民辦非公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強本民辦非公司的財務管理，規范財務行為，確保財務工作的順利開展，保障組織的健康穩定發展，根據國家相關法律法規及本組織章程，制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本民辦非公司內部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務核算和管理行為。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映組織財務狀況和經營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現組織目標。二、財務管理職責（一）財務部門職責1.負責編制和執行財務預算、決算，定期進行財務分析，為組織決策提供依據。2.負責財務核算工作，準確記錄和反映組織的財務收支情況，編制財務報表。3.負責資金管理，合理籌集、使用和調度資金，確保資金安全。4.負責資產管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符。5.負責財務監督，對組織的財務活動進行監督檢查，防范財務風險。6.負責稅務管理，依法申報納稅，合理避稅。7.負責財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。（二）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好財務工作，及時提供財務所需的相關資料和信息。2.各部門應嚴格執行財務預算，控制費用支出，確保預算的有效執行。3.各部門應加強資產管理，做好資產的日常維護和保管工作。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門應根據組織的發展戰略和年度工作計劃，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等內容，并詳細說明預算編制的依據和方法。3.各部門應根據財務部門的要求，結合本部門的工作實際，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。4.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，形成年度財務預算草案，提交組織管理層審議。5.經組織管理層審議通過后的年度財務預算草案，報理事會批準后執行。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。2.財務部門應定期對預算執行情況進行跟蹤、分析，及時發現問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申報，經組織管理層審議、理事會批準后執行。（三）預算考核1.建立預算考核機制，對各部門的預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算執行率、費用控制率、收入完成率等。3.根據預算考核結果，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對預算執行情況差的部門進行通報批評，并追究相關人員的責任。四、收入管理（一）收入范圍本民辦非公司的收入包括捐贈收入、會費收入、政府補助收入、服務收入、投資收益等。（二）收入確認1.捐贈收入應在捐贈協議約定的捐贈資產交付時確認收入。2.會費收入應在會員履行繳費義務時確認收入。3.政府補助收入應在實際收到政府補助款項時確認收入。4.服務收入應在提供服務并收訖款項或取得收款權利時確認收入。5.投資收益應在投資收益實現時確認收入。（三）收入核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的準確性和規范性。2.各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。3.對捐贈收入，應按照捐贈者的意愿進行專項管理和使用，并定期向捐贈者反饋使用情況。（四）收入監督1.建立收入監督機制，對收入的取得、核算、管理等情況進行監督檢查。2.財務部門應定期對收入情況進行自查，發現問題及時整改。3.接受社會監督，定期向社會公布收入情況，確保收入公開透明。五、成本費用管理（一）成本費用范圍本民辦非公司的成本費用包括人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、水電費等。（二）成本費用核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和規范性。2.各項成本費用應按照規定的核算方法和標準進行歸集和分配，不得隨意調整。3.對成本費用進行明細核算，以便于分析和控制。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、措施等。2.各部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項費用支出，確保成本費用不超過預算。3.財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環節，提出改進措施。（四）成本費用審批1.建立成本費用審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項成本費用支出應按照規定的審批流程進行審批，未經審批不得支出。3.審批人員應嚴格按照審批標準進行審批，對不符合規定的支出不予批準。六、資金管理（一）資金籌集1.根據組織發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.資金籌集應遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源的可靠性和穩定性。3.對捐贈資金、政府補助資金等專項資金，應專款專用，不得挪作他用。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。2.各項資金支出應按照規定的審批流程進行審批，未經審批不得支出。3.資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金使用的合理性和效益性。4.加強對資金使用的監督檢查，防止資金浪費和濫用。（三）資金結算1.嚴格按照國家有關規定進行資金結算，確保資金結算的安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.對現金收支進行嚴格管理，遵守現金管理規定，確保現金安全。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對資金安全的防范和控制。2.加強對財務人員的安全教育，提高財務人員的安全意識和防范能力。3.安裝必要的安全防護設施，如監控設備、報警裝置等，確保資金安全。七、資產管理（一）資產分類本民辦非公司的資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.資產購置應按照預算進行，嚴格控制資產購置規模。2.資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行采購。3.對購置的資產應進行驗收，確保資產質量符合要求。（三）資產核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度進行資產核算，確保資產核算的準確性和規范性。2.對資產進行明細核算，記錄資產的購置時間、金額、使用部門等信息。3.定期對資產進行清查，確保資產賬實相符。（四）資產處置1.建立資產處置制度，明確資產處置的審批流程和審批權限。2.對閑置、報廢等資產，應按照規定的程序進行處置，確保資產處置的合規性和效益性。3.資產處置收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。（五）資產清查1.定期對資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。2.資產清查應包括資產的數量、價值、使用狀況等方面的清查。3.對資產清查中發現的問題，應及時進行處理，并調整相關賬目。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，如實反映組織的財務狀況和經營成果。3.財務報告應按照規定的時間和程序報送組織管理層、理事會及相關部門。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為組織決策提供依據。2.財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容。3.通過財務分析，找出組織財務工作中存在的問題，提出改進措施和建議。九、財務監督（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的內部監督。2.財務部門應定期對財務工作進行自查，發現問題及時整改。3.組織內部審計部門應定期對財務工作進行審計，確保財務工作的合規性和準確性。（二）外部監督1.接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，如實提供財務資料和信息。2.定期向社會公布財務狀況和審計結果，接受社會監督。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料、合同協議等。（二）檔案整理1.財務部門應定期對財務檔案進行整理，確保檔案的完整性和規范性。2.對會計憑證、會計賬簿等檔案，應按照規定的方法進行裝訂和保管。（三）檔案保管1.建立財務檔案保管制度，明確檔案保管的期限和要求。2.財務檔案應妥善保管，防止檔案丟失、損壞、泄密等情況發生。3.對超過保管期限的檔案，應按照規定的程序進行銷