自考稅法考試題庫及答案

單項選擇題1.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）A.征稅人B.納稅人C.征稅對象D.納稅義務答案：C2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費稅B.關稅C.車輛購置稅D.增值稅答案：D3.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.個體工商戶為聘用的員工提供服務C.向其他單位無償提供服務D.單位為聘用的員工提供班車接送服務答案：C4.某小規模納稅人銷售貨物取得含稅收入10300元，其應繳納的增值稅稅額為（）A.300元B.600元C.1751元D.1030元答案：A解析：小規模納稅人適用征收率3%，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）=10300÷（1+3%）=10000元，應納稅額=不含稅銷售額×征收率=10000×3%=300元。5.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.高爾夫球及球具B.高檔手表C.普通護膚護發品D.游艇答案：C多項選擇題1.下列關于稅收特征的表述中，正確的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列屬于增值稅稅率的有（）A.13%B.9%C.6%D.0%答案：ABCD3.下列各項中，屬于消費稅稅目的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.鞭炮、焰火答案：ABCD4.企業所得稅的納稅人包括（）A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.聯營企業答案：ABCD5.下列各項中，屬于個人所得稅應稅項目的有（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD簡答題1.簡述稅收的作用。答案：（1）稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具。稅收組織財政收入穩定可靠，為國家實現其職能提供物質基礎。（2）稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一。國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。（3）稅收具有維護國家政權的作用。國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收的存在。（4）稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證。在國際經濟交往中，任何國家對本國境內從事生產經營的外國企業或個人都擁有稅收管轄權，這是國家權益的具體體現。2.簡述增值稅的特點。答案：（1）不重復征稅，具有中性稅收的特征。增值稅只對貨物或應稅勞務銷售額中沒有征過稅的那部分增值額征稅，對銷售額中屬于轉移過來的、以前環節已征過稅的那部分銷售額則不再征稅，從而有效地排除了重復征稅因素。（2）逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者。增值稅實行從生產到消費道道征稅的原則，并且在每個環節征稅時，允許扣除上一環節購進貨物或者應稅勞務已納的增值稅稅款，這樣，稅款隨著貨物的銷售逐環節轉移，最后消費者購買商品時，承擔了全部稅款。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性。無論是從橫向看還是從縱向看，都有著廣闊的稅基。從生產經營的橫向關系看，無論工業、商業或者勞務服務活動，只要有增值收入就要納稅；從生產經營的縱向關系看，每一貨物無論經過多少生產經營環節，都要按各道環節上發生的增值額逐次征稅。計算題1.某企業為增值稅一般納稅人，20XX年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金5.65萬元。購進原材料取得增值稅專用發票，注明金額60萬元，稅額7.8萬元。已知增值稅稅率為13%。計算該企業5月份應繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）-包裝物租金屬于價外費用，應換算為不含稅銷售額計算銷項稅額。不含稅包裝物租金=5.65÷（1+13%）=5（萬元），則包裝物租金的銷項稅額=5×13%=0.65（萬元）-銷項稅額合計=13+0.65=13.65（萬元）（2）然后計算進項稅額：已知購進原材料取得增值稅專用發票，稅額7.8萬元，即進項稅額為7.8萬元。（3）最后計算應繳納的增值稅稅額：應繳納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=13.65-7.8=5.85（萬元）2.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，20XX年6月銷售高檔化妝