文藝公司財務管理制度總則制度目的本財務管理制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司及股東的合法權益，促進公司持續健康發展。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬文藝分支機構、子公司，以及公司全體員工。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整。3.規范性原則：財務核算、財務管理等工作遵循規范流程。4.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。5.風險防控原則：有效識別、評估和控制財務風險。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制、財務分析等工作。2.制定和執行公司財務預算、成本控制、資金管理等制度。3.負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。4.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責公司資產管理、財務檔案管理等工作。財務人員配備1.財務總監：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略，監督財務制度執行。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、報表編制等工作。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、資金保管等工作。財務人員崗位職責1.財務總監崗位職責組織領導公司財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監督、審計監察、存貨控制等方面工作，加強公司經濟管理，提高經濟效益。參與公司重大財務決策，對公司投資、融資、利潤分配等提出建議。負責財務團隊建設，制定財務人員培訓計劃，提高財務人員業務素質。定期向公司管理層匯報財務狀況和經營成果，提供財務分析報告，為決策提供依據。2.會計崗位職責按照國家會計制度的規定，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。負責編制公司月度、季度、年度財務報表，進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。負責公司成本核算與控制，定期進行成本分析，提出降低成本的措施和建議。負責公司固定資產、無形資產等的核算與管理，定期進行清查盤點。負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，合理降低稅務成本。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。負責公司庫存現金的保管，確保現金安全，做到日清月結，賬款相符。負責公司銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調節表。負責公司資金日報表的編制，及時反映公司資金動態。負責公司票據的購買、保管、使用和核銷工作。財務預算管理預算編制原則1.以公司戰略目標為導向，結合年度經營計劃進行編制。2.堅持實事求是，綜合考慮各種因素，確保預算的科學性和合理性。3.實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法。預算編制流程1.下達預算編制通知：公司財務部門根據公司年度經營計劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據公司預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進行匯總編制公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案經財務總監審核后，提交公司管理層審批。經公司管理層批準后的預算，作為公司年度經營活動的依據。預算執行與控制1.各部門負責本部門預算的執行，嚴格按照預算安排開展各項經營活動。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時發現預算執行過程中存在的問題，并提出改進措施。3.建立預算調整機制，如因市場環境、政策變化等原因導致預算無法執行或需要調整的，由相關部門提出預算調整申請，經財務部門審核、公司管理層批準后進行調整。收入管理收入確認原則1.按照合同約定的收款時間和金額確認收入。2.對于提供勞務收入，在勞務完成且收到款項或取得收款權利時確認收入。3.對于銷售商品收入，在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款憑證，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時確認收入。收入核算與管理1.財務部門負責對公司各項收入進行核算，確保收入數據的準確、完整。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，便于跟蹤和管理。3.加強對收入的催收工作，對于應收賬款，要明確責任部門和責任人，及時進行催收，確保公司資金及時回籠。4.定期對收入情況進行分析，與預算進行對比，分析收入增減變動的原因，為公司經營決策提供依據。成本費用管理成本費用分類1.直接成本：指與特定產品或服務直接相關的成本，如原材料成本、直接人工成本等。2.間接成本：指不能直接歸屬于特定產品或服務的成本，如制造費用、管理費用、銷售費用等。成本費用核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費用，分別進行核算。2.對于間接成本，按照一定的分配方法分配到各個產品或服務中。成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制的職責和權限。2.制定成本費用預算，嚴格按照預算控制成本費用支出。3.加強成本費用分析，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施降低成本費用。4.優化業務流程，提高工作效率，減少不必要的成本費用支出。資金管理資金籌集1.根據公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權融資、債券融資等，確保公司資金需求。3.對融資方案進行可行性分析和風險評估，選擇最優融資方案，降低融資成本和風險。資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.按照資金預算安排使用資金，確保資金使用的合理性和合規性。3.加強資金集中管理，提高資金使用效率，降低資金成本。4.嚴格控制資金支付風險，對重大資金支出要進行專項審計和監督。資金結算1.規范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發現和處理異常情況。3.嚴格票據管理，確保票據的真實性、合法性和完整性。資產管理固定資產管理1.固定資產的購置：根據公司經營需要，編制固定資產購置計劃，經審批后進行購置。2.固定資產的核算：財務部門按照固定資產的入賬價值進行核算，計提折舊。3.固定資產的清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。4.固定資產的處置：對于閑置、報廢的固定資產，按照規定的程序進行處置。無形資產及其他資產管理1.無形資產的核算：包括專利權、商標權、著作權等，按照相關規定進行核算和攤銷。2.其他資產的管理：如長期待攤費用、低值易耗品等，按照規定進行管理和核算。稅務管理稅務申報與繳納1.財務部門按照國家稅收法律法規的規定，及時、準確地進行稅務申報和繳納。2.建立稅務臺賬，記錄稅務申報、繳納等情況，便于查詢和管理。3.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。稅務籌劃1.在合法合規的前提下，通過合理安排經營活動、優化財務結構等方式，降低公司稅負。2.關注稅收優惠政策，積極爭取享受相關稅收優惠。財務報告與分析財務報告編制1.財務部門按照國家會計制度和相關會計準則的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告要做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。財務分析1.定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析、財務比率分析等，為公司管理層提供決策支持。財務內部控制與審計財務內部控制1.建立健全財務內部控制制度，規范財務流程，防范財務風險。2.加強對財務人員的培訓和教育，提高財務人員的內部控制意識和業務水平。3.定期對財務內部控制制度的執行情況進行檢查和評估，及時發現問題并加以改進。內部審計1.設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員。2.內部審計機構定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監督，確保公司財務活動合法合規。3.對審計中發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。財務檔案管理財務檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單等。財務檔案整理與歸檔1.財務人員按照規定對財務檔案進行整理、裝訂和編號。2.定期