對于公司應收管理制度一、總則（一）目的為加強公司應收賬款的管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，規(guī)范應收賬款的回收工作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門在銷售商品、提供勞務等經營活動中形成的應收賬款的管理。（三）基本原則1.誰經辦誰負責原則。應收賬款的經辦人員對該筆應收賬款的回收負有直接責任。2.及時清收原則。應收賬款應在規(guī)定的期限內及時收回，避免形成壞賬。3.風險控制原則。在應收賬款管理過程中，要充分評估客戶信用風險，采取有效的風險防范措施。二、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶的開發(fā)與信用評估，建立客戶檔案。2.簽訂銷售合同，明確收款方式、收款期限等條款。3.負責應收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，及時掌握客戶的經營狀況和還款能力。（二）財務部門1.負責應收賬款的核算與管理，定期編制應收賬款賬齡分析表。2.協(xié)助銷售部門進行應收賬款的催收工作，提供必要的財務信息和支持。3.對應收賬款的壞賬損失進行審核和處理。（三）法務部門1.參與銷售合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)。2.對應收賬款的催收提供法律支持，協(xié)助處理可能出現(xiàn)的法律糾紛。（四）其他部門各部門應配合銷售部門和財務部門做好應收賬款的管理工作，如提供相關業(yè)務信息等。三、客戶信用管理（一）信用評估1.銷售部門在與客戶建立業(yè)務關系前，應對客戶的信用狀況進行評估。評估內容包括客戶的基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.可通過多種方式進行信用評估，如查閱客戶的財務報表、信用評級報告、實地考察、與客戶的供應商或其他合作伙伴溝通等。3.根據(jù)信用評估結果，對客戶進行信用等級分類，分為A、B、C、D四級。A級為信用狀況良好，風險較低；B級為信用狀況一般，有一定風險；C級為信用狀況較差，風險較高；D級為信用狀況極差，風險極高。（二）信用額度設定1.根據(jù)客戶的信用等級，為客戶設定相應的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內允許客戶賒購商品或勞務的最高金額。2.信用額度的設定應綜合考慮客戶的信用狀況、經營規(guī)模、市場需求等因素。對于信用等級較高的客戶，可適當提高信用額度；對于信用等級較低的客戶，應嚴格控制信用額度。3.信用額度一經設定，應根據(jù)客戶的信用狀況變化及時進行調整。如客戶信用狀況惡化，應及時降低其信用額度；如客戶信用狀況改善，可適當提高其信用額度。（三）信用期限確定1.銷售部門應根據(jù)客戶的信用狀況和行業(yè)慣例，與客戶協(xié)商確定信用期限。信用期限是指公司允許客戶賒購商品或勞務后付款的最長時間。2.信用期限的確定應考慮客戶的付款能力、資金周轉情況等因素。對于信用狀況良好的客戶，可適當延長信用期限；對于信用狀況較差的客戶，應縮短信用期限。3.銷售部門應在銷售合同中明確信用期限，并嚴格按照合同約定執(zhí)行。如客戶需要延長信用期限，應提前向銷售部門提出申請，經審核批準后方可延長。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應將合同草案提交財務部門、法務部門等相關部門審核。審核內容包括合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性，收款方式、收款期限等條款是否明確合理等。2.經審核通過的合同草案，由銷售部門與客戶簽訂正式合同。合同簽訂后，銷售部門應將合同副本及時送交財務部門、法務部門等相關部門備案。3.銷售合同應明確雙方的權利和義務，特別是收款方式、收款期限等條款。收款方式應明確具體，如銀行轉賬、支票、匯票等；收款期限應明確具體的日期或時間段。（二）合同執(zhí)行1.銷售部門應按照銷售合同的約定，及時組織發(fā)貨或提供勞務。在發(fā)貨或提供勞務后，應及時將發(fā)貨單、發(fā)票等相關憑證送交財務部門。2.財務部門應根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單、發(fā)票等相關憑證，及時確認銷售收入，并對應收賬款進行賬務處理。3.銷售部門應定期跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時掌握客戶的付款進度。如發(fā)現(xiàn)客戶未按合同約定付款，應及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應的催收措施。（三）合同變更1.如銷售合同在執(zhí)行過程中需要變更，銷售部門應及時與客戶協(xié)商，并簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議應明確變更的內容、原因、雙方的權利和義務等。2.銷售部門應將合同變更協(xié)議副本及時送交財務部門、法務部門等相關部門備案。財務部門應根據(jù)合同變更協(xié)議，及時調整應收賬款的賬務處理。五、應收賬款核算與管理（一）賬務處理1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對應收賬款進行準確的賬務處理。應收賬款應按照客戶名稱進行明細核算，詳細記錄每筆應收賬款的發(fā)生時間、金額、收款情況等。2.財務部門應定期對應收賬款進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因，并進行調整。（二）賬齡分析1.財務部門應每月編制應收賬款賬齡分析表，對應收賬款的賬齡結構進行分析。賬齡分析表應包括客戶名稱、應收賬款余額、賬齡分布等信息。2.通過賬齡分析，了解應收賬款的逾期情況，為應收賬款的催收提供依據(jù)。對于逾期時間較長的應收賬款，應重點關注，加大催收力度。（三）壞賬準備計提1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對應收賬款計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法應合理、穩(wěn)健，符合公司的實際情況。2.壞賬準備的計提比例應根據(jù)客戶的信用狀況、賬齡等因素確定。對于信用狀況較差、賬齡較長的應收賬款，應適當提高壞賬準備的計提比例。（四）壞賬損失處理1.對于確實無法收回的應收賬款，財務部門應及時計提壞賬損失，并按照公司規(guī)定的審批程序進行核銷。核銷壞賬損失時，應提供相關的證明材料，如法院判決書、客戶破產清算報告等。2.已核銷的壞賬損失，如后期又收回，應及時進行賬務處理，沖減壞賬準備，并增加應收賬款。六、應收賬款催收（一）催收流程1.銷售部門在應收賬款到期前[X]天，應向客戶發(fā)送《應收賬款催收通知書》，提醒客戶按時付款。2.如客戶未在規(guī)定的期限內付款，銷售部門應在逾期后[X]天內再次與客戶溝通，了解原因，并采取相應的催收措施。催收措施包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。3.對于逾期時間較長、金額較大的應收賬款，銷售部門應及時將情況報告給公司管理層，并會同財務部門、法務部門等相關部門共同研究制定催收方案。4.如采取多種催收措施后仍無法收回的應收賬款，應及時通過法律途徑解決。法務部門應協(xié)助銷售部門收集相關證據(jù)，提起訴訟或申請仲裁。（二）催收記錄1.銷售部門在進行應收賬款催收時，應做好催收記錄。催收記錄應包括催收時間、催收方式、客戶反饋情況等信息。2.催收記錄應妥善保存，作為應收賬款管理的重要資料。財務部門應定期檢查催收記錄，確保催收工作的有效性。（三）考核與激勵1.公司建立應收賬款催收考核制度，對銷售部門及相關人員的應收賬款催收工作進行考核。考核指標包括應收賬款回收率、逾期賬款發(fā)生率、壞賬損失率等。2.根據(jù)考核結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成考核指標的部門和個人進行相應的處罰。獎勵和處罰措施應明確具體，具有可操作性。七、監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對應收賬款的管理情況進行審計。審計內容包括應收賬款的核算、催收、壞賬準備計提等方面。2.通過內部審計，發(fā)現(xiàn)應收賬款管理中存在的問題，并提出改進建議，促進公司應收賬款管理水平的提高。（二）定期檢查1.財務部門應每月對應收賬款的管理情況進行檢查。檢查內容包括應收賬款的賬齡分析、催收記錄、壞賬準備計提等方面。2.銷售部門應定期對客戶的信用狀況進行跟蹤評估，及時調整客戶信用等級和信用額度。（三）