公司客戶欠款管理制度一、總則（一）目的為加強公司客戶欠款管理，規范欠款催收流程，降低公司經營風險，保障公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司與所有客戶之間發生的欠款管理事宜，包括但不限于產品銷售、服務提供等業務所產生的應收賬款。（三）基本原則1.依法合規原則：欠款管理活動必須遵守國家法律法規和公司相關規定。2.風險控制原則：以降低欠款風險為核心，采取有效措施確保公司資金及時回收。3.責任明確原則：明確各部門及人員在欠款管理中的職責，做到責任到人。4.動態管理原則：對欠款情況進行實時跟蹤和動態監控，及時調整管理策略。二、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶開發與維護，簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。2.及時了解客戶經營狀況和財務狀況，對可能出現欠款的客戶進行風險預警。3.負責欠款的前期催收工作，按照合同約定及時向客戶發送催款通知，跟進客戶還款進度。4.配合財務部門及其他相關部門進行欠款清查和催收工作，提供必要的客戶信息和業務資料。（二）財務部門1.負責建立健全客戶欠款臺賬，詳細記錄每筆欠款的發生時間、金額、到期日、還款情況等信息。2.定期與銷售部門核對欠款數據，確保數據準確一致。3.負責對欠款進行賬齡分析，評估欠款風險，為欠款催收提供財務支持和決策依據。4.按照公司規定對逾期欠款計提壞賬準備，及時進行賬務處理。5.協助銷售部門進行欠款催收，必要時采取法律手段追討欠款。（三）法務部門1.參與銷售合同的審核，確保合同條款合法合規，明確雙方權利義務，特別是關于付款和違約責任的條款。2.為欠款催收提供法律支持，制定合理的催收策略，指導和協助相關部門進行法律訴訟或仲裁等法律程序。3.對重大欠款案件進行法律風險評估，提出應對措施和建議。（四）其他部門其他部門應根據各自職責，配合銷售部門、財務部門和法務部門做好欠款管理工作，如提供客戶信用信息、協助催收等。三、欠款審批與合同簽訂（一）欠款審批1.對于擬給予客戶欠款的業務，銷售部門應填寫《客戶欠款申請表》，詳細說明客戶基本情況、欠款金額、欠款期限、申請理由等內容，并提交部門負責人審核。2.部門負責人應根據客戶信用狀況、以往合作記錄等因素進行綜合評估，簽署審核意見后報分管領導審批。3.分管領導審批通過后，申請表交財務部門備案。財務部門應對申請欠款的客戶進行財務狀況審查，如有必要可要求銷售部門提供進一步的資料或信息。（二）合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應明確約定付款方式、付款期限、逾期付款違約責任等條款。付款方式應盡量選擇有利于公司資金回籠的方式，如銀行轉賬、支票等，避免現金交易。2.合同中應明確規定逾期付款利息的計算方式和標準，一般按照中國人民銀行同期貸款利率上浮一定比例執行。同時，應約定客戶逾期付款時公司有權采取的催收措施，如停止供貨、加收違約金、追究法律責任等。3.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本交財務部門和法務部門備案，以便跟蹤執行和提供法律支持。四、欠款跟蹤與監控（一）臺賬管理財務部門應建立完善的客戶欠款臺賬，對每筆欠款進行詳細記錄。臺賬內容應包括客戶名稱、合同編號、欠款金額、欠款期限、到期日、還款記錄、催款情況等信息。通過臺賬管理，能夠實時掌握每筆欠款的動態情況，為欠款催收和風險評估提供準確的數據支持。（二）賬齡分析財務部門應定期對客戶欠款進行賬齡分析，按照欠款期限將欠款分為不同的賬齡區間，如130天、3160天、6190天、90天以上等。通過賬齡分析，評估不同賬齡區間欠款的風險程度，為制定催收策略提供依據。一般來說，賬齡越長，欠款回收的難度越大，風險越高。（三）風險預警1.銷售部門和財務部門應密切關注客戶的經營狀況和財務狀況，及時發現可能導致欠款風險增加的因素，如客戶經營業績下滑、資金周轉困難、涉訴案件等。2.當發現客戶存在可能影響還款能力的風險因素時，應及時發出風險預警信號，并采取相應的措施，如加強催收力度、調整信用額度、暫停供貨等。3.建立風險預警機制，明確風險預警的指標和標準，定期對客戶進行風險評估，及時更新客戶信用檔案。五、欠款催收（一）催收流程1.逾期提醒當客戶欠款到期未付時，財務部門應及時通知銷售部門。銷售部門負責在欠款到期后的[X]個工作日內，向客戶發送《逾期付款提醒函》，提醒客戶按時還款，并告知逾期付款的違約責任。提醒函應通過書面形式（如掛號信、快遞等）或電子郵件發送給客戶，并保留相關憑證。2.首次催收對于逾期[X]天以上仍未還款的客戶，銷售部門應安排專人進行首次催收。催收人員應與客戶進行溝通，了解逾期原因，要求客戶制定還款計劃，并督促客戶盡快還款。首次催收過程中，應做好催收記錄，包括與客戶溝通的時間、方式、內容、客戶反饋等信息。3.多次催收如果首次催收后客戶仍未還款或未制定合理的還款計劃，銷售部門應在首次催收后的[X]個工作日內進行再次催收。再次催收可采用電話催收、上門催收等方式，加大催收力度。在多次催收過程中，應根據客戶的還款態度和實際情況，靈活調整催收策略，如適當給予寬限期、協商還款方案等。4.專項催收對于逾期時間較長、欠款金額較大、還款意愿較差的客戶，公司應成立專項催收小組進行催收。專項催收小組由銷售部門、財務部門、法務部門等相關人員組成，制定針對性的催收方案，采取綜合措施進行催收。專項催收過程中，可根據實際情況采取法律手段，如發送律師函、提起訴訟或仲裁等，以維護公司的合法權益。（二）催收措施1.溝通協商與客戶保持良好的溝通，了解客戶逾期還款的原因，協商制定合理的還款計劃。在協商過程中，應明確告知客戶逾期還款的后果，如加收逾期利息、影響信用記錄等，促使客戶盡快還款。根據客戶的實際情況，可給予客戶一定的寬限期，但寬限期內仍應密切關注客戶還款情況，確保寬限期結束后客戶能夠按時還款。2.停止供貨對于逾期欠款的客戶，在多次催收無效的情況下，可采取停止供貨的措施。停止供貨前，應提前通知客戶，并說明停止供貨的原因和后果。停止供貨后，應密切關注客戶的反應和還款動態，如客戶有還款意愿并制定了合理的還款計劃，可考慮恢復供貨。3.加收違約金根據銷售合同約定，對逾期付款的客戶加收違約金。違約金的計算方式和標準應在合同中明確規定，一般按照逾期未付款金額的一定比例計算。加收違約金不僅可以增加客戶的逾期成本，促使客戶盡快還款，還可以彌補公司因逾期收款而造成的損失。4.法律手段對于經多次催收仍拒不還款的客戶，應及時采取法律手段追討欠款。法律手段包括發送律師函、提起訴訟或仲裁等。在采取法律手段前，應收集充分的證據，如銷售合同、發貨憑證、催款記錄、客戶還款承諾等，確保證據的真實性、合法性和關聯性。同時，應評估法律訴訟或仲裁的成本和風險，制定合理的訴訟或仲裁策略。六、壞賬處理（一）壞賬確認1.對于符合下列條件之一的客戶欠款，經公司批準后可確認為壞賬：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；債務人逾期[X]年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。2.壞賬確認應由銷售部門提出申請，填寫《壞賬申請表》，詳細說明欠款客戶情況、欠款金額、形成原因、已采取的催收措施及結果等內容，并提交相關證據材料。3.財務部門對申請壞賬的客戶欠款進行審核，核實相關證據材料的真實性和完整性。審核通過后，報分管領導審批。分管領導審批同意后，提交公司總經理辦公會審議決定。（二）壞賬核銷1.經公司總經理辦公會審議批準核銷的壞賬，財務部門應及時進行賬務處理，沖減應收賬款賬面價值，并在備查簿中登記核銷情況。2.已核銷的壞賬應實行賬銷案存管理，公司仍應保留對該筆壞賬的追索權。如發現債務人有還款能力或有可供執行的財產時，應及時向債務人追討欠款，并恢復相關應收賬款的賬面價值。（三）壞賬管理責任1.對于因工作失誤或故意行為導致壞賬損失的部門和人員，公司將追究其相應的責任。如因銷售人員在銷售過程中未嚴格審核客戶信用狀況、簽訂合同條款不嚴謹等原因導致壞賬損失，銷售人員應承擔主要責任。2.財務部門在壞賬管理過程中，如因賬務處理錯誤、未及時跟蹤催收等原因導致壞賬損失擴大，財務人員應承擔相應責任。3.對已核銷壞賬的后續追討工作，相關部門和人員應積極配合，如因不配合導致追討工作延誤或無法收回欠款，將追究相關人員的責任。七、考核與獎懲（一）考核指標1.銷售部門考核指標客戶欠款回收率：考核銷售部門在一定時期內收回的客戶欠款金額占到期應收回欠款金額的比例。逾期欠款率：考核銷售部門逾期未收回的客戶欠款金額占全部客戶欠款金額的比例。新發生欠款金額：考核銷售部門在一定時期內新增的客戶欠款金額。2.財務部門考核指標欠款臺賬準確率：考核財務部門客戶欠款臺賬記錄的準確性，確保賬賬相符、賬實相符。賬齡分析及時率：考核財務部門是否按照規定定期對客戶欠款進行賬齡分析，并及時提供分析報告。壞賬核銷合規率：考核財務部門壞賬核銷工作是否符合公司規定和相關法律法規要求。（二）獎勵措施1.對于在客戶欠款管理工作中表現突出的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵。如銷售部門通過積極催收，使客戶欠款回收率達到[X]%以上，且逾期欠款率控制在[X]%以內，可給予部門一定的獎金獎勵，并對相關銷售人員進行個人表彰。2.對及時發現客戶風險并采取有效措施避免公司損失的人員，給予相應的獎勵。如財務人員通過對客戶財務狀況的分析，提前發現潛在風險并及時通知銷售部門采取措施，避免了逾期欠款的發生，可給予財務人員一定的獎勵。（三）懲罰措施1.對于因工作失誤或管理不善導致客戶欠款增加、逾期欠款率上升的部門和個人，公司將視情節輕重給予批評教育、扣發績效獎金、降職降薪等處罰。如銷售部門因未嚴格執行合同審批制度，導