公司固定資產管理制度一、總則（一）目的為加強公司固定資產管理，規范固定資產購置、驗收、使用、維護、處置等行為，提高固定資產使用效益，保障公司資產安全完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的固定資產管理。（三）定義1.固定資產：指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。2.固定資產原值：指購置或建造固定資產時所發生的全部支出，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。3.固定資產凈值：指固定資產原值減去累計折舊后的余額。4.固定資產折舊：指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。二、管理職責（一）資產管理部門1.負責制定固定資產管理制度和操作流程，并組織實施和監督執行。2.負責固定資產的預算編制、采購申請、選型論證、合同簽訂等工作。3.負責建立固定資產臺賬，定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。4.負責固定資產的維修、保養、報廢等日常管理工作。5.負責對固定資產使用部門進行指導和培訓，提高固定資產管理水平。（二）財務部門1.負責固定資產的賬務核算，按照會計準則和公司財務制度進行固定資產的入賬、折舊計提、減值準備等處理。2.參與固定資產預算編制、采購合同審核、驗收等工作，提供財務專業意見。3.負責審核固定資產處置申請，辦理固定資產處置的賬務處理。4.定期與資產管理部門核對固定資產賬目，確保財務數據準確無誤。（三）使用部門1.負責本部門固定資產的日常使用、保管和維護，確保固定資產的正常運行。2.配合資產管理部門做好固定資產清查盤點工作，及時反饋固定資產使用情況和存在問題。3.根據工作需要，提出固定資產購置、維修、報廢等申請，并配合資產管理部門完成相關工作。三、固定資產預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰略規劃和年度經營目標為依據，結合實際業務需求，合理安排固定資產投資。2.遵循勤儉節約、效益優先的原則，優化固定資產配置，提高資產使用效率。3.充分考慮固定資產的使用壽命、折舊政策、維修保養等因素，確保預算的合理性和準確性。（二）預算編制流程1.每年第四季度，各使用部門根據下一年度業務發展計劃，提出本部門固定資產購置、更新、升級等需求，填寫《固定資產預算申請表》，詳細說明資產名稱、規格型號、數量、預計購置時間、預算金額等信息，并附上必要性和可行性分析報告。2.資產管理部門對各使用部門提交的預算申請進行匯總、審核，結合公司實際情況和資產狀況，提出初步審核意見，編制年度固定資產預算草案。3.財務部門對固定資產預算草案進行財務審核，重點審核預算金額的合理性、資金來源的可靠性等，提出財務審核意見。4.資產管理部門根據財務部門的審核意見，對固定資產預算草案進行調整完善，形成年度固定資產預算方案，報公司管理層審批。5.公司管理層根據公司戰略規劃、經營目標和資金狀況，對年度固定資產預算方案進行審批。經審批后的固定資產預算方案下達各部門執行。（三）預算執行與調整1.各部門應嚴格按照批準的固定資產預算執行，不得擅自變更預算內容。如因特殊情況需要調整預算的，應按照預算編制流程重新申請和審批。2.資產管理部門應定期對固定資產預算執行情況進行跟蹤檢查，及時掌握預算執行進度，發現問題及時協調解決。3.如遇市場環境變化、業務發展需要等不可抗力因素導致固定資產預算需要調整的，由資產管理部門提出調整申請，經財務部門審核、公司管理層審批后，對預算進行調整。四、固定資產購置管理（一）購置申請各使用部門根據工作需要和固定資產預算安排，填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預算金額等信息，并附上購置必要性和可行性分析報告。經部門負責人簽字確認后，提交資產管理部門。（二）選型論證資產管理部門收到購置申請后，組織相關人員對購置資產的選型進行論證。論證內容包括資產的技術性能、質量標準、價格合理性、售后服務等方面。根據論證結果，提出選型建議，報公司管理層審批。（三）采購實施1.經公司管理層審批同意后，資產管理部門按照公司采購管理制度的規定，組織實施固定資產采購工作。采購方式包括招標采購、詢價采購、單一來源采購等，具體采購方式根據資產金額、性質和市場情況確定。2.在采購過程中，資產管理部門應與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括資產名稱、規格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。合同簽訂后，應及時將合同副本送財務部門備案。（四）驗收1.固定資產到貨后，資產管理部門應及時組織使用部門、采購部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格型號、質量、技術性能等是否與合同約定一致。2.驗收合格后，由驗收人員填寫《固定資產驗收單》，經使用部門負責人、資產管理部門負責人簽字確認后，作為固定資產入賬的依據。如驗收不合格，應及時與供應商聯系，要求其限期整改或退換貨。（五）入賬財務部門根據《固定資產驗收單》和采購發票等相關憑證，按照會計準則和公司財務制度的規定，及時進行固定資產的入賬處理，準確記錄固定資產的原值、入賬時間、使用部門等信息。五、固定資產日常管理（一）臺賬管理資產管理部門應建立健全固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、數量、原值、凈值、購置時間、使用部門、存放地點、折舊情況、維修記錄、處置情況等信息。固定資產臺賬應定期更新，確保賬實相符。（二）卡片管理資產管理部門應為每一項固定資產建立固定資產卡片，卡片內容應與固定資產臺賬一致。固定資產卡片應粘貼在固定資產上，便于識別和管理。（三）使用與保管1.使用部門應指定專人負責本部門固定資產的日常使用和保管，確保固定資產的安全完整和正常運行。2.使用人員應嚴格按照操作規程使用固定資產，不得擅自拆卸、改裝、轉借他人使用。如因工作需要確需轉借的，應經資產管理部門批準，并辦理相關手續。3.固定資產存放地點應保持整潔、干燥、通風良好，避免因環境因素導致資產損壞。對于貴重、精密設備，應采取必要的防護措施。（四）維修與保養1.資產管理部門應定期對固定資產進行檢查和維護，及時發現和解決設備運行中存在的問題，確保設備正常運行。2.使用部門發現固定資產出現故障或損壞時，應及時填寫《固定資產維修申請表》，提交資產管理部門。資產管理部門根據維修申請，組織相關人員進行維修評估，確定維修方案和維修費用。3.對于維修費用較高的固定資產，應進行維修招標或詢價，選擇性價比高的維修服務商。維修完成后，由使用部門和資產管理部門共同對維修質量進行驗收，填寫《固定資產維修驗收單》。4.資產管理部門應建立固定資產保養制度，定期對固定資產進行保養，延長資產使用壽命。保養內容包括清潔、潤滑、緊固、檢查等。（五）盤點清查1.公司應定期對固定資產進行盤點清查，確保賬實相符。盤點清查工作由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等相關人員參與。2.盤點清查的內容包括固定資產的數量、規格型號、原值、凈值、使用狀態、存放地點等。盤點清查結束后，應填寫《固定資產盤點表》，詳細記錄盤點結果。3.如發現固定資產盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因，提出處理意見，報公司管理層審批。經審批后，財務部門按照公司財務制度的規定進行賬務處理。六、固定資產折舊管理（一）折舊政策公司固定資產折舊采用直線法計提，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況，按照國家相關規定和公司實際情況確定。具體折舊年限如下：1.房屋及建筑物：[X]年2.機器設備：[X]年3.運輸設備：[X]年4.電子設備：[X]年5.辦公家具及其他：[X]年（二）折舊計提財務部門應按照確定的折舊政策和折舊年限，每月計提固定資產折舊。折舊計提的計算公式為：月折舊額=固定資產原值×月折舊率，月折舊率=年折舊率÷12。（三）折舊調整如因固定資產原值變動、折舊年限調整、折舊方法變更等原因需要調整折舊的，由資產管理部門提出申請，經財務部門審核、公司管理層審批后，財務部門按照公司財務制度的規定進行折舊調整。七、固定資產處置管理（一）處置范圍固定資產處置包括出售、轉讓、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。（二）處置申請使用部門或資產管理部門發現固定資產存在下列情況之一的，可以提出固定資產處置申請：1.已超過規定使用年限，且已提足折舊，不能繼續使用的。2.因技術進步等原因，已被淘汰或無法使用的。3.因自然災害、意外事故等原因，造成固定資產嚴重毀損，無法修復的。4.其他原因需要處置的。申請處置時，應填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置資產的名稱、規格型號、數量、原值、凈值、購置時間、使用部門、處置原因、處置方式等信息，并附上相關證明材料。經部門負責人簽字確認后，提交資產管理部門。（三）評估與審批1.資產管理部門收到處置申請后，組織相關人員對處置資產進行評估，確定資產的處置價格。評估方式可以包括市場詢價、專業評估機構評估等。2.根據評估結果，資產管理部門提出處置意見，報公司管理層審批。對于重大固定資產處置事項，應提交公司董事會審議。（四）處置實施1.經公司管理層審批同意后，資產管理部門按照審批意見組織實施固定資產處置工作。處置方式包括公開拍賣、協議轉讓、報廢處理等，具體處置方式根據資產性質和市場情況確定。2.在處置過程中，應簽訂相關處置協議，明確雙方的權利和義務，確保處置過程合法合規。處置完成后，應及時辦理資產交接手續，收回處置款項。（五）賬務處理財務部門根據固定資產處置審批文件和處置協議等相關憑證，按照公司財務制度的規定，及時進行固定資產處置的賬務處理，核銷固定資產賬面價值，確認處置收入或損失。八、監督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門應定期對固定資產管理情況進行審