公司資金出入管理制度一、總則1.目的為加強公司資金管理，規范資金出入行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的資金出入管理。3.基本原則合法性原則：資金出入活動必須符合國家法律法規及公司相關規定。安全性原則：確保資金安全，防范資金風險。準確性原則：資金出入記錄準確無誤，保證財務信息真實可靠。效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益。二、資金收入管理1.收入范圍主營業務收入：包括銷售產品、提供勞務等取得的收入。其他業務收入：如出租資產、轉讓無形資產等取得的收入。投資收益：對外投資取得的收益。營業外收入：如政府補助、罰款收入等。其他收入：如利息收入、捐贈收入等。2.收入確認主營業務收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。其他業務收入：按照相關合同或協議約定的收款日期確認收入。投資收益：按照投資合同或協議約定的收益確認時間確認收入。營業外收入：在實際收到款項時確認收入。3.收款流程銷售部門或相關業務部門負責與客戶簽訂銷售合同或協議，明確收款方式、收款時間等條款。業務人員根據合同約定，及時跟進款項回收情況，督促客戶按時付款?？蛻舾犊顣r，應通過公司指定的收款賬戶進行轉賬支付。若采用現金收款，必須由財務人員或經授權的人員收取，并開具收款收據。收款人員收到款項后，應及時將收款信息傳遞給財務部門。財務部門核對收款金額、收款來源等信息無誤后，進行賬務處理。4.收款記錄與核對財務部門應建立完善的收款記錄臺賬，詳細記錄每筆收款的日期、金額、來源、客戶名稱等信息。定期與業務部門核對收款情況，確保收款記錄與業務實際情況一致。如有差異，應及時查明原因并進行調整。每月末，財務部門應編制收款情況報表，報送公司管理層，以便及時掌握公司資金回收情況。三、資金支出管理1.支出審批流程一般支出審批費用報銷：申請人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務部門審核發票等憑證的合法性、合規性，審核無誤后報分管領導審批。分管領導審批通過后，交財務部門報銷付款。采購付款：采購部門根據采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、收款單位等信息。附上采購合同、驗收報告等相關憑證。部門負責人審核簽字后，財務部門審核付款申請及相關憑證，報分管領導審批。分管領導審批通過后，交財務部門安排付款。重大支出審批對于金額較大的重大支出，如重大投資項目、大額資產購置等，除按照一般支出審批流程外，還需經過公司總經理辦公會或董事會審議通過。2.支出方式銀行轉賬：原則上所有對外付款應通過銀行轉賬方式進行。財務部門根據審批后的付款申請，填寫付款憑證，提交銀行辦理轉賬手續?，F金支付：對于符合現金支付范圍的支出，如支付給個人的勞務報酬、差旅費等，可采用現金支付方式。現金支付應嚴格按照國家現金管理規定執行，由財務人員或經授權的人員辦理。3.支出預算控制各部門應根據公司年度經營計劃和預算安排，編制本部門年度資金支出預算。預算應明確各項支出的項目、金額、時間等。財務部門匯總各部門預算，編制公司年度資金支出預算報表，報公司管理層審批。嚴格執行預算控制，各部門支出應在預算范圍內進行。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。4.支出憑證管理所有資金支出必須取得合法、有效的原始憑證。原始憑證應包括發票、收據、合同、協議、審批文件等。財務部門應按照會計檔案管理規定，對支出憑證進行整理、裝訂、保管。支出憑證應妥善保存，以備審計、稅務等部門檢查。四、資金賬戶管理1.賬戶開設與變更公司根據業務需要，經公司管理層批準后，開設銀行賬戶。開設賬戶時，應選擇信譽良好、服務優質的銀行，并按照銀行要求辦理相關手續。如需變更銀行賬戶信息，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，由財務部門提出申請，經公司管理層批準后，及時辦理變更手續，并通知相關業務部門和客戶。2.賬戶使用與管理公司銀行賬戶只能用于公司業務相關的資金收付，嚴禁出租、出借銀行賬戶。財務部門應指定專人負責銀行賬戶的日常管理，包括賬戶余額核對、資金收付記錄、銀行對賬單獲取與核對等。定期對銀行賬戶進行清理，對于長期閑置或不再使用的賬戶，應及時辦理銷戶手續。3.網上銀行管理公司開通網上銀行服務的，應加強網上銀行安全管理。設置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換。網上銀行操作應嚴格按照規定的流程進行，操作人員應經過授權。嚴禁在公共場所使用網上銀行進行資金操作。定期對網上銀行交易記錄進行核對，發現異常交易及時報告并處理。五、資金盤點與清查1.資金盤點財務部門應定期對公司資金進行盤點，確保賬實相符。盤點內容包括庫存現金、銀行存款等。庫存現金盤點應采用實地盤點法，由財務人員會同監盤人員共同進行。盤點結束后，編制現金盤點表，記錄盤點情況。銀行存款盤點應通過與銀行對賬單核對的方式進行。每月末，財務人員應取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達賬項，確保銀行存款賬實相符。2.資金清查公司應定期組織資金清查工作，全面清查公司資金的收支、結存情況。清查工作由財務部門牽頭，相關部門配合進行。資金清查內容包括資金管理制度的執行情況、資金收支的合規性、資金賬戶的管理情況等。清查結束后，應編制資金清查報告，對清查中發現的問題提出整改措施和建議，報公司管理層審批后執行。六、資金風險管理1.風險識別與評估財務部門應定期對公司資金風險進行識別與評估，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。根據風險識別與評估結果，確定風險等級，制定相應的風險應對策略。2.風險應對措施市場風險應對：關注市場動態，合理安排資金，優化資金結構，降低市場波動對公司資金的影響。信用風險應對：加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對信用狀況不佳的客戶采取謹慎的收款政策，降低壞賬風險。流動性風險應對：合理預測資金需求，保持適當的資金流動性，確保公司資金能夠滿足日常經營和重大支出的需要。必要時，可通過融資渠道籌集資金，緩解流動性壓力。3.風險監控與預警建立資金風險監控機制，定期對資金風險狀況進行監控和分析。財務部門應及時掌握資金風險指標的變化情況，如資金周轉率、資產負債率等。設定風險預警指標和閾值，當風險指標超過預警值時，及時發出預警信號。財務部門應根據預警信號，及時采取措施進行風險控制，防范風險擴大。七、監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對公司資金出入管理情況進行審計監督，檢查資金管理制度的執行情況、資金收支的合規性、資金安全等方面的問題。審計部門應根據審計結果，出具審計報告，提出審計意見和建議。對于發現的違規問題，應督促相關部門及時整改。2.財務檢查財務部門定期對公司資金管理情況進行自查，檢查資金記錄的準確性、資金支出的審批合規性等。財務部門應將自查情況形成報告，報送公司管理層。對于自查中發現的問題，應及時進行整改，不斷完善資金管理工作。3