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門、分公司、子公司的預算執行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉率等。2.預算考核周期為年度，每年末由公司總部財務部會同相關部門對各部門、分公司、子公司的預算執行情況進行考核評分。考核結果作為各部門、分公司、子公司績效評價、獎懲分配的重要依據。3.對預算執行情況良好、預算目標完成率高的部門、分公司、子公司，給予表彰和獎勵；對預算執行不力、未完成預算目標的部門、分公司、子公司，進行通報批評，并視情節輕重給予相應的處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.公司總部根據公司發展戰略和資金需求情況，制定年度資金籌集計劃，明確資金籌集方式、渠道和規模。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。公司應根據自身實際情況，合理選擇資金籌集方式，優化資本結構，降低資金成本。3.公司總部負責統一辦理對外融資業務，分公司、子公司如需對外融資，應提前向公司總部提出申請，經公司總部審批同意后，按照公司總部的統一安排進行操作。4.公司在資金籌集過程中，應嚴格遵守國家法律法規和金融監管要求，確保融資活動合法合規。（二）資金使用1.公司總部建立資金集中管理制度，對公司資金進行統一調度和管理。各部門、分公司、子公司的資金收入應及時足額上繳公司總部，資金支出應按照公司總部的審批流程進行申請和支付。2.公司總部根據公司年度預算和資金狀況，合理安排資金使用，優先保障公司重點項目和業務的資金需求。資金使用應嚴格按照預算執行，不得擅自改變資金用途。3.各部門、分公司、子公司在資金使用過程中，應嚴格遵守財務審批制度，確保資金支出的真實性、合法性和合理性。重大資金支出應實行集體決策和聯簽制度。4.公司總部財務部負責對資金使用情況進行監控和分析，定期編制資金使用情況報告，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。對資金使用不當或存在違規行為的部門、分公司、子公司，應進行嚴肅處理。（三）資金結算1.公司總部統一規范資金結算流程，明確結算方式、結算時間和結算責任。各部門、分公司、子公司應按照公司總部的規定辦理資金結算業務。2.資金結算應通過公司指定的銀行賬戶進行，確保資金流向清晰、可追溯。嚴禁通過個人賬戶或其他違規方式進行資金結算。3.公司總部財務部負責定期與銀行核對賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保資金賬實相符。對發現的未達賬項和異常情況，應及時查明原因并進行處理。六、資產管理（一）固定資產管理1.公司總部制定固定資產管理制度，明確固定資產的定義、分類、計價、折舊、清查等管理要求。2.各部門、分公司、子公司應按照公司總部的規定，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置、使用、折舊、處置等情況。3.固定資產購置應按照公司預算和審批流程進行，確保購置的固定資產符合公司業務需求和質量要求。購置后應及時辦理驗收、入賬手續。4.公司總部財務部負責定期對固定資產進行折舊計提，并對固定資產的賬面價值進行核算。各部門、分公司、子公司應配合財務部做好固定資產折舊計提和賬面價值核算工作。5.公司每年末組織一次固定資產清查，對固定資產的數量、價值、使用狀況等進行全面盤點。清查結果應形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，按照規定的程序進行處理。（二）流動資產（存貨等）管理1.公司總部制定流動資產管理制度，加強對存貨、應收賬款等流動資產的管理。2.各部門、分公司、子公司應建立存貨管理制度，合理控制存貨庫存水平，確保存貨的安全、完整。存貨采購應按照公司采購制度進行，嚴格執行采購審批流程。3.公司總部財務部負責對應收賬款進行核算和管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。各部門、分公司、子公司應積極配合財務部做好應收賬款的催收工作。4.公司應定期對流動資產進行清查盤點，確保賬實相符。對清查中發現的問題，應及時查明原因并進行處理。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司總部制定成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、核算方法和核算流程。2.各部門、分公司、子公司應按照公司總部的規定，準確核算各項成本費用，確保成本費用數據的真實、準確。成本費用核算應遵循權責發生制原則，按照受益對象進行分攤。3.公司總部財務部負責定期對各部門、分公司、子公司的成本費用核算情況進行檢查和指導，確保成本費用核算工作規范、統一。（二）成本費用控制1.公司總部制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制指標分解到各部門、分公司、子公司，并納入績效考核體系。2.各部門、分公司、子公司應加強成本費用管理，采取有效措施降低成本費用。在成本費用控制過程中，應注重成本效益原則，避免因過度控制成本而影響公司業務發展。3.公司總部財務部負責對成本費用控制情況進行監控和分析，定期編制成本費用分析報告，及時發現成本費用控制過程中存在的問題，并提出改進建議。（三）成本費用審批1.公司總部建立成本費用審批制度，明確成本費用審批的流程和權限。各部門、分公司、子公司的成本費用支出應按照規定的審批流程進行申請和審批。2.成本費用審批應嚴格遵循“誰審批、誰負責”的原則，審批人員應認真審核成本費用支出的真實性、合法性和合理性，確保審批結果準確無誤。3.重大成本費用支出應實行集體決策和聯簽制度，確保決策的科學性和公正性。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司總部財務部負責定期編制公司財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表、半年度財務報表和年度財務報表。財務報告應按照國家財務法規和會計準則的要求編制，確保財務數據真實、準確、完整。2.月度財務報表應在月度終了后[X]個工作日內編制完成并上報公司管理層；季度財務報表應在季度終了后[X]個工作日內編制完成并上報公司管理層；半年度財務報表應在半年度終了后[X]個工作日內編制完成并上報公司管理層；年度財務報表應在年度終了后[X]個工作日內編制完成并上報公司管理層及相關部門。3.財務報告編制過程中，應嚴格遵守財務核算制度和財務報表編制規范，確保財務報表數據的一致性和連貫性。財務報表編制完成后，應進行認真審核和校對，確保財務報表無差錯。（二）財務分析1.公司總部財務部負責定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的分析方法和指標體系，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面評價。2.財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、存在問題及建議等內容。財務分析報告應及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，為公司管理層提供決策支持。3.公司管理層應高度重視財務分析報告，認真閱讀和研究財務分析報告中提出的問題和建議，并及時采取措施加以解決和改進。九、財務監督與審計（一）內部財務監督1.公司總部建立健全內部財務監督制度，加強對各部門、分公司、子公司財務工作的監督檢查。內部財務監督應涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理等各個方面。2.公司總部財務部負責定期對各部門、分公司、子公司的財務工作進行內部審計和檢查，及時發現和糾正財務工作中存在的問題。對發現的違規行為，應按照公司相關規定進行嚴肅處理。3.各部門、分公司、子公司應積極配合公司總部財務部的內部財務監督工作，如實提供財務資料和相關信息，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規和監管要求，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計。外部審計機構應具備相應的資質和信譽，審計工作應嚴格按照審計準則和相關規定進行。2.公司總部財務部負責與外部