企業(yè)稅票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅票管理，規(guī)范稅票開(kāi)具、取得、使用、保管等行為，確保公司稅務(wù)合規(guī)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類稅票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則稅票開(kāi)具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求進(jìn)行操作，避免因延誤或錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)問(wèn)題。3.專人專管原則明確專人負(fù)責(zé)稅票管理工作，確保職責(zé)清晰，責(zé)任落實(shí)到人。4.安全保密原則加強(qiáng)稅票保管，確保稅票安全，防止稅票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時(shí)對(duì)涉及稅票的信息嚴(yán)格保密。二、稅票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅票管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)稅票的購(gòu)買、開(kāi)具、認(rèn)證、抵扣、保管等具體工作。3.定期對(duì)公司稅票使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。4.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，提供相關(guān)稅票資料。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供與稅票開(kāi)具相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.按照合同約定和公司規(guī)定，及時(shí)取得合法有效的稅票，并傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好稅票管理工作，配合稅務(wù)檢查等相關(guān)事宜。（三）其他部門1.各部門應(yīng)遵守本制度規(guī)定，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中正確使用稅票，不得違規(guī)開(kāi)具或取得稅票。2.配合財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好稅票管理的相關(guān)工作，如提供必要的證明材料等。三、稅票購(gòu)買與領(lǐng)用（一）稅票購(gòu)買1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期核定稅票用量，并及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買。2.購(gòu)買稅票時(shí)，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，攜帶稅務(wù)登記證副本、購(gòu)票員身份證明等相關(guān)資料，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理購(gòu)票手續(xù)。3.購(gòu)買稅票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清點(diǎn)和核對(duì)，確保稅票種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）稅票領(lǐng)用1.設(shè)立稅票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄稅票的領(lǐng)用日期、種類、數(shù)量、號(hào)碼、領(lǐng)用人等信息。2.財(cái)務(wù)人員領(lǐng)用稅票時(shí)，應(yīng)填寫稅票領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可從稅票保管人員處領(lǐng)取。3.領(lǐng)用稅票時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)認(rèn)真核對(duì)稅票號(hào)碼、數(shù)量等，確保領(lǐng)用的稅票完整無(wú)缺。如有問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅票保管人員聯(lián)系。四、稅票開(kāi)具（一）開(kāi)具原則1.必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具稅票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具稅票。2.開(kāi)具稅票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向時(shí)，應(yīng)明確約定稅票開(kāi)具的相關(guān)事項(xiàng)，如開(kāi)票內(nèi)容、開(kāi)票時(shí)間、開(kāi)票金額等。2.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定和實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫開(kāi)票申請(qǐng)單，注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、開(kāi)票內(nèi)容、金額、稅額等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到開(kāi)票申請(qǐng)單后，應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)信息，確保開(kāi)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，開(kāi)票金額準(zhǔn)確無(wú)誤。審核通過(guò)后，按照規(guī)定的開(kāi)票軟件和操作流程開(kāi)具稅票。4.稅票開(kāi)具完成后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將稅票送達(dá)客戶，并要求客戶簽收確認(rèn)。（三）特殊情況處理1.如因客戶信息變更等原因需要重新開(kāi)具稅票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的程序開(kāi)具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票，并重新開(kāi)具正確的稅票。2.如發(fā)生銷售退回、折讓等情況需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，財(cái)務(wù)部門審核后開(kāi)具紅字發(fā)票，并相應(yīng)調(diào)整賬務(wù)處理。五、稅票取得（一）取得要求1.在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，并在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息。2.業(yè)務(wù)部門將審核無(wú)誤的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)再次進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票的格式、印章等是否符合規(guī)定。審核通過(guò)后，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度進(jìn)行賬務(wù)處理。3.如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票存在問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求對(duì)方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。如無(wú)法取得合法有效的發(fā)票，不得進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷。六、稅票認(rèn)證與抵扣（一）認(rèn)證管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，確保在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)完成認(rèn)證工作。目前增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自發(fā)票開(kāi)具之日起360日內(nèi)。2.采用網(wǎng)上認(rèn)證方式的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的操作流程進(jìn)行操作，確保認(rèn)證信息準(zhǔn)確無(wú)誤。認(rèn)證通過(guò)后，應(yīng)及時(shí)下載認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)和認(rèn)證清單。3.對(duì)于認(rèn)證不符、密文有誤等無(wú)法認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開(kāi)具發(fā)票。如因客觀原因無(wú)法重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等稅務(wù)處理。（二）抵扣管理1.經(jīng)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并按照規(guī)定的申報(bào)方式和時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)。在申報(bào)抵扣時(shí)，應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)與認(rèn)證結(jié)果一致。3.如發(fā)生退貨、折讓等情況需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)關(guān)注稅務(wù)政策變化，確保進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合規(guī)性。七、稅票保管（一）保管要求1.設(shè)立專門的稅票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等保管設(shè)備，確保稅票存放安全。2.稅票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立稅票存放臺(tái)賬，詳細(xì)記錄稅票的存放位置、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。3.對(duì)于空白稅票、已開(kāi)具未交付的稅票以及已開(kāi)具并交付的稅票存根聯(lián)等，應(yīng)分別進(jìn)行保管，不得混淆。4.稅票保管人員應(yīng)定期對(duì)稅票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)稅票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（二）保管期限1.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.其他與稅票管理相關(guān)的資料，如開(kāi)票申請(qǐng)單、認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)等，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限根據(jù)公司實(shí)際情況確定，但不得少于5年。八、稅票檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括稅票的購(gòu)買、領(lǐng)用、開(kāi)具、取得、認(rèn)證、抵扣、保管等環(huán)節(jié)。2.自查應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)稅票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)稅票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促整改落實(shí)。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常檢查、專項(xiàng)檢查、納稅評(píng)估等工作，如實(shí)提供相關(guān)稅票資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.關(guān)注稅務(wù)政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整公司稅票管理工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、罰則（一）對(duì)違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，依法解除勞動(dòng)合同，并追究法律責(zé)任：1.未按照規(guī)定開(kāi)具、取得、使用、保管稅票的。2.轉(zhuǎn)