機關單位預算管理制度總則制度目的為加強機關單位預算管理，規范預算編制、執行、監督等行為，提高財政資金使用效益，保障機關單位各項工作順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本機關單位及所屬各部門。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，確保預算編制、執行等活動合法合規。2.完整性原則：將機關單位所有收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。3.準確性原則：預算編制應科學合理，數據準確，充分考慮各項因素。4.嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。5.績效性原則：注重預算資金的使用效益，強化績效目標管理和績效評價。預算管理職責分工預算管理委員會成立預算管理委員會，由單位主要領導擔任主任，各分管領導擔任副主任，相關部門負責人為成員。主要職責包括：1.審議預算管理制度、政策和規劃。2.審定年度預算草案和預算調整方案。3.協調解決預算編制和執行中的重大問題。4.對預算執行情況進行監督和考核。財務部門1.負責組織預算編制工作，匯總審核各部門預算草案。2.負責預算的具體執行和日常管理，定期報告預算執行情況。3.對預算執行差異進行分析，提出調整建議。4.配合相關部門開展預算績效評價工作。各部門1.負責本部門預算的編制、執行和控制。2.按照規定及時向財務部門報送預算相關資料。3.對本部門預算執行情況進行分析和總結，發現問題及時整改。預算編制編制依據1.國家法律法規和政策要求。2.本機關單位的發展戰略、年度工作計劃和工作目標。3.上一年度預算執行情況和本年度收支預測。編制內容1.收入預算：包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。2.支出預算：基本支出預算：包括人員經費和公用經費。人員經費主要包括工資福利支出、對個人和家庭的補助等；公用經費主要包括辦公費、印刷費、水電費、差旅費等。項目支出預算：根據單位工作需要和事業發展規劃，對特定項目安排的專項支出。編制流程1.準備階段：財務部門發布預算編制通知，明確編制要求和時間安排。各部門收集相關資料，進行初步分析和測算。2.編制階段：各部門根據本部門職責和工作計劃，編制本部門預算草案，報送財務部門。財務部門匯總審核各部門預算草案，提出調整意見，反饋給各部門進行修改。3.審核階段：預算管理委員會對匯總后的預算草案進行審核，提出修改意見，報單位領導審批。4.批準階段：經單位領導審批后的預算草案，提交單位辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門批準。預算執行預算執行責任各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行，確保預算執行的進度、質量和效果。財務部門負責預算執行的組織協調和監督檢查。收入執行1.各項收入應及時足額上繳，不得截留、挪用。2.加強對收入來源的分析和預測，確保收入預算的完成。支出執行1.嚴格執行支出預算，按照規定的用途和標準使用資金。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和權限。3.加強對支出的控制和管理，嚴格執行政府采購制度、國庫集中支付制度等。預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、不可抗力等特殊情況，需要調整預算的，應按照規定的程序進行申請和審批。2.預算調整申請應包括調整的原因、項目、金額等內容，經預算管理委員會審核后，報單位領導審批。3.經批準的預算調整方案應及時下達各部門執行，并相應調整財務賬目。預算監督內部監督1.財務部門定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并提出整改意見。2.審計部門對預算執行情況進行審計監督，檢查預算執行的合法性、合規性和效益性。3.各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，接受財務部門的監督檢查。外部監督接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機構的監督檢查，及時整改存在的問題。預算績效評價評價原則1.科學規范原則：評價指標體系應科學合理，評價方法應規范可行。2.公正公開原則：評價過程應公正透明，評價結果應公開。3.績效相關原則：評價結果應與預算安排、資金分配等掛鉤。評價內容1.預算執行情況：包括預算執行進度、預算執行的準確性等。2.績效目標完成情況：包括產出指標、效益指標、滿意度指標等的完成情況。3.資金使用效益：包括資金的節約率、回報率等。評價方法1.成本效益分析法：比較預算支出與預期效益，評估資金使用效益。2.比較法：與同類項目或歷史數據進行比較，評價績效目標完成情況。3.因素分析法：分析影響績效目標的各種因素，確定各因素對績效目標的影響程度。評價流程1.制定評價方案：明確評價對象、評價指標、評價方法、評價時間等內容。2.收集評價資料：各部門按照要求提供預算執行情況、績效目標完成情況等相關資料。3.實施評價：評價小組根據評價方案，運用評價方法對評價對象進行評價。4.撰寫評價報告：評價小組根據評價結果，撰寫評價報告，提出評價結論和建議。5.反饋與應用：將評價報告反饋給各部門，作為預算安排和資金分配的重要依據。預算檔案管理檔案內容1.預算管理制度、政策文件等。2.年度預算編制草案、調整方案及相關資料。3.預算執行情況報告、財務報表等。4.預算績效評價報告及相關資料。5.其他與預算管理有關的文件和資料。檔案保管1.設立專門的預算檔案保管場所，配備必要的保管設備。2.按照檔案管理的要求，對預算檔案進行分類、編號、裝訂、歸檔。3.明確檔案保管期限，定期對檔案進行清理和銷毀。檔案查閱1.建立檔案查閱登記制度，嚴格控制檔案查閱范圍和審批程序。