機關(guān)資產(chǎn)資金管理制度一、總則（一）目的為加強機關(guān)資產(chǎn)資金管理，規(guī)范資產(chǎn)資金使用行為，提高資產(chǎn)資金使用效益，保障機關(guān)各項工作順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關(guān)各部門及所屬單位的資產(chǎn)資金管理活動。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則機關(guān)資產(chǎn)資金實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理，由專門的資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門負責(zé)組織實施相關(guān)管理工作。2.規(guī)范操作原則資產(chǎn)資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程，確保管理工作合法合規(guī)。3.節(jié)約高效原則合理配置資產(chǎn)資金，提高資產(chǎn)使用效率，避免浪費和閑置，降低行政成本。4.責(zé)任明晰原則明確各部門及人員在資產(chǎn)資金管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保管理工作落實到位。二、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)的分類與定義1.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。2.流動資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。3.無形資產(chǎn)指機關(guān)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)的購置1.需求申報各部門根據(jù)工作需要，提前編制資產(chǎn)購置計劃，詳細填寫資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等信息，報資產(chǎn)管理部門審核。2.審核審批資產(chǎn)管理部門對購置計劃進行審核，重點審查資產(chǎn)購置的必要性、合理性以及與現(xiàn)有資產(chǎn)的匹配性。審核通過后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資產(chǎn)購置項目需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.采購實施經(jīng)審批后的購置計劃，由資產(chǎn)管理部門按照政府采購相關(guān)規(guī)定組織實施采購。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和金額大小選擇合適的采購方式。4.驗收入賬資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門會同使用部門按照采購合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行驗收。驗收合格的資產(chǎn)，由財務(wù)部門及時辦理入賬手續(xù)，增加資產(chǎn)賬面價值。（三）資產(chǎn)的使用與保管1.使用部門職責(zé)使用部門負責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全、完整。嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。2.資產(chǎn)清查定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，并報資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門備案。3.資產(chǎn)維護建立健全資產(chǎn)維護保養(yǎng)制度，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。對需要維修的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時填寫維修申請單，報資產(chǎn)管理部門審核后安排維修。維修費用較大的項目，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行。（四）資產(chǎn)的處置1.處置范圍包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)符合下列條件之一的，可申請?zhí)幹茫阂殉^使用年限且無法正常使用的；因技術(shù)進步等原因，已被淘汰且無使用價值的；因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成毀損、滅失的；盤虧、呆賬及非正常損失的；閑置且不需用的；其他符合國家規(guī)定的資產(chǎn)處置情形。2.處置程序使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明資產(chǎn)處置原因、資產(chǎn)狀況等信息，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門審核后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資產(chǎn)處置項目需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。經(jīng)批準(zhǔn)后的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的方式組織實施處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。三、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，編制本部門的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)確預(yù)測各項收入來源，支出預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算審核與匯總財務(wù)部門對各部門提交的資金預(yù)算進行審核，重點審查預(yù)算的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及與機關(guān)整體工作計劃的協(xié)調(diào)性。審核通過后，進行匯總編制機關(guān)年度資金預(yù)算草案，報領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后的年度資金預(yù)算，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（二）資金收入管理1.收入范圍機關(guān)資金收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入及其他收入等。2.收入管理要求各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)及時足額收取各項收入，并進行統(tǒng)一核算和管理。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或“小金庫”，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。（三）資金支出管理1.支出審批嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出項目需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出審批應(yīng)嚴(yán)格審查支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)。2.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。具體支出范圍包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。各項支出應(yīng)根據(jù)實際工作需要和預(yù)算安排進行列支，確保資金使用效益。3.費用報銷費用報銷應(yīng)按照財務(wù)規(guī)定的程序和要求進行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。報銷時，應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。（四）資金結(jié)算管理1.結(jié)算方式機關(guān)資金結(jié)算應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的情況外，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。2.銀行賬戶管理規(guī)范銀行賬戶的開設(shè)、使用和撤銷管理。機關(guān)應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，并報財政部門備案。嚴(yán)禁擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。加強銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對機關(guān)資產(chǎn)資金管理情況進行財務(wù)檢查，審查財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，檢查資產(chǎn)資金的使用效益和管理情況。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。2.審計監(jiān)督審計部門應(yīng)定期對機關(guān)資產(chǎn)資金管理情況進行審計監(jiān)督，重點審查資產(chǎn)資金管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)依法依規(guī)提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供資產(chǎn)資金管理的有關(guān)資料和情況。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認真落實整改措施，及時進行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。五、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因管理不善、操作不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е沦Y產(chǎn)損失或資金浪費的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.違反資產(chǎn)資金管理制度，擅自挪用、侵占、貪污資產(chǎn)資金的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正對違反資產(chǎn)資金管理制度的行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期改正。2.批評教育對情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育。3.經(jīng)濟處罰對造成資產(chǎn)損失或資金浪費的責(zé)任人，根據(jù)損失金額大小給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰。4.紀(jì)律處分