本局預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)本局預(yù)算業(yè)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等行為，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，強(qiáng)化預(yù)算的約束和控制作用，保障本局各項(xiàng)工作的順利開展，實(shí)現(xiàn)本局戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本局各部門及所屬單位的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。3.預(yù)算管理原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。全面性原則：涵蓋本局所有部門和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到全面、完整。科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。效益性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，優(yōu)化資源配置。預(yù)算組織與職責(zé)1.預(yù)算管理委員會(huì)組成：由本局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，各分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)審議確定預(yù)算管理的政策、制度和辦法。審議年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。2.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)置：在財(cái)務(wù)部門設(shè)立預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。職責(zé)擬訂預(yù)算管理的具體制度和辦法。組織編制年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的審核、匯總、上報(bào)等工作。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和報(bào)告。協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的一般問題。3.各部門職責(zé)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析。提出本部門預(yù)算調(diào)整申請。配合預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)做好相關(guān)工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。審核各部門預(yù)算草案，匯總編制全局預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、分析和考核等工作。提供預(yù)算執(zhí)行情況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。其他部門：按照職責(zé)分工，配合做好預(yù)算管理相關(guān)工作。預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。本局戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測。2.編制流程準(zhǔn)備階段預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間安排。各部門收集、整理相關(guān)資料，對本年度業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測和分析。編制階段各部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)送預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)。審核匯總階段預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對各部門預(yù)算草案進(jìn)行詳細(xì)審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的各部門預(yù)算草案，匯總編制全局預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。審批階段預(yù)算管理委員會(huì)對全局預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)本局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算草案下達(dá)各部門執(zhí)行。3.編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定長度，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長度的一種預(yù)算編制方法。能使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。預(yù)算審批1.審批流程各部門預(yù)算草案經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對全局預(yù)算草案進(jìn)行審議，形成審議意見。預(yù)算草案根據(jù)審議意見修改完善后，報(bào)本局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批要點(diǎn)預(yù)算是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。預(yù)算是否與本局戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃相匹配。預(yù)算編制方法是否科學(xué)合理，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠。預(yù)算項(xiàng)目是否完整，有無漏項(xiàng)。預(yù)算安排是否兼顧了效益性和可行性。預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行責(zé)任各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。2.執(zhí)行措施各部門按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，分解落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，明確責(zé)任和工作要求。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施解決。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算規(guī)定。建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行核對和分析。3.預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)下列情況之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。本局戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行無法正常進(jìn)行。其他不可預(yù)見的特殊情況。調(diào)整流程各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對各部門預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，形成審議意見。預(yù)算調(diào)整申請根據(jù)審議意見修改完善后，報(bào)本局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算分析1.分析內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況分析：包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異等。預(yù)算執(zhí)行效果分析：如收入完成情況、成本控制情況、利潤實(shí)現(xiàn)情況等。預(yù)算執(zhí)行影響因素分析：分析導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行差異的內(nèi)外部因素。2.分析方法對比分析法：將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，找出差異。因素分析法：分析各因素對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。趨勢分析法：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行趨勢分析，預(yù)測未來發(fā)展趨勢。3.分析頻率月度分析：各部門每月對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成分析報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)。季度分析：預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)每季度對全局預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，形成季度分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)。年度分析：預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)每年對全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，形成年度分析報(bào)告，報(bào)本局主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，考核過程公開透明。激勵(lì)約束原則：通過考核，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)，同時(shí)對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行約束。全面性原則：考核內(nèi)容涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.考核指標(biāo)預(yù)算編制準(zhǔn)確性指標(biāo)：考核預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行情況的差異程度。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度指標(biāo)：考核各部門預(yù)算執(zhí)行是否達(dá)到規(guī)定的進(jìn)度要求。預(yù)算執(zhí)行差異率指標(biāo)：考核實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的差異幅度。預(yù)算調(diào)整次數(shù)指標(biāo)：考核預(yù)算調(diào)整的頻率。3.考核周期年度考核，每年末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。4.考核程序預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)制定考核方案，明確考核指標(biāo)、考核方法和考核時(shí)間等。各部門按照考核方案要求，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評(píng)，形成自評(píng)報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對各部門自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核，結(jié)合日常監(jiān)控和分析情況，提出考核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)根