廈門(mén)機(jī)關(guān)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)廈門(mén)機(jī)關(guān)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廈門(mén)機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.完整性原則將機(jī)關(guān)所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏，保證預(yù)算的全面性和完整性。3.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)合理的方法和依據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.績(jī)效性原則注重預(yù)算資金的使用效益，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)，提高財(cái)政資金使用效率。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)成立機(jī)關(guān)預(yù)算管理委員會(huì)，由機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)是機(jī)關(guān)預(yù)算管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)具體組織預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等工作。主要職責(zé)包括：1.擬訂預(yù)算管理制度和辦法；2.匯總編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案；3.組織預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；4.提出預(yù)算調(diào)整建議；5.開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作；6.負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析等。（三）各部門(mén)各部門(mén)是本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)工作。主要職責(zé)包括：1.根據(jù)機(jī)關(guān)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)；2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的本部門(mén)預(yù)算，控制各項(xiàng)支出；3.定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況；4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作等。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；2.機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃；3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況；4.預(yù)算年度收入增減因素和措施；5.其他相關(guān)資料。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)收入來(lái)源和收入政策，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出基本支出是指機(jī)關(guān)為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出是指機(jī)關(guān)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要和輕重緩急，合理安排項(xiàng)目支出，并明確項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目金額、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間等。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門(mén)在每年預(yù)算編制前，收集、整理、分析有關(guān)預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料，擬訂預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求等。2.一上階段各部門(mén)按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.一下階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合機(jī)關(guān)財(cái)力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.二上階段預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案后，財(cái)務(wù)部門(mén)將預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。5.二下階段財(cái)政部門(mén)批復(fù)機(jī)關(guān)預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門(mén)將預(yù)算批復(fù)到各部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)及時(shí)將預(yù)算分解到所屬單位和具體項(xiàng)目，并嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。（四）編制方法1.零基預(yù)算法對(duì)于基本支出，在對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行充分調(diào)研和分析的基礎(chǔ)上，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際情況編制。對(duì)于項(xiàng)目支出，按照項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)際需要，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行排序和篩選，合理安排資金。2.績(jī)效預(yù)算法在編制預(yù)算時(shí)，注重績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和審核。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)，制定明確、具體、可衡量的績(jī)效指標(biāo)，并將績(jī)效目標(biāo)納入預(yù)算編制內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)在審核預(yù)算時(shí)，對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確保預(yù)算資金與績(jī)效目標(biāo)相匹配。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行主體各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行工作。各部門(mén)應(yīng)按照批復(fù)的預(yù)算，合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。（二）支出審批1.基本支出基本支出按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。日常公用支出中的小額支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；較大額度的支出，按照機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行。人員支出嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人事部門(mén)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)放。2.項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行。項(xiàng)目實(shí)施前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫(xiě)項(xiàng)目資金使用申請(qǐng)表，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等形式，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施加以糾正，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的；2.機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支規(guī)模發(fā)生較大變化的；3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，使機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行受到重大影響的；4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.各部門(mén)根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并附相關(guān)證明材料。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。5.財(cái)政部門(mén)批復(fù)同意預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)將調(diào)整后的預(yù)算批復(fù)到各部門(mén)，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）決算1.年度終了，各部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，認(rèn)真清理、核對(duì)全年預(yù)算收支和往來(lái)款項(xiàng)，編制本部門(mén)年度決算報(bào)表，并對(duì)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總編制機(jī)關(guān)年度決算報(bào)表，經(jīng)審核無(wú)誤后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。3.決算報(bào)表應(yīng)如實(shí)反映機(jī)關(guān)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，為機(jī)關(guān)決策和財(cái)政管理提供依據(jù)。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)機(jī)關(guān)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象包括部門(mén)整體支出和項(xiàng)目支出。2.績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況等。3.績(jī)效評(píng)價(jià)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭組織，各部門(mén)配合實(shí)施。評(píng)價(jià)方式可采用自評(píng)、互評(píng)、委托第三方評(píng)價(jià)等多種形式。4.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)。同時(shí)，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，對(duì)績(jī)效好的部門(mén)和項(xiàng)目給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效差的部門(mén)和項(xiàng)目進(jìn)行督促整改或調(diào)減預(yù)算安排。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)機(jī)關(guān)預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資金使用是否合規(guī)、有效，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督