審計(jì)期末考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國(guó)B.英國(guó)C.意大利D.中國(guó)3.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)基本內(nèi)容的是（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.審計(jì)收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C.口頭證據(jù)比書(shū)面證據(jù)可靠D.環(huán)境證據(jù)屬于基本證據(jù)5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.證監(jiān)會(huì)6.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng)D.控制結(jié)果7.下列審計(jì)程序中，通常不用作實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.重新計(jì)算B.函證C.分析程序D.觀察8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)的主要目的是為了（）A.查明客戶是否漏盤(pán)某些重要的存貨項(xiàng)目B.鑒定存貨的質(zhì)量C.了解盤(pán)點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行D.獲得存貨是否實(shí)際存在的證據(jù)9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫(xiě)完成審計(jì)報(bào)告的日期B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字并蓋章C.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是（）A.審計(jì)準(zhǔn)則B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)制度D.審計(jì)法二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.按審計(jì)主體分類，審計(jì)可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性4.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況5.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果6.下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性分析程序D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定應(yīng)收賬款函證的范圍時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）A.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C.以前期間的函證結(jié)果D.函證方式的選擇8.存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括（）A.存貨監(jiān)盤(pán)的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排B.存貨監(jiān)盤(pán)的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)C.參加存貨監(jiān)盤(pán)人員的分工D.檢查存貨的范圍9.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表保留意見(jiàn)的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)范圍受到限制，但影響不重大C.被審計(jì)單位存在重大不確定事項(xiàng)D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不具有廣泛性10.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.評(píng)價(jià)作用三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，而內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)則不必遵循。（）3.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。（）4.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）5.內(nèi)部控制只能為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證，而不能提供絕對(duì)保證。（）6.控制測(cè)試是每次審計(jì)都必須執(zhí)行的程序。（）7.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給被審計(jì)單位。（）8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，主要是確定存貨的計(jì)價(jià)是否正確。（）9.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是被審計(jì)單位管理層。（）10.政府審計(jì)具有強(qiáng)制性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)具有相對(duì)獨(dú)立性。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則。答：包括誠(chéng)信，保持誠(chéng)實(shí)、守信；獨(dú)立性，不受影響以保持客觀公正；客觀和公正，不偏不倚；專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，具備能力并謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)；保密，保護(hù)客戶信息；良好職業(yè)行為，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答：充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)質(zhì)量的衡量。適當(dāng)性會(huì)影響充分性，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，可能所需數(shù)量越少；但僅數(shù)量多不能彌補(bǔ)質(zhì)量缺陷，只有兩者都滿足，審計(jì)證據(jù)才可靠。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制受成本效益原則限制，人為失誤可能使其失效，串通舞弊能繞過(guò)控制，管理層凌駕于控制之上，且內(nèi)部控制一般針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)，對(duì)特殊業(yè)務(wù)難以有效控制。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表否定意見(jiàn)的條件。答：當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大且具有廣泛性的錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)發(fā)表否定意見(jiàn)。即錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大且涉及多個(gè)報(bào)表項(xiàng)目和方面，嚴(yán)重影響報(bào)表使用者決策。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論審計(jì)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的重要性。答：審計(jì)能保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，通過(guò)監(jiān)督檢查確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，維護(hù)市場(chǎng)秩序；保護(hù)投資者等利益相關(guān)者權(quán)益，為其決策提供準(zhǔn)確依據(jù)；促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高運(yùn)營(yíng)效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。2.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立。實(shí)質(zhì)獨(dú)立要求內(nèi)心秉持公正，不受利益干擾；形式獨(dú)立要避免出現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r，如與客戶保持適當(dāng)距離，不參與客戶管理決策，不與客戶有經(jīng)濟(jì)利益糾葛等。3.討論內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。答：內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)，健全有效的內(nèi)部控制可減少審計(jì)工作量和風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)程序和范圍。審計(jì)則是對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)督，通過(guò)審計(jì)可發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制完善。4.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及相互關(guān)系。答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于審計(jì)存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能評(píng)估不能降低；檢查風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)審計(jì)程序控制。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，三者相互影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需平衡以控制總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.D4.B5.B6.D7.D8.D9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.