康復項目經費管理制度一、總則（一）目的為規范公司康復項目經費的管理，確保經費使用合理、透明、高效，保障康復項目的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及康復項目經費的使用與管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：經費使用必須符合國家法律法規以及公司相關規定。2.預算控制原則：嚴格按照經批準的預算安排經費支出，確保經費使用不超預算。3.效益性原則：注重經費使用的效益，以最小的投入獲得最大的康復效果。4.專款專用原則：康復項目經費應專項用于康復項目相關的各項支出，不得挪作他用。二、經費預算管理（一）預算編制1.項目負責人職責：康復項目負責人應根據項目計劃和實際需求，在規定時間內編制項目經費預算。預算應詳細列出各項費用的名稱、金額及計算依據。2.預算內容：預算內容包括但不限于康復設備購置費用、康復治療師費用、康復場地租賃費用、康復耗材費用、患者交通及住宿費補貼等與康復項目直接相關的支出。3.審核與審批：項目負責人編制的預算經所在部門審核后，報公司財務部門復核，最后由公司管理層審批。審批通過后的預算作為項目經費使用的依據。（二）預算調整1.調整情形：在項目實施過程中，如因項目計劃變更、市場價格波動等原因導致原預算無法滿足項目需求時，可申請預算調整。2.調整流程：項目負責人填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因及調整金額，經所在部門審核、財務部門復核后，報公司管理層審批。審批通過后方可進行預算調整。三、經費支出管理（一）支出審批1.審批流程：康復項目經費支出實行分級審批制度。一般支出由項目負責人簽字后，報所在部門負責人審批；較大金額支出（具體金額標準由公司另行規定）還需經財務部門審核、公司分管領導審批；重大支出需經公司總經理辦公會審議通過。2.審批依據：支出審批應依據經批準的預算、合同協議以及相關報銷規定進行。審批人應嚴格審核支出的真實性、合理性和合法性。（二）費用報銷1.報銷憑證要求：報銷人應提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發票、收據、合同等。憑證上應注明支出項目、金額、日期等信息，并加蓋開具單位公章。2.報銷流程：報銷人按照公司財務部門規定的格式填寫報銷單，將報銷憑證粘貼整齊后，依次提交項目負責人、所在部門負責人、財務部門審核，最后到公司財務部門辦理報銷手續。財務部門對不符合規定的報銷憑證有權拒絕報銷。3.報銷時間限制：原則上，報銷人應在費用發生后的規定時間內（如一個月）辦理報銷手續，逾期不予受理。特殊情況需經財務部門批準。（三）支出范圍1.康復設備購置：用于購買康復訓練所需的各類設備，如理療儀器、運動康復器材等。2.康復治療師費用：支付給從事康復治療工作的專業人員的薪酬、獎金、培訓費用等。3.康復場地租賃：租賃用于康復訓練、治療的場地費用。4.康復耗材：包括康復訓練過程中使用的各類耗材，如繃帶、敷料、訓練器具等。5.患者交通及住宿費補貼：對因康復治療需要異地就醫的患者給予的交通及住宿費用補貼。6.其他費用：與康復項目直接相關的其他合理費用，如項目調研費、專家咨詢費等。四、經費使用監督（一）內部審計1.審計頻率：公司內部審計部門定期對康復項目經費使用情況進行審計，每年至少審計一次。2.審計內容：審計內容包括經費預算執行情況、支出的合規性、資金使用效益等。審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見。（二）項目自查1.自查要求：項目負責人應定期對本項目經費使用情況進行自查，每月至少進行一次。自查內容包括經費支出是否符合預算、報銷憑證是否合規等。2.自查報告：項目負責人應將自查情況形成書面報告，報送所在部門和公司財務部門。如發現問題應及時整改，并將整改情況報告公司管理層。（三）財務監督1.日常監督：公司財務部門負責對康復項目經費的日常核算和監督，確保經費收支合規、賬目清晰。2.異常情況處理：財務部門在審核經費支出時，如發現異常情況應及時與項目負責人溝通核實，并向公司管理層報告。五、經費績效評估（一）評估指標1.康復效果指標：如患者身體功能改善情況、康復治療有效率等。2.經費使用效率指標：如單位康復效果的經費投入、經費預算執行率等。3.患者滿意度指標：通過問卷調查等方式收集患者對康復項目的滿意度評價。（二）評估周期績效評估原則上每半年進行一次，由項目負責人負責組織實施。（三）評估結果應用1.反饋與改進：將績效評估結果反饋給項目團隊，針對存在的問題提出改進措施，不斷優化康復項目實施過程。2.經費調整依據：績效評估結果作為下一期康復項目經費預算調整的重要依據。對經費使用效益高、康復效果顯著的項目，可適當增加預算；對經費使用不合理、康復效果不佳的項目，應減少預算或暫停項目實施。六、經費核算與財務報告（一）核算要求1.獨立核算：康復項目經費應進行獨立核算，財務部門應設置專門的會計科目，準確記錄項目經費的收支情況。2.賬目清晰：財務部門應定期對項目經費賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（二）財務報告1.報告內容：財務部門應定期編制康復項目經費財務報告，報告內容包括項目經費收支情況、預算執行情況、經費使用效益分析等。2.報告報送：財務報告應及時報送公司管理層、項目負責人及相關部門，為公司決策提供依據。七、違規處理（一）違規行為界定1.違反預算管理規定：未經批準擅自調整預算、超預算支出等。2.違反支出審批規定：未按規定流程進行支出審批、偽造報銷憑證等。3.挪用經費：將康復項目經費挪作他用。4.其他違規行為：違反本制度其他相關規定的行為。（二）處理措施1.責令整改：對發現的違規行為，責令相關責任人限期整改。2.經濟處罰：對違規責任人視情節輕重給予相應的經濟處罰，如扣發獎金、罰款等。3.紀律處分：對情節嚴重的違規行為，給予責任人紀律處分，如警告、記過、降職、辭退等。4.法律責任：對構成違法犯罪的違規行為