投資企業(yè)資產(chǎn)管理制度總則一、目的為加強投資企業(yè)的資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，保障資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，提高資產(chǎn)運營效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及所屬各投資企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。三、管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司對投資企業(yè)的資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，各投資企業(yè)應在公司的統(tǒng)一領導下，做好本企業(yè)的資產(chǎn)管理工作。2.分級負責原則：公司總部和各投資企業(yè)應根據(jù)各自的職責范圍，對資產(chǎn)實行分級負責管理，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。3.保值增值原則：公司應加強對投資企業(yè)資產(chǎn)的管理，通過合理配置資產(chǎn)、提高資產(chǎn)使用效率等措施，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.依法合規(guī)原則：公司及各投資企業(yè)在資產(chǎn)管理過程中，應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，確保資產(chǎn)管理工作的合法合規(guī)。四、管理機構及職責1.公司總部（1）設立資產(chǎn)管理部，負責公司及所屬投資企業(yè)資產(chǎn)的統(tǒng)一管理和監(jiān)督，制定公司資產(chǎn)管理制度和管理辦法，組織實施資產(chǎn)清查、評估、處置等工作。（2）財務部負責資產(chǎn)的會計核算和財務監(jiān)督，建立健全資產(chǎn)賬冊，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（3）審計部負責對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為進行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.投資企業(yè)（1）設立資產(chǎn)管理員，負責本企業(yè)資產(chǎn)的日常管理和維護，建立健全資產(chǎn)臺賬，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。（2）財務部門負責本企業(yè)資產(chǎn)的會計核算和財務監(jiān)督，建立健全資產(chǎn)賬冊，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（3）企業(yè)管理層負責本企業(yè)資產(chǎn)的管理和決策，制定本企業(yè)資產(chǎn)的購置、使用、處置等計劃，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。資產(chǎn)的分類與計價一、資產(chǎn)的分類根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，投資企業(yè)的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。1.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過一年，單位價值較高的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、辦公設備等。2.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。3.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。二、資產(chǎn)的計價1.固定資產(chǎn)的計價（1）購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運雜費、安裝費等計價。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值計價。（4）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。（5）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。（6）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈方提供的有關憑證計價；捐贈方?jīng)]有提供有關憑證的，按同類固定資產(chǎn)的市場價格計價。2.無形資產(chǎn)的計價（1）購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價。（2）自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用計價。（3）投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資各方確認的價值計價。（4）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按捐贈方提供的有關憑證計價；捐贈方?jīng)]有提供有關憑證的，按同類無形資產(chǎn)的市場價格計價。3.流動資產(chǎn)的計價（1）貨幣資金按實際收入和支出的金額計價。（2）應收款項按實際發(fā)生的金額計價，壞賬準備按照國家有關規(guī)定計提。（3）存貨按取得時的實際成本計價，發(fā)出存貨的計價方法采用先進先出法、加權平均法、個別計價法等。資產(chǎn)的購置與驗收一、資產(chǎn)的購置1.購置計劃的編制各投資企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制年度資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)企業(yè)管理層審核后，報公司總部審批。2.購置申請的審批投資企業(yè)需購置資產(chǎn)時，應填寫資產(chǎn)購置申請表，經(jīng)企業(yè)管理層審核后，報公司總部資產(chǎn)管理部審批。購置金額較大的資產(chǎn)，還應報公司董事會審批。3.購置方式的選擇資產(chǎn)的購置方式包括購買、建造、租賃等。各投資企業(yè)應根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、用途和實際情況，選擇合適的購置方式。二、資產(chǎn)的驗收1.驗收機構的設立各投資企業(yè)應設立資產(chǎn)驗收小組，負責對購置的資產(chǎn)進行驗收。驗收小組由資產(chǎn)管理員、使用部門負責人、財務人員等組成。2.驗收內(nèi)容的確定資產(chǎn)驗收的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否與購置申請相符，資產(chǎn)的相關資料是否齊全等。3.驗收程序的執(zhí)行資產(chǎn)驗收應按照規(guī)定的程序進行，驗收小組應對資產(chǎn)進行全面檢查和測試，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。驗收合格后，驗收小組應填寫資產(chǎn)驗收報告，經(jīng)企業(yè)管理層簽字確認后，交財務部門入賬。資產(chǎn)的使用與維護一、資產(chǎn)的使用1.使用部門的確定各投資企業(yè)應根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，確定資產(chǎn)的使用部門，并明確使用部門的職責和權限。2.資產(chǎn)的領用與登記使用部門領用資產(chǎn)時，應填寫資產(chǎn)領用單，經(jīng)企業(yè)管理層簽字確認后，到資產(chǎn)管理員處辦理領用手續(xù)。資產(chǎn)管理員應及時登記資產(chǎn)臺賬，確保資產(chǎn)的使用情況清晰可查。3.資產(chǎn)的使用與保管使用部門應按照資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和使用方式。同時，使用部門應做好資產(chǎn)的保管工作，防止資產(chǎn)丟失、損壞或被盜。二、資產(chǎn)的維護1.維護計劃的制定各投資企業(yè)應根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和維護要求，制定年度資產(chǎn)維護計劃，經(jīng)企業(yè)管理層審核后，報公司總部備案。2.維護費用的預算各投資企業(yè)應根據(jù)資產(chǎn)維護計劃，編制年度資產(chǎn)維護費用預算，經(jīng)企業(yè)管理層審核后，報公司總部審批。3.維護工作的實施資產(chǎn)的維護工作應由專業(yè)的維修人員進行，維修人員應按照維護計劃和操作規(guī)程，對資產(chǎn)進行定期維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。維護過程中發(fā)生的費用，應按照公司的財務制度進行報銷。資產(chǎn)的處置與報廢一、資產(chǎn)的處置1.處置方式的選擇資產(chǎn)的處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。各投資企業(yè)應根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，選擇合適的處置方式。2.處置申請的審批投資企業(yè)需處置資產(chǎn)時，應填寫資產(chǎn)處置申請表，經(jīng)企業(yè)管理層審核后，報公司總部資產(chǎn)管理部審批。處置金額較大的資產(chǎn)，還應報公司董事會審批。3.處置程序的執(zhí)行資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定的程序進行，處置過程中應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)的處置價格合理、處置程序合法。處置完成后，應及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并將處置結果報公司總部備案。二、資產(chǎn)的報廢1.報廢條件的確定符合下列條件之一的資產(chǎn)，應予以報廢：（1）已達到使用年限，且經(jīng)鑒定無法修復或修復后仍不能達到使用要求的；（2）因自然災害、意外事故等原因造成資產(chǎn)毀損、滅失，且無法修復或修復后仍不能達到使用要求的；（3）因技術更新等原因造成資產(chǎn)落后、淘汰，且無法繼續(xù)使用的。2.報廢申請的審批投資企業(yè)需報廢資產(chǎn)時，應填寫資產(chǎn)報廢申請表，經(jīng)企業(yè)管理層審核后，報公司總部資產(chǎn)管理部審批。報廢金額較大的資產(chǎn)，還應報公司董事會審批。3.報廢程序的執(zhí)行資產(chǎn)的報廢應按照規(guī)定的程序進行，報廢過程中應遵循相關法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，確保報廢程序合法、報廢資產(chǎn)處置得當。報廢完成后，應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將報廢結果報公司總部備案。資產(chǎn)的清查與盤點一、清查與盤點的組織1.公司總部公司總部應定期組織對所屬投資企業(yè)的資產(chǎn)進行清查與盤點，每年至少進行一次全面清查與盤點。清查與盤點工作由資產(chǎn)管理部牽頭，財務部、審計部等部門配合實施。2.投資企業(yè)投資企業(yè)應定期對本企業(yè)的資產(chǎn)進行清查與盤點，每半年至少進行一次全面清查與盤點。清查與盤點工作由資產(chǎn)管理員牽頭，財務人員、使用部門負責人等配合實施。二、清查與盤點的內(nèi)容1.清查與盤點的范圍清查與盤點的范圍包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等所有資產(chǎn)。2.清查與盤點的內(nèi)容清查與盤點的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值、使用情況等。三、清查與盤點的方法1.實地盤點法對固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)，應采用實地盤點法進行清查與盤點，逐一核對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量等情況。2.核對賬冊法對貨幣資金、應收款項等賬面資產(chǎn)，應采用核對賬冊法進行清查與盤點，核對資產(chǎn)的賬面余額與實際余額是否相符。3.技術鑒定法對一些價值較高、技術含量較高的資產(chǎn)，如機器設備、無形資產(chǎn)等，應采用技術鑒定法進行清查與盤點，聘請專業(yè)的技術人員對資產(chǎn)的價值、性能等情況進行鑒定。四、清查與盤點的結果處理1.清查與盤點結果的報告清查與盤點工作結束后，應及時編制清查與盤點報告，報告應包括清查與盤點的范圍、內(nèi)容、方法、結果等情況，并對清查與盤點中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見。2.清查與盤點結果的處理對于清查與盤點中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損失、賬實不符等問題，應及時查明原因，分清責任，并按照公