糧食企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本糧食企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本糧食企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制與核算，加強(qiáng)成本管理，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。5.參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和決策，提供財(cái)務(wù)建議和支持。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。7.保管財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、資金管理等工作。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，財(cái)務(wù)經(jīng)理需具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。3.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集規(guī)模、時(shí)間、渠道等。3.對(duì)資金籌集方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集的合理性和安全性。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付合規(guī)、準(zhǔn)確。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金短缺、資金閑置等情況及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期進(jìn)行銀行對(duì)賬，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款流程。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的合理性和必要性。3.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合規(guī)性和效益性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。3.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行監(jiān)控和考核。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.建立收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和收款流程。2.加強(qiáng)銷(xiāo)售收入的核算和管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.及時(shí)催收銷(xiāo)售款項(xiàng)，提高資金回籠率。（二）利潤(rùn)管理1.加強(qiáng)利潤(rùn)核算，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)。2.制定利潤(rùn)分配政策，明確利潤(rùn)分配的原則、順序和比例。3.利潤(rùn)分配應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保利潤(rùn)分配的合規(guī)性和合理性。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定編制，確保報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審計(jì)，確保報(bào)表質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類(lèi)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類(lèi)別、年度等進(jìn)行分類(lèi)整理，裝訂成冊(cè)，編號(hào)歸檔。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。（三）檔案查閱1.建立財(cái)務(wù)檔案查閱制度，明確