糧食單位出納管理制度一、總則（一）目的為了加強糧食單位財務管理，規范出納工作流程，確保資金安全、準確、高效運作，根據國家相關法律法規及單位實際情況，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于糧食單位全體出納工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家財經法律法規和單位各項規章制度。2.準確性原則：確保現金收付、銀行結算等業務準確無誤。3.安全性原則：保障資金安全，防范資金風險。4.及時性原則：及時處理各項收支業務，不得拖延。二、崗位職責（一）出納人員基本職責1.負責辦理現金收付和銀行結算業務。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2.登記現金和銀行存款日記賬。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要及時與庫存現金核對，每月至少核對一次；銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表調節相符。3.保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。確保庫存現金的安全與完整，超過庫存限額的現金要及時送存銀行。妥善保管有價證券，防止丟失或損壞。對空白支票和收據要嚴格管理，建立領用、注銷登記制度，防止空白票據的遺失和被盜用。4.負責財務印章的保管與使用。按照規定保管和使用財務專用章等印章，嚴格執行印章使用審批制度，確保印章使用的合法性、準確性和安全性。（二）工作權限1.在規定的職責范圍內，有權拒絕辦理不符合財經制度和手續的收付款業務。2.對違反財務紀律和規定的行為，有權提出意見和建議，并向上級領導反映。（三）工作流程1.每日工作流程上班后，首先檢查庫存現金、有價證券及其他貴重物品。向會計人員領取已審核簽章的收付款憑證。逐筆審核收付款憑證，并按憑證金額收付現金。逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。將當日收付款項送存銀行（如有需要）。下班前，核對現金日記賬余額與實際庫存現金是否相符，整理好辦公用品，鎖好保險柜及抽屜。2.月度工作流程月末最后一日，結出現金日記賬和銀行存款日記賬的本月發生額及月末余額，并與會計總賬核對相符。編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行清理和核對。盤點庫存現金，確保賬實相符。整理本月的收付款憑證，裝訂成冊，妥善保管。3.年度工作流程年末，完成全年現金和銀行存款日記賬的結賬工作，并與會計總賬進行全面核對。協助會計人員完成年度財務決算工作，提供相關數據和資料。對全年的出納工作進行總結，分析存在的問題及改進措施，并向上級領導匯報。三、現金管理（一）現金收付規定1.現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。4.因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。（二）庫存現金限額管理1.糧食單位根據日常現金開支需要，由開戶銀行核定庫存現金限額。一般以3至5天的日常零星開支所需確定。2.庫存現金限額一經核定，必須嚴格遵守。超過限額的現金應及時送存銀行。如需調整庫存現金限額，應向開戶銀行提出申請，經批準后進行調整。（三）現金盤點1.出納人員應每日進行現金盤點，確保賬實相符。盤點時，應在現金日記賬余額的基礎上，對庫存現金進行逐一清點。2.現金盤點結束后，應編制現金盤點表，由出納人員、監盤人員簽字確認。如發現賬實不符，應及時查明原因，并報告財務負責人。3.每月末，財務負責人應組織對庫存現金進行全面盤點，盤點結果與現金日記賬和總賬進行核對。如發現重大差異，應及時進行調查和處理，并向上級領導報告。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.糧食單位應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷，必須經單位領導批準，并按照規定辦理相關手續。2.嚴格控制銀行賬戶的數量，不得隨意開立新的賬戶。如因業務需要開立新賬戶，應報經上級主管部門和財政部門批準。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。如有異常情況，應及時查明原因，并采取相應措施。（二）銀行結算業務1.辦理銀行結算業務時，應嚴格遵守銀行結算紀律，按照規定填寫票據和結算憑證，確保票據和憑證的真實性、準確性和完整性。2.支票的簽發應嚴格按照規定進行，必須有經批準的付款依據，并在支票上填寫收款單位名稱、金額、用途等內容。支票簽發后，應及時登記支票登記簿，注明支票號碼、金額、用途、收款單位等信息。3.收到銀行結算憑證后，應及時進行審核，并與相關業務進行核對。如發現問題，應及時與銀行聯系，查明原因，并進行處理。4.定期與銀行進行對賬，每月至少核對一次銀行存款日記賬與銀行對賬單。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表，調節相符。如發現長期未達賬項或異常情況，應及時查明原因，并報告財務負責人。（三）網上銀行管理1.如使用網上銀行進行資金收付，應嚴格遵守網上銀行操作規程，設置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換。2.網上銀行操作人員應妥善保管U盾等安全介質，不得隨意轉借他人。在進行網上支付時，應認真核對支付信息，確保支付安全。3.加強對網上銀行交易記錄的管理，定期下載交易明細，進行核對和分析。如發現異常交易，應及時采取措施，并報告財務負責人。五、票據及印章管理（一）票據管理1.出納人員負責保管空白支票、收據、匯票等重要票據。應建立票據登記簿，對票據的購入、領用、注銷等情況進行詳細登記。2.空白支票必須嚴格保管，不得隨意亂放。如有遺失，應立即向銀行掛失，并報告單位領導。3.票據的領用應嚴格按照規定進行，由領用人填寫票據領用單，注明領用日期、票據種類、號碼、用途、金額等信息，經財務負責人批準后領取。領用人應在票據登記簿上簽字確認。4.已使用的票據存根應妥善保管，按照規定的期限進行保存。保存期滿后，經批準方可銷毀。銷毀時，應編制票據銷毀清單，由財務負責人、監銷人員簽字確認。（二）印章管理1.財務專用章等印章應由專人保管，不得隨意交由他人代管。保管人員應嚴格遵守印章使用規定，確保印章安全。2.印章的使用必須經過嚴格的審批程序。使用時，應填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，經財務負責人或單位領導批準后使用。3.印章保管人員應在印章使用登記簿上記錄印章使用情況，包括使用日期、用途、金額、批準人等信息。4.嚴禁在空白支票、收據等票據上加蓋印章。如因特殊情況需要提前蓋章，必須經財務負責人批準，并由專人負責監督使用。六、財務報銷管理（一）報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，詳細注明報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額等信息，并粘貼相關原始憑證。2.報銷人將費用報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人應根據實際情況對報銷內容的真實性、合理性進行審核，并簽署審核意見。3.經部門負責人審核后的費用報銷單提交給財務部門。出納人員對報銷單進行初步審核，主要審核報銷單的填寫是否規范、原始憑證是否齊全、金額計算是否正確等。如發現問題，應及時退回報銷人補充或更正。4.出納人員將初步審核后的報銷單提交給會計人員進行進一步審核。會計人員應根據財務制度和相關規定，對報銷內容的合法性、合規性進行審核，并簽署審核意見。5.審核通過的費用報銷單報財務負責人審批。財務負責人根據單位財務狀況和相關規定，對報銷金額進行審批。如金額較大或存在疑問的報銷事項，財務負責人應報單位領導審批。6.經審批后的費用報銷單交給出納人員進行報銷支付。出納人員根據審批意見，按照規定的支付方式進行付款，并在報銷單上加蓋“付訖”戳記。（二）報銷標準1.糧食單位應制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業務招待費、辦公費、差旅費等各項費用的報銷額度和范圍。報銷標準應符合國家有關規定和單位實際情況，并報上級主管部門備案。2.報銷人員應嚴格按照報銷標準進行報銷，不得超標準報銷。如因特殊情況需要超標準報銷，應事先報經單位領導批準。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。2.原始憑證如有遺失，應取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。七、財務檔案管理（一）檔案范圍出納工作形成的財務檔案包括現金日記賬、銀行存款日記賬、支票登記簿、票據領用登記簿、銀行對賬單、銀行存款余額調節表、費用報銷單、收付款憑證等。（二）檔案整理1.出納人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別和時間順序進行分類、編號。2.對整理好的財務檔案應裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。（三）檔案保管1.財務檔案應妥善保管，存放于安全、干燥、通風的地方，防止檔案損壞、丟失或受潮。2.按照國家有關規定，確定財務檔案的保管期限。保管期限屆滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。（四）檔案查閱1.單位內部人員查閱財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱日期、查閱人姓名、查閱內容等信息，經財務負責人批準后查閱。2.外部單位或個人查閱財務檔案，必須持有單位介紹信，并經單位領導批準。查閱時，應在財務人員的陪同下進行，不得擅自摘抄、復制檔案內容。八、監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應定期對出納工作進行內部檢查，檢查內容包括現金收