2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一核心考點(diǎn)精講與2025年模擬試題卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：下列各題中，每題的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將正確答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售無(wú)形資產(chǎn)C.提供應(yīng)稅勞務(wù)D.提供免稅貨物2.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人B.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)相同C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅稅率相同D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受增值稅抵扣政策3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，采取托收承付方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.銷售貨物，采取賒銷、分期付款方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.銷售貨物，采取預(yù)收貨款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售貨物，采取委托代銷方式的，為收到代銷清單的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專用發(fā)票只能開具給購(gòu)買方為一般納稅人的企業(yè)C.增值稅專用發(fā)票只能開具給購(gòu)買方為小規(guī)模納稅人的企業(yè)D.增值稅專用發(fā)票可以開具給任何企業(yè)5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送B.增值稅納稅申報(bào)可以委托他人代理申報(bào)C.增值稅納稅申報(bào)可以采用郵寄方式D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)使用電子申報(bào)方式6.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人所在地B.增值稅納稅地點(diǎn)為貨物銷售地C.增值稅納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地D.增值稅納稅地點(diǎn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)7.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.增值稅稅率只有基本稅率和低稅率C.增值稅稅率只有基本稅率和零稅率D.增值稅稅率只有低稅率和零稅率8.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅征收管理屬于地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)B.增值稅征收管理屬于國(guó)家稅務(wù)局的職責(zé)C.增值稅征收管理屬于地方稅務(wù)局和國(guó)稅局的共同職責(zé)D.增值稅征收管理不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅B.增值稅稅收優(yōu)惠只有免稅和減稅C.增值稅稅收優(yōu)惠只有免稅和出口退稅D.增值稅稅收優(yōu)惠只有減稅和出口退稅10.下列關(guān)于增值稅納稅主體資格的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅主體資格的認(rèn)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行B.增值稅納稅主體資格的認(rèn)定由納稅人自行申請(qǐng)C.增值稅納稅主體資格的認(rèn)定由納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)共同進(jìn)行D.增值稅納稅主體資格的認(rèn)定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)二、多項(xiàng)選擇題要求：下列各題中，每題的四個(gè)選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將正確答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售無(wú)形資產(chǎn)C.提供應(yīng)稅勞務(wù)D.提供免稅貨物2.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的有（）。A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人B.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)相同C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅稅率相同D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受增值稅抵扣政策3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物，采取托收承付方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.銷售貨物，采取賒銷、分期付款方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.銷售貨物，采取預(yù)收貨款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售貨物，采取委托代銷方式的，為收到代銷清單的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專用發(fā)票只能開具給購(gòu)買方為一般納稅人的企業(yè)C.增值稅專用發(fā)票只能開具給購(gòu)買方為小規(guī)模納稅人的企業(yè)D.增值稅專用發(fā)票可以開具給任何企業(yè)5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送B.增值稅納稅申報(bào)可以委托他人代理申報(bào)C.增值稅納稅申報(bào)可以采用郵寄方式D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)使用電子申報(bào)方式6.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人所在地B.增值稅納稅地點(diǎn)為貨物銷售地C.增值稅納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地D.增值稅納稅地點(diǎn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)7.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.增值稅稅率只有基本稅率和低稅率C.增值稅稅率只有基本稅率和零稅率D.增值稅稅率只有低稅率和零稅率8.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的有（）。A.增值稅征收管理屬于地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)B.增值稅征收管理屬于國(guó)家稅務(wù)局的職責(zé)C.增值稅征收管理屬于地方稅務(wù)局和國(guó)稅局的共同職責(zé)D.增值稅征收管理不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅B.增值稅稅收優(yōu)惠只有免稅和減稅C.增值稅稅收優(yōu)惠只有免稅和出口退稅D.增值稅稅收優(yōu)惠只有減稅和出口退稅10.下列關(guān)于增值稅納稅主體資格的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅主體資格的認(rèn)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行B.增值稅納稅主體資格的認(rèn)定由納稅人自行申請(qǐng)C.增值稅納稅主體資格的認(rèn)定由納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)共同進(jìn)行D.增值稅納稅主體資格的認(rèn)定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)三、判斷題要求：下列各題中，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)打“×”。1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相同。（）2.增值稅專用發(fā)票只能開具給購(gòu)買方為一般納稅人的企業(yè)。（）3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物銷售時(shí)間為準(zhǔn)。（）4.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。（）5.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）6.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。（）7.增值稅征收管理屬于地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。（）8.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅。（）9.增值稅納稅主體資格的認(rèn)定由納稅人自行申請(qǐng)。（）10.增值稅專用發(fā)票可以開具給任何企業(yè)。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)，取得不含稅收入20萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析增值稅相關(guān)政策。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)，取得不含稅收入30萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元；（5）出口貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額18萬(wàn)元。要求：分析該企業(yè)11月份增值稅相關(guān)政策，包括：（1）計(jì)算11月份應(yīng)納增值稅額；（2）分析該企業(yè)出口退稅政策；（3）分析該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)，取得不含稅收入40萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額35萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元；（5）出口貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額28萬(wàn)元。要求：分析該企業(yè)12月份增值稅相關(guān)政策，包括：（1）計(jì)算12月份應(yīng)納增值稅額；（2）分析該企業(yè)出口退稅政策；（3）分析該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策；（4）分析該企業(yè)是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，但不包括提供免稅貨物。2.A解析：一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人，但他們的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、抵扣政策等方面有所不同。3.A解析：銷售貨物，采取托收承付方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。4.A解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，用于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。5.A解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，這是法定義務(wù)。6.C解析：增值稅納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地，這是根據(jù)稅法規(guī)定確定的。7.A解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，這是根據(jù)稅法規(guī)定確定的。8.B解析：增值稅征收管理屬于國(guó)家稅務(wù)局的職責(zé)，這是根據(jù)稅法規(guī)定確定的。9.A解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅，這是根據(jù)稅法規(guī)定確定的。10.A解析：增值稅納稅主體資格的認(rèn)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，這是根據(jù)稅法規(guī)定確定的。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。2.AD解析：一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人，但他們的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、抵扣政策等方面有所不同。3.ACD解析：銷售貨物，采取托收承付方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取委托代銷方式的，為收到代銷清單的當(dāng)天。4.AB解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，只能開具給購(gòu)買方為一般納稅人的企業(yè)。5.ABC解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，可以委托他人代理申報(bào)，也可以采用郵寄方式。6.ABC解析：增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人所在地、貨物銷售地、勞務(wù)發(fā)生地，這是根據(jù)稅法規(guī)定確定的。7.ACD解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，這是根據(jù)稅法規(guī)定確定的。8.BC解析：增值稅征收管理屬于國(guó)家稅務(wù)局的職責(zé)，地方稅務(wù)局也有一定的征收管理職責(zé)。9.ABC解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅，這是根據(jù)稅法規(guī)定確定的。10.ABC解析：增值稅納稅主體資格的認(rèn)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定，也可以委托他人代理申請(qǐng)。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策不同。2.√解析：增值稅專用發(fā)票只能開具給購(gòu)買方為一般納稅人的企業(yè)。3.×解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物銷售時(shí)間為準(zhǔn)，但具體規(guī)定還需根據(jù)稅法確定。4.√解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，這是法定義務(wù)。5.×解析