健全償債管理制度一、總則（一）目的為加強公司債務管理，規范償債行為，確保公司資金鏈穩定，保障公司及債權人的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在各類債務（包括但不限于銀行貸款、債券、應付賬款、其他應付款等）償還過程中的管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：償債行為必須符合國家法律法規及相關政策要求。2.準確性原則：準確記錄債務信息，確保償債金額、時間等關鍵數據的準確無誤。3.及時性原則：按照合同約定或法律法規規定的時間及時足額償還債務。4.統籌規劃原則：綜合考慮公司財務狀況、資金流情況，合理安排償債資金，避免集中償債對公司資金造成過大壓力。二、債務管理職責分工（一）財務部1.負責建立健全公司債務臺賬，詳細記錄每筆債務的基本信息（包括債權人、債務金額、期限、利率、還款方式等）。2.定期對債務進行核對和清理，確保債務數據的準確性和完整性。3.根據公司資金狀況和償債計劃，合理安排償債資金，編制資金預算。4.負責與債權人溝通協調，及時獲取債務相關信息，辦理債務償還手續。5.定期向管理層匯報公司債務情況及償債進展。（二）業務部門1.負責本部門所涉債務的相關業務工作，如合同簽訂、執行等。2.配合財務部做好債務臺賬的信息更新工作，及時提供債務變動情況。3.在業務開展過程中，充分考慮債務償還因素，避免因業務原因導致新增債務風險。4.協助財務部與債權人進行溝通，解決債務償還過程中出現的相關業務問題。（三）管理層1.負責審批公司償債計劃和重大債務償還事項。2.根據公司戰略規劃和財務狀況，統籌決策債務融資規模和結構。3.監督償債管理制度的執行情況，對違反制度的行為進行糾正和處理。三、債務信息管理（一）債務臺賬建立1.財務部應在每筆債務發生時，及時建立詳細的債務臺賬。臺賬應包括但不限于以下內容：債務編號、債權人名稱、債務金額、債務期限、起始日期、到期日期、利率、還款方式、擔保情況、業務關聯部門等。2.債務臺賬應采用電子和紙質雙重記錄方式，確保數據的安全性和可追溯性。電子臺賬應定期備份，紙質臺賬應妥善保管。（二）債務信息更新1.業務部門應在債務相關信息發生變動時（如債務金額調整、還款期限變更、擔保情況變化等），及時通知財務部。2.財務部應根據業務部門提供的信息，及時更新債務臺賬，并確保相關文件資料的完整性。3.定期對債務臺賬進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。（三）債務檔案管理1.與債務相關的合同、協議、憑證等文件資料應作為重要檔案進行管理。2.財務部負責收集、整理、歸檔債務檔案，并按照檔案管理規定進行分類存放。3.債務檔案應妥善保管，保存期限應符合法律法規及公司檔案管理要求。查閱債務檔案時，應履行相應的審批手續。四、償債計劃制定與執行（一）償債計劃制定1.財務部應根據公司債務情況、資金流預測以及未來經營計劃，每年年末編制下一年度償債計劃。2.償債計劃應明確每筆債務的償還金額、時間安排、資金來源等。對于金額較大或存在風險的債務，應單獨制定詳細的償還方案。3.償債計劃應經業務部門審核、管理層審批后執行。在執行過程中，如因特殊情況需要調整償債計劃，應按照原審批程序進行調整。（二）償債資金來源1.公司應優先使用自有資金償還債務。自有資金包括公司的貨幣資金、未分配利潤、折舊攤銷等。2.在自有資金不足時，可以通過合理安排經營活動現金流、優化資金使用效率等方式籌集償債資金。如有必要，也可考慮通過債務重組、再融資等方式解決償債問題。3.對于有明確還款期限和金額的債務，應提前預留足夠的償債資金，確保按時足額償還。（三）償債計劃執行1.財務部應按照償債計劃，提前做好資金準備工作，確保償債資金按時足額到位。2.在債務到期前，財務部應與債權人進行溝通，確認還款金額、方式等具體事宜，并辦理相關還款手續。3.如因不可抗力或其他特殊原因導致無法按時償還債務，應及時向債權人說明情況，并申請延期還款或協商其他解決方案。同時，應評估對公司信用的影響，并采取相應措施進行補救。五、債務風險預警與監控（一）風險預警指標設定1.財務部應結合公司實際情況，設定以下債務風險預警指標：資產負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數、債務逾期率等。2.根據行業特點和公司歷史數據，確定各預警指標的合理區間。當指標超出合理區間時，視為債務風險預警信號。（二）風險監控與分析1.定期對債務風險預警指標進行監控和分析，至少每月一次。財務部應及時收集相關財務數據，計算各項指標，并與預警區間進行對比。2.對出現風險預警信號的指標，應深入分析原因，評估可能對公司償債能力產生的影響。如發現問題較為嚴重，應及時向管理層匯報，并提出相應的風險應對措施。（三）風險應對措施1.根據風險分析結果，制定針對性的風險應對措施。如優化債務結構、加強資金管理、拓展融資渠道、加快資產周轉等。2.對于短期債務風險，可通過調整資金安排、壓縮非必要開支等方式緩解資金壓力。對于長期債務風險，應結合公司戰略規劃，考慮進行債務重組、股權融資等綜合性解決方案。3.加強與債權人的溝通與協商，爭取債權人的理解與支持，共同應對債務風險。六、債務償還的審批流程（一）日常債務償還審批1.對于金額較小（具體金額標準由公司根據實際情況確定）且在償債計劃范圍內的日常債務償還，由財務部負責人審批。2.財務部應在審批通過后及時辦理還款手續，并確保還款資金的準確性和及時性。（二）重大債務償還審批1.對于金額較大（超過日常債務償還審批金額標準）或對公司財務狀況有重大影響的債務償還，應提交管理層審批。2.申請部門應提前準備詳細的還款方案，包括還款金額、資金來源、對公司財務狀況和經營活動的影響等。3.管理層在審批時，應綜合考慮公司整體財務狀況、資金安排以及未來發展規劃等因素，做出審慎決策。（三）特殊情況債務償還審批1.如因不可抗力或其他特殊原因需要提前償還債務或調整還款計劃，應提交管理層特別審批。2.申請部門應詳細說明特殊情況的原因、對公司的影響以及擬采取的還款措施等。3.管理層應根據具體情況進行評估，必要時可組織相關部門進行專題研究，確保決策的科學性和合理性。七、監督與考核（一）內部監督1.公司內部審計部門應定期對債務償還情況進行審計監督，檢查償債管理制度的執行情況、債務信息的準確性、償債計劃的執行效果等。2.審計部門應及時發現問題并提出整改建議，跟蹤整改落實情況。對于違反償債管理制度的行為，應按照公司規定進行嚴肅處理。（二）考核機制1.建立債務償還考核機制，將債務償還情況納入對相關部門和人員的績效考核體系。2.考核指標可包括償債計劃完成率、債務逾期次數、債務風險控制情況等。3.根據考核結果，對表現優秀的部門和個人給予獎勵，對未完成考核指標或出現債務償還問題的部門和個人進行相應的處罰。八、附則（一）解釋權本制度由公司財務部負責