基礎建筑財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的有序進行，提高資金使用效益，保障公司的穩定發展，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項目部的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務核算和管理。2.規范性原則：建立健全各項財務管理制度，規范財務工作流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優化資金使用，提高經濟效益，實現公司價值最大化。4.監督制衡原則：實行財務監督與內部牽制相結合，建立健全財務監督機制，確保財務活動的合規性和安全性。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，編制財務報表，提供財務分析報告。2.制定和執行公司財務管理制度，規范財務工作流程，加強財務內部控制。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。4.參與公司預算編制、執行和控制，進行預算分析和考核，為公司決策提供財務支持。5.負責公司成本核算與控制，制定成本管理辦法，降低公司運營成本。6.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。7.負責公司財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。8.完成公司領導交辦的其他財務工作任務。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，組織制定和執行財務管理制度。編制公司年度財務預算和財務計劃，審核各項財務收支。組織財務分析和財務決策支持工作，為公司領導提供財務建議。負責財務團隊建設和管理，組織財務人員培訓和考核。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計負責公司會計核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務信息準確、及時。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。3.出納負責公司現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計進行財務核算工作，完成領導交辦的其他臨時任務。（三）財務人員任職要求1.具備會計從業資格證書，財務經理應具備中級以上會計專業技術資格。2.熟悉國家財務法律法規和財務制度，具備扎實的財務專業知識和豐富的實踐經驗。3.具備良好的職業道德和職業操守，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務機密。4.具備較強的溝通協調能力和團隊合作精神，能夠熟練使用財務軟件和辦公軟件。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務收支活動，包括收入、成本、費用、利潤等各項指標。2.準確性原則：以歷史數據為基礎，結合市場情況和公司發展戰略，合理預測各項財務指標，確保預算準確可靠。3.可行性原則：預算指標應具有可操作性，符合公司實際情況，能夠通過努力實現。4.嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門、各項目部下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門、各項目部根據公司發展戰略和年度經營目標，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門、各項目部上報的預算草案進行審核，分析各項預算指標的合理性和可行性，提出審核意見，并進行匯總編制公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案經財務部門審核匯總后，提交公司管理層審批。經公司管理層批準后的預算作為公司年度財務預算執行。（三）預算執行與控制1.分解落實預算指標：公司將年度預算指標分解到各部門、各項目部，并簽訂預算責任書，明確各部門、各項目部的預算執行責任。2.建立預算執行監控機制：財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并向相關部門反饋。各部門、各項目部應根據財務部門反饋的信息，及時調整預算執行措施，確保預算目標的實現。3.預算調整：在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容和調整后的預算指標等。經公司管理層批準后的預算調整方案作為預算執行的依據。（四）預算考核1.建立預算考核指標體系：根據公司年度預算目標和各部門、各項目部的預算執行責任，建立預算考核指標體系，包括預算完成率、收入增長率、成本降低率、費用控制率等指標。2.定期進行預算考核：公司財務部門定期對各部門、各項目部的預算執行情況進行考核，計算各項預算考核指標的完成情況，并將考核結果通報各部門、各項目部。3.預算考核結果應用：將預算考核結果與各部門、各項目部的績效掛鉤，作為績效獎金分配、職務晉升、評先評優等的重要依據。對預算執行情況良好的部門和項目部給予獎勵，對預算執行不力的部門和項目部進行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發展戰略和資金需求，合理確定資金籌集方式和規模。2.積極拓展融資渠道，與銀行等金融機構保持良好合作關系，爭取優惠的融資條件。3.按照國家法律法規和金融監管要求，規范辦理融資業務，確保融資活動合法合規。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。2.嚴格按照預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和合規性。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款信息真實、準確、完整。4.定期對資金使用情況進行分析和評價，提高資金使用效益。（三）資金安全管理1.加強現金管理，嚴格執行現金庫存限額制度，確保現金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發現和處理異常情況。3.建立健全資金安全風險預警機制，及時發現和防范資金安全風險。4.加強財務印章管理，嚴格執行印章保管和使用制度，確保印章安全。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發生制原則：按照收入與費用配比的原則，確認當期成本費用。2.分類核算原則：對成本費用進行分類核算，便于分析和控制成本費用。3.實際成本原則：以實際發生的成本費用為核算依據，確保成本費用的真實性。（二）成本費用核算方法1.成本核算方法：根據公司業務特點，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.費用核算方法：按照費用的性質和用途，分別采用不同的核算方法，如直接計入法、分攤計入法等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度：明確成本費用控制目標、控制責任和控制措施，加強成本費用的全過程控制。2.加強成本費用預算管理：將成本費用預算分解到各部門、各項目部，并嚴格執行預算控制。3.優化成本費用結構：通過技術創新、管理創新等手段，降低成本費用，提高經濟效益。4.加強成本費用分析和考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環節，并采取有效措施加以改進。同時，將成本費用考核結果與績效掛鉤，激勵各部門、各項目部降低成本費用。六、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.固定資產定義：指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分類：根據固定資產的性質和用途，分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產購置1.各部門、各項目部根據工作需要，提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途等。2.固定資產購置申請表經部門負責人審核后，報公司財務部門審核。財務部門根據公司預算和資金狀況，對購置申請進行審核，并提出審核意見。3.固定資產購置申請表經財務部門審核通過后，報公司管理層審批。經公司管理層批準后的購置申請作為固定資產購置的依據。4.固定資產購置應按照公司采購管理制度進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。（三）固定資產折舊1.固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況確定。2.財務部門按照規定的折舊方法和折舊年限，定期計提固定資產折舊，并進行賬務處理。3.固定資產折舊計提應保持一致性，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。如因特殊原因需要變更的，應按照規定的程序進行申請和審批。（四）固定資產清查1.公司定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、原值、凈值、使用狀況等。2.固定資產清查由財務部門牽頭，各部門、各項目部配合進行。清查結束后，財務部門應編制固定資產清查報告，對清查結果進行分析和總結。3.對于清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規定的程序進行處理。七、財務報銷管理（一）報銷原則1.真實性原則：報銷憑證必須真實、合法、有效，不得虛假報銷。2.合理性原則：報銷費用應符合公司財務制度和相關規定，不得超標準、超范圍報銷。3.及時性原則：報銷人員應及時辦理報銷手續，不得拖延。（二）報銷流程1.填寫報銷單：報銷人員按照公司規定的格式填寫報銷單，詳細注明報銷事項、金額、附件張數等信息。2.部門負責人審核：報銷單經報銷人員所在部門負責人審核，確認報銷事項真實、合理后簽字。3.財務部門審核：財務部門對報銷單進行審核，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、有效性，以及報銷金額是否符合規定等。審核無誤后簽字。4.公司領導審批：報銷單經財務部門審核通過后，報公司領導審批。公司領導根據審批權限進行審批，審批通過后簽字。5.報銷付款：報銷單經公司領導審批通過后，財務部門按照規定的付款方式進行付款。（三）報銷憑證要求1.發票要求：報銷必須取得合法有效的發票，發票內容應與報銷事項相符，發票印章應清晰、齊全。2.其他憑證要求：除發票外，報銷還可能需要提供其他憑證，如收據、清單、合同等。其他憑證應符合國家法律法規和公司財務制度的要求。3.報銷憑證粘貼要求：報銷憑證應按照規定的格式和順序粘貼在報銷單后面，確保粘貼牢固、整齊、美觀。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并按照規定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。2.財務部門應準確核算各項收入、成本、費用，確保納稅申報數據真實、準確、完整。3.定期對稅務申報情況進行自查，及時發現和糾正稅務申報中的錯誤和問題。（二）稅務籌劃1.結合公司實際情況，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的合法性和有效性。3.加強與稅務機關的溝通與協調，爭取稅收優惠政策，維護公司合法權益。（三）稅務風險管理1.建立健全稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強對稅務法律法規的學習和研究，提高財務人員的稅務風險意識和應對能力。3.定期對公司稅務風險狀況進行評估，及時發現和處理潛在的稅務風險。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、財務審計報告、財務預算資料、財務管理制度等。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照會計檔案管理的要求，定期對財務檔案進行整理和歸檔。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數等信息。3.會計賬簿應按照規定的格式和內容進行登記，年度終了后，應將賬簿打印成冊，裝訂歸檔。4.財務報表應按照規定的格式和報送期限編制，加蓋公司公章和單位負責人、財務負責人印章后歸檔。5.其他財務檔案應按照相關規定進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規范性。（三）檔案保管與查閱1.財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應妥善保管檔案，確保檔案安全。2.建立財務檔案查閱制度，嚴格控制檔案查閱范圍和查閱手續。查閱檔案時，查閱人員應填寫檔案查閱申請表，經部門負責人和財務負責人批準后，方可查閱。