機關財務支出管理制度一、總則（一）目的為加強機關財務管理，規范財務支出行為，提高資金使用效益，保障機關工作的正常運轉，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本機關實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關各部門及所屬單位的財務支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務支出必須符合國家法律法規和財務制度的規定。2.真實性原則：財務支出應當真實、準確地反映經濟業務的實際發生情況。3.合理性原則：財務支出應當符合機關工作的需要，合理安排資金，避免浪費。4.效益性原則：財務支出應當注重資金使用效益，提高資金使用效率。二、財務支出審批流程（一）審批權限1.日常辦公用品、辦公設備等小額支出，由部門負責人審批。2.金額較大的會議費、培訓費、差旅費等支出，由分管領導審批。3.重大項目支出、大額資金支出等，由機關領導班子集體研究決定。（二）審批流程1.經辦人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。2.將費用報銷單及相關附件提交給部門負責人審批。部門負責人審核支出的合理性、真實性后，簽字批準。3.對于需要分管領導審批的支出，部門負責人將審批后的報銷單提交給分管領導。分管領導審核后，簽字批準。4.對于需要機關領導班子集體研究決定的支出，由相關部門提出申請，經分管領導同意后，提交機關領導班子會議研究。會議研究通過后，按照規定的程序辦理審批手續。5.財務部門對審批后的費用報銷單進行審核，審核無誤后予以報銷。三、費用報銷規定（一）報銷憑證要求1.費用報銷必須取得合法有效的原始憑證，如發票、收據等。原始憑證應當內容完整、字跡清晰、印章齊全。2.發票應當注明購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。發票內容應當與實際業務相符，不得虛開發票。3.對于不符合規定的原始憑證，財務部門有權拒絕報銷。（二）報銷時間要求1.經辦人應當在費用發生后的規定時間內辦理報銷手續，一般不得超過[X]個工作日。2.對于跨年度的費用支出，應當在次年[X]月[X]日前辦理報銷手續。（三）報銷方式1.費用報銷一般采用銀行轉賬方式支付，特殊情況需要現金支付的，應當經財務部門負責人批準。2.經辦人應當提供本人銀行賬號信息，以便財務部門辦理轉賬支付手續。四、各類費用支出管理（一）辦公用品及辦公設備購置1.辦公用品及辦公設備的購置應當根據實際工作需要，制定采購計劃，經部門負責人審核后，報分管領導批準。2.辦公用品及辦公設備的采購應當遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式確定供應商。3.辦公用品及辦公設備購置后，經辦人應當及時辦理驗收手續，并將發票、驗收單等相關憑證提交給財務部門報銷。（二）會議費1.會議費的支出應當嚴格控制，遵循勤儉節約的原則。2.召開會議應當提前制定會議預算，經分管領導審核后，報機關領導班子批準。會議預算應當包括會議場地租賃、餐飲、住宿、交通、文件印刷等費用。3.會議結束后，經辦人應當及時辦理報銷手續，并提供會議通知、參會人員名單、會議簽到表、發票等相關憑證。財務部門應當對會議費支出進行審核，確保費用支出符合預算規定。（三）培訓費1.培訓費的支出應當根據培訓計劃和實際需要進行安排。2.參加培訓應當提前填寫培訓申請表，經部門負責人審核后，報分管領導批準。培訓申請表應當包括培訓內容、培訓時間、培訓地點、培訓費用等信息。3.培訓結束后，經辦人應當及時辦理報銷手續，并提供培訓通知、培訓發票、培訓證書等相關憑證。財務部門應當對培訓費支出進行審核，確保費用支出符合規定。（四）差旅費1.差旅費的支出應當嚴格按照國家有關規定執行。2.出差人員應當提前填寫出差審批表，經部門負責人審核后，報分管領導批準。出差審批表應當包括出差事由、出差時間、出差地點、出差人數等信息。3.出差人員應當按照規定的標準乘坐交通工具、住宿、用餐。住宿費、伙食補助費、市內交通費等費用標準按照國家有關規定執行。4.出差結束后，經辦人應當及時辦理報銷手續，并提供出差審批表、機票、車票、住宿費發票、餐飲發票等相關憑證。財務部門應當對差旅費支出進行審核，確保費用支出符合規定。（五）業務招待費1.業務招待費的支出應當嚴格控制，遵循必要性、合理性的原則。2.業務招待應當提前填寫業務招待申請表，經部門負責人審核后，報分管領導批準。業務招待申請表應當包括招待對象、招待事由、招待時間、招待地點、預計費用等信息。3.業務招待費的支出應當符合規定的標準，不得超支。業務招待費的報銷應當提供發票、菜單、招待審批表等相關憑證。財務部門應當對業務招待費支出進行審核，確保費用支出符合規定。五、固定資產管理（一）固定資產的購置1.固定資產的購置應當根據實際工作需要，制定采購計劃，經部門負責人審核后，報分管領導批準。2.固定資產的采購應當遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式確定供應商。3.固定資產購置后，經辦人應當及時辦理驗收手續，并將發票、驗收單等相關憑證提交給財務部門。財務部門應當按照規定進行賬務處理，將固定資產登記入賬。（二）固定資產的折舊1.固定資產應當按照規定計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。2.固定資產折舊應當根據固定資產的原值、預計凈殘值、預計使用年限等因素計算確定。（三）固定資產的處置1.固定資產的處置應當按照規定的程序進行。固定資產處置前，應當由使用部門提出申請，經資產管理部門審核后，報分管領導批準。2.固定資產處置應當通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置價格合理、公正。3.固定資產處置后，經辦人應當及時辦理相關手續，并將處置收入上繳財政。財務部門應當按照規定進行賬務處理，核銷固定資產。六、財務預算管理（一）預算編制1.機關各部門應當根據本部門的工作任務和發展規劃，編制年度財務預算。2.財務部門應當對各部門的預算進行匯總、審核，形成機關年度財務預算草案。3.機關年度財務預算草案應當經機關領導班子會議研究通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執行1.機關各部門應當嚴格按照批準的財務預算執行，不得擅自調整預算。2.財務部門應當對預算執行情況進行監控，及時發現問題并提出改進措施。3.對于預算執行過程中確需調整的項目，應當按照規定的程序進行審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核評價。2.預算考核結果應當與部門績效掛鉤，作為部門評先評優的重要依據。七、財務監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應當加強對財務支出的內部監督，定期對財務收支情況進行檢查。2.機關各部門應當配合財務部門的內部監督工作，如實提供相關資料和信息。