出納基礎考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于現金開支范圍的是（）A.職工工資B.購買設備C.差旅費D.零星辦公用品答案：B2.庫存現金限額一般按照單位（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A3.企業收到現金時，應借記（）A.銀行存款B.庫存現金C.應收賬款D.其他應收款答案：B4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）A.10天B.1個月C.2個月D.6個月答案：B5.支票的出票人是（）A.付款人B.收款人C.存款人D.銀行答案：C6.企業送存現金時，應填寫（）A.進賬單B.現金繳款單C.支票D.匯票答案：B7.出納人員不得兼任（）A.現金收付B.銀行存款日記賬登記C.稽核D.固定資產明細賬登記答案：C8.現金日記賬應采用（）A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.三欄式答案：C9.銀行本票適用于（）A.同城結算B.異地結算C.同城和異地結算D.國際結算答案：A10.下列不屬于銀行結算方式的是（）A.托收承付B.商業匯票C.現金D.委托收款答案：C二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于現金結算特點的有（）A.直接便利B.安全性高C.費用較低D.易于宏觀控制答案：AC2.可以使用現金支付的有（）A.向個人收購農副產品B.發放職工獎金C.結算起點以下的零星支出D.支付貨款答案：ABC3.下列屬于銀行結算賬戶管理原則的有（）A.一個基本賬戶原則B.自主選擇原則C.守法合規原則D.存款信息保密原則答案：ABCD4.商業匯票按承兌人不同分為（）A.銀行承兌匯票B.商業承兌匯票C.帶息匯票D.不帶息匯票答案：AB5.以下屬于支票種類的有（）A.現金支票B.轉賬支票C.普通支票D.劃線支票答案：ABC6.出納工作的基本原則包括（）A.內部牽制原則B.權責對等原則C.錢賬分管原則D.實事求是原則答案：AC7.企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因有（）A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達賬項D.計算錯誤答案：ABC8.下列屬于其他貨幣資金的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款答案：ABCD9.現金清查的方法有（）A.實地盤點法B.技術推算法C.賬目核對法D.函證法答案：AC10.銀行存款賬戶按用途分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業可以坐支現金。（）答案：×2.銀行匯票可以背書轉讓。（）答案：√3.出納人員可以登記收入、費用賬目。（）答案：×4.庫存現金日記賬必須逐日結出余額。（）答案：√5.商業承兌匯票由銀行承兌。（）答案：×6.支票的金額和收款人名稱可以授權補記。（）答案：√7.銀行存款余額調節表可以作為記賬依據。（）答案：×8.企業與銀行核對賬目時，發現未達賬項應及時編制記賬憑證入賬。（）答案：×9.現金支票只能支取現金，轉賬支票只能用于轉賬。（）答案：√10.基本存款賬戶可以辦理現金收付業務。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現金管理的基本原則。答案：現金管理基本原則有：錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢；收付合法原則，收付現金要符合法律法規；收付兩清原則，收付現金當場結清；日清月結原則，每日清理現金收支，每月結賬并核對賬目。2.簡述銀行存款日記賬的登記要求。答案：依據審核無誤的收付款憑證登記；按業務發生順序逐筆登記；每日終了結出余額；定期與銀行對賬單核對，如有不符需查明原因編制余額調節表；書寫規范，不得隨意涂改。3.簡述支票的使用范圍和注意事項。答案：支票適用于同城結算。注意事項：要按規定填寫，要素齊全；不得簽發空頭支票；支票提示付款期限為10天；現金支票只能用于支取現金，轉賬支票只能用于轉賬；妥善保管，防止丟失被盜。4.簡述未達賬項的幾種情況。答案：未達賬項有四種情況：企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業加強現金內部控制的重要性及措施。答案：重要性在于保障現金安全、防止舞弊、保證會計信息真實。措施有：建立嚴格的授權審批制度，明確職責分工；定期盤點現金；加強對現金收支憑證的審核；實行不相容崗位分離，如出納與會計分離等。2.談談銀行結算方式的選擇對企業資金管理的影響。答案：不同結算方式影響資金回籠速度，如銀行匯票結算快，有利于資金快速到賬；影響資金安全，如商業匯票存在到期無法兌付風險；還影響成本，像異地結算選擇合適方式可降低手續費等成本，所以要根據業務特點合理選擇。3.分析企業如何做好銀行存款的管理。答案：企業要開設合適賬戶，按規定用途使用；定期核對銀行對賬單，及時處理未達賬項；加強票據管理，防止票據丟失被盜；嚴格審批銀行存款收支業務；