內部銀行核算管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范內部銀行核算行為，提高資金使用效率，降低財務風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司。（三）基本原則1.集中管理原則：公司內部銀行對資金實行集中管理，統一調配，確保資金的合理使用。2.獨立核算原則：各核算單位在內部銀行獨立開設賬戶，進行獨立核算，自負盈虧。3.有償使用原則：內部銀行對各核算單位的資金使用實行有償占用，收取一定的資金占用費。4.規范運作原則：內部銀行核算業務嚴格按照國家有關法律法規和公司財務制度進行操作，確保核算的準確性和規范性。二、內部銀行機構設置及職責（一）內部銀行管理機構公司設立內部銀行管理委員會，由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，成員包括各相關部門負責人。內部銀行管理委員會負責審議內部銀行的重大政策、制度和業務計劃，協調解決內部銀行運行過程中的重大問題。（二）內部銀行日常管理部門內部銀行日常管理部門設在公司財務部，負責內部銀行的具體業務操作和管理工作。其主要職責包括：1.制定內部銀行核算管理制度和操作規程，并組織實施。2.負責內部銀行賬戶的開設、變更和撤銷，以及賬戶的日常管理。3.辦理各核算單位之間的資金結算、資金拆借等業務。4.對各核算單位的資金使用情況進行監督和檢查，定期編制內部銀行報表，向上級領導和相關部門匯報內部銀行運行情況。5.負責內部銀行資金的籌集、運用和調度，確保資金的安全和合理使用。6.配合公司審計部門對內部銀行進行審計監督。（三）內部銀行崗位設置及職責1.行長全面負責內部銀行的日常管理工作，組織實施內部銀行管理委員會的決議。制定內部銀行的工作計劃和經營目標，并組織實施。負責內部銀行人員的管理和考核，協調內部銀行與公司各部門之間的工作關系。對內部銀行的資金安全、業務風險等負總責。2.會計負責內部銀行的會計核算工作，按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定，準確、及時地記錄和反映內部銀行的財務狀況和經營成果。編制內部銀行的會計報表，定期進行財務分析，為內部銀行管理決策提供依據。負責內部銀行會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管工作。協助行長做好內部銀行的財務管理和內部控制工作。3.出納負責內部銀行現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。辦理內部銀行的資金結算業務，包括支票、匯票、本票等的簽發和兌付。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。協助會計做好內部銀行的會計核算工作。4.資金結算員負責辦理各核算單位之間的資金結算業務，包括內部轉賬、委托收款、托收承付等。審核資金結算憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金結算業務的準確無誤。及時與各核算單位核對資金結算賬目，發現問題及時處理。協助出納做好現金、銀行存款的收付工作。三、內部銀行賬戶管理（一）賬戶開設1.各核算單位因業務需要，需在內部銀行開設賬戶的，應向內部銀行日常管理部門提出申請，填寫《內部銀行賬戶開戶申請表》，并提交相關證明材料。2.內部銀行日常管理部門對申請單位提交的申請材料進行審核，審核通過后報內部銀行管理委員會審批。3.經內部銀行管理委員會審批同意后，內部銀行日常管理部門為申請單位開設內部銀行賬戶，并頒發《內部銀行賬戶開戶許可證》。（二）賬戶變更1.各核算單位內部銀行賬戶的名稱、賬號、開戶銀行等信息發生變更的，應向內部銀行日常管理部門提出變更申請，填寫《內部銀行賬戶變更申請表》，并提交相關證明材料。2.內部銀行日常管理部門對申請單位提交的變更申請材料進行審核，審核通過后報內部銀行管理委員會審批。3.經內部銀行管理委員會審批同意后，內部銀行日常管理部門辦理賬戶變更手續，并重新頒發《內部銀行賬戶開戶許可證》。（三）賬戶撤銷1.各核算單位因業務調整、機構撤銷等原因，需撤銷內部銀行賬戶的，應向內部銀行日常管理部門提出撤銷申請，填寫《內部銀行賬戶撤銷申請表》，并提交相關證明材料。2.內部銀行日常管理部門對申請單位提交的撤銷申請材料進行審核，審核通過后報內部銀行管理委員會審批。3.經內部銀行管理委員會審批同意后，內部銀行日常管理部門辦理賬戶撤銷手續，并收回《內部銀行賬戶開戶許可證》。（四）賬戶管理要求1.各核算單位應嚴格遵守內部銀行賬戶管理規定，不得出租、出借、轉讓內部銀行賬戶。2.各核算單位應妥善保管內部銀行賬戶的印鑒、密碼等重要信息，確保賬戶資金的安全。3.內部銀行日常管理部門應定期對各核算單位的內部銀行賬戶進行檢查，發現問題及時處理。四、內部銀行資金結算管理（一）結算方式1.內部轉賬：各核算單位之間的資金往來，通過內部銀行進行轉賬結算。內部轉賬應填寫《內部銀行轉賬結算憑證》，注明轉賬金額、轉賬原因、收款單位名稱、賬號等信息，并加蓋單位財務專用章和法定代表人印章。2.委托收款：各核算單位委托內部銀行向其他單位收取款項時，應填寫《內部銀行委托收款憑證》，注明收款金額、收款原因、付款單位名稱、賬號等信息，并加蓋單位財務專用章和法定代表人印章。內部銀行收到委托收款憑證后，應及時向付款單位發出付款通知，并按照規定的程序進行款項的收付。3.托收承付：各核算單位之間因商品交易、勞務供應等原因，采用托收承付方式結算時，應按照《支付結算辦法》的規定辦理。托收承付應填寫《內部銀行托收承付憑證》，注明托收金額、托收原因、付款單位名稱、賬號等信息，并加蓋單位財務專用章和法定代表人印章。內部銀行收到托收承付憑證后，應及時向付款單位發出付款通知，并按照規定的程序進行款項的收付。（二）結算流程1.付款單位提交結算憑證：付款單位根據業務需要，填寫相應的結算憑證，并加蓋單位財務專用章和法定代表人印章后，提交給內部銀行。2.內部銀行審核結算憑證：內部銀行對付款單位提交的結算憑證進行審核，審核內容包括結算憑證的真實性、合法性、完整性，付款單位賬戶余額是否充足等。審核通過后，內部銀行辦理款項的收付手續。3.收款單位收到款項：內部銀行辦理完款項的收付手續后，及時將款項劃轉到收款單位的內部銀行賬戶。收款單位收到款項后，應及時核對賬目，并進行相應的賬務處理。（三）結算紀律1.各核算單位應嚴格遵守內部銀行資金結算紀律，不得簽發空頭支票、遠期支票，不得套取銀行信用。2.各核算單位應按照規定的結算方式和結算程序辦理資金結算業務，不得擅自改變結算方式和結算程序。3.內部銀行應加強對資金結算業務的管理和監督，對違反結算紀律的單位和個人，應按照規定進行處罰。五、內部銀行資金拆借管理（一）拆借原則1.有償使用原則：內部銀行對各核算單位的資金拆借實行有償使用，收取一定的資金占用費。2.短期融通原則：資金拆借期限一般不超過[X]個月，最長不得超過[X]個月。3.安全性原則：資金拆借應確保資金的安全，不得將資金拆借用于風險較大的項目。（二）拆借程序1.資金需求單位向內部銀行提出資金拆借申請，填寫《內部銀行資金拆借申請表》，注明拆借金額、拆借期限、拆借用途等信息，并加蓋單位財務專用章和法定代表人印章。2.內部銀行對資金需求單位提交的申請材料進行審核，審核內容包括資金需求單位的經營狀況、財務狀況、資金使用計劃等。審核通過后，報內部銀行管理委員會審批。3.經內部銀行管理委員會審批同意后，內部銀行與資金需求單位簽訂《內部銀行資金拆借合同》，明確雙方的權利和義務。4.內部銀行按照合同約定，將拆借資金劃轉到資金需求單位的內部銀行賬戶。（三）資金占用費1.資金占用費的收取標準按照中國人民銀行同期貸款利率上浮[X]%執行。2.資金占用費的計算方法為：資金占用費=拆借金額×資金占用費率×拆借天數÷360。3.資金占用費應在拆借資金到期時一次性支付。（四）拆借管理要求1.各核算單位應合理安排資金，盡量減少資金拆借。如需資金拆借，應提前向內部銀行提出申請，不得擅自拆借資金。2.內部銀行應加強對資金拆借業務的管理和監督，定期對拆借資金的使用情況進行檢查，確保拆借資金的安全和合理使用。3.各核算單位應按照合同約定及時歸還拆借資金，不得逾期還款。如因特殊原因需要延期還款的，應提前向內部銀行提出申請，經內部銀行同意后方可延期還款。六、內部銀行會計核算管理（一）核算原則1.內部銀行會計核算應遵循國家有關法律法規和公司財務制度的規定，準確、及時地記錄和反映內部銀行的財務狀況和經營成果。2.內部銀行會計核算應采用權責發生制原則，按照收入和費用的歸屬期進行核算。3.內部銀行會計核算應采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設置內部銀行會計科目按照財政部頒布的《企業會計準則》和公司財務制度的規定設置，主要包括資產類科目、負債類科目、所有者權益類科目、損益類科目等。（三）會計憑證1.內部銀行會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是證明經濟業務發生的書面證明，記賬憑證是根據原始憑證編制的，用于登記賬簿的書面證明。2.內部銀行會計憑證應具備以下基本要素：憑證名稱、填制日期、憑證編號、經濟業務內容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。3.內部銀行會計憑證的填制應符合以下要求：內容真實、數字準確、手續完備、書寫規范。（四）會計賬簿1.內部銀行會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬等。總賬是根據總賬科目開設的，用于分類登記全部經濟業務的賬簿；明細賬是根據明細科目開設的，用于分類登記某一類經濟業務的賬簿；日記賬是按照經濟業務發生的時間先后順序，逐日逐筆登記的賬簿。2.內部銀行會計賬簿的登記應符合以下要求：內容完整、數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.內部銀行應定期對會計賬簿進行核對，做到賬賬相符、賬實相符。（五）會計報表1.內部銀行會計報表主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。資產負債表是反映內部銀行在某一特定日期財務狀況的報表；利潤表是反映內部銀行在一定會計期間經營成果的報表；現金流量表是反映內部銀行在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出情況的報表。2.內部銀行會計報表應按照國家有關法律法規和公司財務制度的規定編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。3.內部銀行應定期對會計報表進行分析，為內部銀行管理決策提供依據。七、內部銀行財務分析與考核（一）財務分析1.內部銀行應定期編制財務分析報告，對內部銀行的財務狀況、經營成果、資金使用情況等進行分析和評價。2.財務分析報告應包括以下內容：基本情況、財務狀況分析、經營成果分析、資金使用情況分析、存在的問題及建議等。3.內部銀行應根據財務分析報告中發現的問題，及時采取措施加以改進，不斷提高內部銀行的財務管理水平。（二）考核指標1.資金周轉率：反映內部銀行資金的使用效率，計算公式為：資金周轉率=營業收入÷平均資金占用額×100%。2.資金利潤率：反映內部銀行資金的盈利能力，計算公式為：資金利潤率=利潤總額÷平均資金占用額×100%。3.資金成本率：反映內部銀行資金的使用成本，計算公式為：資金成本率=資金占用費÷平均資金占用額×100%。4.結算差錯率：反映內部銀行資金結算業務的準確性，計算公式為：結算差錯率=