學校合法票據管理制度一、總則1.目的為加強學校財務管理，規范票據使用行為，確保學校各項收入合法、合規、準確入賬，保障學校資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于學校各部門、各班級在開展教學、科研、行政、后勤等活動中涉及的各類票據管理。3.基本原則合法性原則：票據的取得、使用和保管必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。真實性原則：票據所反映的經濟業務必須真實發生，內容完整、準確。完整性原則：票據的各項要素填寫齊全，印章清晰，手續完備。及時性原則：及時開具、收取和入賬票據，不得拖延或積壓。二、票據種類及適用范圍1.財政票據非稅收入通用票據：適用于學校收取的學費、住宿費、考試費、培訓費等非稅收入。非稅收入專用票據：根據不同的非稅收入項目，由財政部門統一印制的專用票據，如捐贈票據等。2.稅務發票增值稅普通發票：適用于學校提供應稅服務、銷售貨物等業務，如培訓服務、教材銷售等。增值稅專用發票：僅在學校作為增值稅一般納稅人，且購買方取得后可用于抵扣進項稅額的情況下開具，如購買教學設備等。3.內部結算憑證用于學校內部各部門之間、部門與個人之間經濟往來結算的自制憑證，如借款單、差旅費報銷單、領款單等。三、票據的購領1.財政票據購領學校財務部門指定專人負責財政票據的購領工作。購領財政票據時，需填寫《財政票據購領證申請表》，并提供上次購領票據的使用情況說明，包括票據號碼、開具金額、使用范圍等。經財政部門審核批準后，憑《財政票據購領證》到指定地點購領財政票據。2.稅務發票購領學校財務部門應按照稅務機關的要求，辦理稅務登記并核定發票種類、數量和購票方式。購領稅務發票時，需攜帶《發票領購簿》、稅控設備（如金稅盤、稅控盤等）以及上次購領發票的存根聯，經稅務機關驗舊后，方可購領新發票。3.內部結算憑證印制內部結算憑證由學校財務部門統一設計格式，報學校領導批準后，指定專人負責印制。印制內部結算憑證時，應確保憑證的格式規范、內容完整、易于識別和管理。四、票據的開具1.開具要求票據開具人員必須嚴格按照規定的格式和內容，如實、準確、完整地填寫票據各項要素。票據的字跡應清晰、工整，不得涂改、挖補。如填寫錯誤，應另行開具票據，并在錯誤票據上加蓋“作廢”戳記，與存根聯一并保存。票據的開具日期應與實際經濟業務發生日期一致。票據必須加蓋學校財務專用章或發票專用章，印章應清晰、端正，不得模糊不清或加蓋其他印章代替。2.開具流程收費人員在收到款項后，應及時開具相應的票據。對于非稅收入，應按照財政部門規定的收費項目和標準開具非稅收入通用票據；對于應稅業務，應按照稅務機關規定的發票開具要求開具稅務發票。開具票據時，應根據業務內容選擇相應的票據種類，并按照票據號碼順序依次開具。票據開具后，應將記賬聯交財務部門入賬，將發票聯或收據聯交付款方。五、票據的取得1.取得要求學校在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得合法有效的票據。取得的票據應符合國家法律法規及相關財務制度的規定，內容完整、字跡清晰、印章齊全。對于不符合規定的票據，學校有權拒收，并要求收款方重新開具合法有效的票據。2.審核要點審核票據的真實性：通過電話查詢、稅務網站驗證等方式，核實票據的真偽。審核票據的合法性：檢查票據是否為財政部門或稅務機關統一印制，是否在有效期內使用。審核票據的完整性：查看票據的各項要素填寫是否齊全，包括開票日期、付款單位、收款單位、項目內容、金額、稅率、稅額、發票專用章等。審核票據的關聯性：確保票據所反映的經濟業務與學校的實際業務相符，如購買設備的發票應與設備采購合同、驗收報告等相關資料一致。六、票據的傳遞與交接1.傳遞流程收費人員開具票據后，應及時將記賬聯傳遞給財務部門。財務部門在收到記賬聯后，應與收款記錄進行核對，確?？铐椉皶r、準確入賬。對于涉及多個部門或環節的經濟業務，相關部門應按照規定的流程傳遞票據。例如，采購部門采購物資后，將發票及相關驗收單據傳遞給財務部門，財務部門審核無誤后進行賬務處理。2.交接手續在票據傳遞過程中，交接雙方應辦理嚴格的交接手續，明確交接時間、交接內容、交接人等信息。交接時，應填寫《票據交接清單》，詳細記錄票據的種類、號碼、數量、金額等信息，并由交接雙方簽字確認。對于重要票據或金額較大的票據，應實行專人傳遞，確保票據安全、及時送達。七、票據的保管1.保管要求學校應設立專門的票據保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等設施，確保票據安全存放。票據保管人員應具備責任心強、熟悉財務制度等條件，負責票據的日常保管工作。票據應按照種類、號碼順序分類存放，便于查找和核對。同時，應建立票據保管臺賬，詳細記錄票據的購領、使用、結存等情況。2.安全措施加強票據保管場所的安全防范措施，安裝防盜、防火、防潮、防蟲等設施，確保票據不受損壞或丟失。定期對票據保管情況進行檢查，發現問題及時處理。如發現票據丟失或被盜，應立即報告學校領導和相關部門，并采取措施防止損失擴大。票據保管人員不得擅自離崗，如因特殊原因需要臨時離崗，應將票據交由其他專人代管，并辦理交接手續。八、票據的核銷1.核銷原則票據核銷應遵循“誰使用、誰核銷”的原則，確保票據使用的真實性、準確性和完整性。核銷后的票據應妥善保管，以備后續檢查。2.核銷流程財政票據核銷：學校財務部門在規定的時間內，將已使用的財政票據存根聯整理成冊，填寫《財政票據核銷申請表》，并附上相關的收入明細、銀行進賬單等資料，報財政部門審核核銷。稅務發票核銷：稅務發票核銷分為驗舊購新和定期核銷兩種方式。驗舊購新是指在購領新發票時，稅務機關對上次購領發票的使用情況進行查驗；定期核銷是指稅務機關定期對納稅人已開具發票的存根聯進行檢查核銷。學校財務部門應按照稅務機關的要求，及時辦理發票核銷手續。內部結算憑證核銷：內部結算憑證使用完畢后，相關部門應將憑證存根聯交財務部門，財務部門根據業務發生情況進行核對、核銷，并在保管臺賬上記錄核銷情況。九、票據的遺失處理1.遺失報告如發現票據遺失，票據使用部門或個人應立即向學校財務部門報告，并說明遺失票據的種類、號碼、數量、開具金額、開具時間等情況。財務部門在接到報告后，應及時采取措施，防止因票據遺失造成經濟損失或其他不良后果。2.登報聲明學校應在當地公開發行的報刊上刊登遺失聲明，聲明遺失票據的作廢，以避免他人冒用。登報聲明的內容應包括票據種類、號碼、遺失原因等信息。3.補辦手續根據遺失票據的種類和性質，按照相關規定辦理補辦手續。對于財政票據遺失，需向財政部門提交《財政票據遺失補辦申請表》及登報聲明等資料，經財政部門審核批準后，方可補辦票據。對于稅務發票遺失，需向稅務機關提交《發票掛失/損毀報告表》及登報聲明等資料，經稅務機關審核后，按照規定進行處理。十、監督檢查與責任追究1.監督檢查學校財務部門應定期對票據的使用、保管、核銷等情況進行自查，確保票據管理工作規范、有序。學校審計部門應定期對票據管理情況進行審計監督，檢查票據的合法性、真實性和完整性，發現問題及時提出整改意見。財政、稅務等相關部門有權對學校票據管理情況進行檢查，學校應積極配合，如實提供有關資料。2.責任追究對于違反本制度規定，有下列行為之一的，學校將視情節輕重，對相關責任人給予批評教育、警告、罰款等處罰；情節嚴重的，將依法追究其法律責任：未按規定購領、開具、取得、保