公司往來賬務管理制度一、總則1.目的為了加強公司往來賬務的管理，規范往來賬款的核算和結算行為，確保公司資金的安全與正常周轉，提高財務管理水平，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間以及公司與外部客戶、供應商等之間的往來賬務處理。3.基本原則真實性原則：往來賬務記錄應真實、準確地反映經濟業務的發生情況。及時性原則：及時記錄、核對和清理往來賬款，避免逾期賬款的產生。清晰性原則：往來賬務的核算應清晰明了，便于查詢和分析。責任性原則：明確各部門和人員在往來賬務管理中的職責，確保賬款的及時回收和支付。二、往來賬務的分類及核算1.應收賬款定義：公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。核算內容：包括銷售貨款、增值稅銷項稅額、代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。賬務處理：在銷售實現時，按照應收金額確認應收賬款，并同時確認收入和相關稅費。借記“應收賬款”科目，貸記“主營業務收入”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”等科目；收回款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收賬款”科目。2.應付賬款定義：公司因購買商品、接受勞務等經營活動應支付給供應單位的款項。核算內容：包括購買貨物的價款、增值稅進項稅額、對方代墊的運雜費等。賬務處理：在購買商品或接受勞務驗收入庫，但貨款尚未支付時，按照應付金額確認應付賬款。借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”科目；支付款項時，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.其他應收款定義：公司除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。核算內容：包括職工借款、備用金、應收的各種賠款、罰款、存出保證金等。賬務處理：發生其他應收款業務時，借記“其他應收款”科目，貸記相關科目；收回款項時，借記相關科目，貸記“其他應收款”科目。4.其他應付款定義：公司除應付票據、應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項。核算內容：包括應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金等。賬務處理：發生其他應付款業務時，借記相關科目，貸記“其他應付款”科目；支付款項時，借記“其他應付款”科目，貸記相關科目。5.預收賬款定義：公司按照合同規定向購貨單位預收的款項。核算內容：主要為預收的貨款。賬務處理：收到預收款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“預收賬款”科目；發出商品確認收入時，按照實現的收入和應交的增值稅銷項稅額，借記“預收賬款”科目，貸記“主營業務收入”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”等科目；購貨單位補付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記“預收賬款”科目；退回多付的款項，做相反的會計分錄。6.預付賬款定義：公司按照合同規定預付給供應單位的款項。核算內容：主要為預付的貨款。賬務處理：預付賬款時，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；收到所購物資時，按照應計入購入物資成本的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“預付賬款”科目；補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；退回多付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記“預付賬款”科目。三、往來賬務的日常管理1.往來賬款的登記各業務部門應指定專人負責往來賬款的登記工作，及時記錄每一筆往來業務的發生時間、金額、摘要等詳細信息。財務部門應定期與業務部門核對往來賬款的登記情況，確保雙方記錄一致。2.往來賬款的核對每月末，財務部門應編制往來賬款余額調節表，與客戶或供應商進行核對。對于核對不符的款項，應及時查明原因并進行調整。每年至少進行一次全面的往來賬款清查，對清查中發現的問題，應及時進行處理，并形成清查報告。3.往來賬款的賬齡分析財務部門應定期對往來賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短將往來賬款分為不同的類別，如1年以內、12年、23年等。通過賬齡分析，及時發現逾期賬款，采取相應的催收措施，避免壞賬的發生。4.往來賬款的催收與支付對于應收賬款，業務部門應負責及時催收。財務部門應定期向業務部門提供應收賬款的賬齡分析表和催收情況報告，協助業務部門做好催收工作。對于應付賬款，采購部門應按照合同約定及時安排支付。財務部門應審核付款申請，確保付款的準確性和合規性。四、往來賬務的審批流程1.應收賬款的審批流程銷售業務發生后，銷售人員應及時填寫銷售發票，并將發票及相關銷售合同等資料提交給財務部門審核。財務部門審核無誤后，開具收款通知單，交給出納人員。出納人員根據收款通知單收取款項，并及時登記現金日記賬或銀行存款日記賬。對于超過信用期限的應收賬款，業務部門應填寫應收賬款催收申請表，詳細說明催收原因、預計收回時間等，經部門負責人審批后，提交給財務部門。財務部門審核后，報分管領導審批，必要時由總經理審批。審批通過后，業務部門負責組織催收工作。2.應付賬款的審批流程采購業務發生后，采購人員應及時填寫采購發票，并將發票及相關采購合同等資料提交給財務部門審核。財務部門審核無誤后，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、付款日期等信息，提交給采購部門負責人審批。采購部門負責人審批后，報分管領導審批，必要時由總經理審批。審批通過后，財務部門安排付款。3.其他應收款和其他應付款的審批流程其他應收款和其他應付款業務發生后，相關人員應填寫借款單或付款申請單等，注明業務內容、金額、收款或付款對象等信息，提交給部門負責人審批。部門負責人審批后，報分管領導審批，必要時由總經理審批。審批通過后，財務部門進行賬務處理。五、往來賬務的風險控制1.信用評估與管理建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定信用額度和信用期限。定期對客戶的信用狀況進行跟蹤和評估，根據客戶的經營情況和信用記錄，及時調整信用額度和信用期限。2.逾期賬款管理對于逾期賬款，應建立專門的臺賬進行管理，詳細記錄逾期時間、金額、催收情況等信息。采取多種催收措施，如電話催收、上門催收、發函催收等，必要時通過法律途徑解決。3.壞賬準備計提按照會計準則的規定，定期對應收賬款進行減值測試，合理計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法和比例應保持相對穩定，如需變更，應經董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。4.內部審計與監督內部審計部門應定期對往來賬務進行審計，檢查往來賬款的核算是否準確、審批流程是否合規、風險控制措施是否有效等。對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保往來賬務管理規范。六、往來賬務的檔案管理1.檔案內容往來賬務檔案應包括往來賬款的相關合同、協議、發票、收款通知單、付款申請單、對賬單、余額調節表、催收記錄、法律文書等資料。2.檔案整理財務部門應定期對往來賬務檔案進行整理，按照時間順序、業務類型等進行分類歸檔，確保檔案資料的完整性和規范性。3.檔案保管往來賬務檔案應妥善保管，指定專人負責檔案的保管工作。檔案保管期限應按照國家有關規定執行，一般為