子母公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)子母公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于母公司及其所屬各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則：母公司對(duì)整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理。3.分級(jí)管理原則：在母公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各子公司根據(jù)自身實(shí)際情況，分級(jí)負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門(mén)和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)一致。5.效益優(yōu)先原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）母公司財(cái)務(wù)職責(zé)1.制定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總和下達(dá)，監(jiān)督各子公司預(yù)算執(zhí)行情況。3.籌集和調(diào)配集團(tuán)資金，合理安排資金使用，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。5.加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，定期對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查。6.負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)管理工作，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.參與集團(tuán)重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和管理，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。8.負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理工作的信息化水平。（二）子公司財(cái)務(wù)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行母公司制定的財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則和辦法。2.負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期向母公司報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.組織本單位財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和母公司要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并報(bào)送母公司。4.負(fù)責(zé)本單位資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全。5.加強(qiáng)本單位成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，降低經(jīng)營(yíng)成本。6.配合母公司做好財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。7.負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，配合母公司做好稅務(wù)籌劃。8.參與本單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和管理，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。每年第四季度，母公司下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，各子公司根據(jù)母公司要求和本單位實(shí)際情況，提出本單位預(yù)算草案，上報(bào)母公司。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等；專門(mén)決策預(yù)算主要包括投資預(yù)算、融資預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。3.預(yù)算編制方法可采用固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法等。各子公司應(yīng)根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的預(yù)算編制方法。（二）預(yù)算審批1.母公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各子公司上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)母公司管理層審批。2.母公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)各子公司執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各子公司應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、各崗位，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)查找原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按規(guī)定程序報(bào)母公司審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。各子公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，報(bào)母公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核。母公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)母公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各子公司執(zhí)行。（五）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各子公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各子公司及其負(fù)責(zé)人的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、任免等的重要依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.母公司根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.子公司如需籌集資金，應(yīng)提前向母公司提出申請(qǐng)，說(shuō)明資金用途、金額、期限、融資方式等。母公司審核后，報(bào)母公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由母公司統(tǒng)一組織實(shí)施或授權(quán)子公司辦理。3.加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制融資規(guī)模和融資成本，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.實(shí)行資金集中管理，母公司設(shè)立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一管理集團(tuán)資金。各子公司的資金收入及時(shí)足額上繳資金結(jié)算中心，資金支出由資金結(jié)算中心統(tǒng)一安排。2.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.嚴(yán)格控制資金使用范圍，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要。嚴(yán)禁挪用資金、對(duì)外拆借資金等違規(guī)行為。4.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問(wèn)題。（三）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)資金流動(dòng)情況。資金結(jié)算中心定期編制資金報(bào)表，向母公司管理層和各子公司通報(bào)資金狀況。2.加強(qiáng)對(duì)各子公司銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)銀行賬戶和出租、出借銀行賬戶。3.對(duì)重大資金支出和資金異常變動(dòng)情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本制度要求，加強(qiáng)貨幣資金的收付、保管和核算工作，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評(píng)估和管理，合理確定信用政策，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：各子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，報(bào)母公司審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由母公司統(tǒng)一采購(gòu)或授權(quán)子公司自行采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳母公司。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：包括外購(gòu)、自行研發(fā)、投資者投入等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳母公司。六、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.建立成本管理制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。加強(qiáng)成本核算和成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施降低成本。2.加強(qiáng)成本控制，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，降低成本費(fèi)用。嚴(yán)格控制原材料采購(gòu)成本、生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)消耗和費(fèi)用支出、銷售費(fèi)用等。3.定期進(jìn)行成本考核，將成本考核結(jié)果與各部門(mén)和崗位的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和崗位積極降低成本。（二）費(fèi)用管理1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。2.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，將費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)和各崗位，嚴(yán)格控制費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)超預(yù)算的費(fèi)用支出，必須按規(guī)定程序報(bào)母公司審批。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.保持利潤(rùn)分配政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。（二）利潤(rùn)分配程序1.各子公司根據(jù)本單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等。2.子公司提出利潤(rùn)分配方案，報(bào)母公司審批。母公司根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行審核和調(diào)整。3.經(jīng)母公司批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案由子公司組織實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各子公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和母公司要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。各子公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后，報(bào)母公司財(cái)務(wù)部門(mén)。3.母公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各子公司上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)母公司管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入分析，揭示公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送母公司管理層和各相關(guān)部門(mén)，為公司決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、范圍和方法。2.完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序進(jìn)行。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.母公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。2.各子公司應(yīng)配合母公司內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋給母公司。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。十、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.母公司和各子公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作需要，合理配備財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)。2.財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。（二）培訓(xùn)與考核1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷提高