小學現金票據管理制度一、總則（一）目的為加強小學現金票據管理，規范現金收支行為，確保學校資金安全，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規及財務制度，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門涉及現金收支及票據使用的相關活動。（三）基本原則1.嚴格遵守國家財經法規和財務制度，確保現金票據管理合法合規。2.實行錢賬分管，相互牽制，保障資金安全。3.規范操作流程，明確職責分工，提高工作效率。4.加強監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。二、現金管理（一）現金使用范圍1.支付給教職工的工資、津貼、獎金、福利等。2.支付給個人的勞務報酬。3.根據規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。（二）現金庫存限額學校根據日常現金開支需要，與開戶銀行核定現金庫存限額，一般以不超過35天的日常零星開支所需現金為限。超過庫存限額的現金應及時存入銀行。（三）現金收付規定1.現金收入應于當日送存開戶銀行，如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準，并由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。4.因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核后，予以支付現金。（四）現金收付手續1.現金收付必須有合法的原始憑證。原始憑證應具備名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經濟業務內容、數量、單價、金額等要素，并由經辦人員簽字或蓋章。2.出納人員在辦理現金收付時，應認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。對不符合規定的原始憑證，有權拒絕受理。3.現金收付后，出納人員應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記，并簽字或蓋章。同時，應及時編制記賬憑證，登記現金日記賬。（五）現金日記賬管理1.出納人員應按照經濟業務發生的順序，逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結。2.現金日記賬應使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。如發生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.每日終了，應計算當日現金收入、支出合計數和結余數，并與庫存現金實有數核對，做到賬款相符。如發現賬款不符，應及時查明原因，并報告財務負責人。三、票據管理（一）票據種類學校涉及的票據主要包括財政票據（如行政事業性收費票據、非稅收入一般繳款書等）、稅務發票以及內部結算票據等。（二）票據購買1.學校財務部門指定專人負責票據的購買工作。購買票據時，應填寫票據領購申請表，經財務負責人審核簽字后，到財政部門或稅務機關辦理購買手續。2.購買票據時，應根據實際需要適量購買，避免積壓浪費。同時，應核對票據的種類、號碼、數量等，確保票據的真實性和完整性。3.票據購買后，應及時登記票據臺賬，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、數量、起止號碼等信息。（三）票據保管1.學校應設立專門的票據保管場所，配備必要的保險柜等安全設施，確保票據的安全存放。2.票據保管人員應妥善保管票據，防止票據丟失、被盜、損毀等情況發生。票據應分類存放，按號碼順序排列，便于查找和核對。3.財政票據和稅務發票應分別保管，不得混淆。同時，應建立票據使用登記制度，對票據的使用情況進行詳細記錄。4.作廢的票據應加蓋“作廢”戳記，全份保存，并在票據臺賬中注明作廢日期和原因。（四）票據使用1.票據使用人員應嚴格按照規定的范圍和用途使用票據，不得轉借、轉讓、代開票據。2.開具票據時，應做到內容真實、字跡清楚、項目齊全、票物相符，并加蓋單位財務專用章或發票專用章。3.票據應按順序號依次開具，不得跳號、拆本使用。如因填寫錯誤或其他原因需要作廢票據的，應在票據上加蓋“作廢”戳記，并全份保存。同時，應在票據臺賬中注明作廢原因和日期。4.開具后的票據存根聯應妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。期滿后，經財務負責人批準，方可銷毀。（五）票據核銷1.學校應定期對已使用的票據進行核銷。核銷時，應核對票據的使用情況、開票金額、收款情況等，確保票據使用的真實性和合法性。2.票據核銷人員應認真審核票據存根聯、記賬聯、收款憑證等相關資料，填寫票據核銷申請表，經財務負責人審核簽字后，到財政部門或稅務機關辦理核銷手續。3.財政票據核銷后，應將核銷情況記錄在票據臺賬中，并將相關資料歸檔保存。稅務發票核銷后，應按照稅務機關的要求進行處理。四、崗位職責（一）財務負責人職責1.負責組織制定和完善學校現金票據管理制度，并監督制度的執行情況。2.審核現金收支憑證和票據使用情況，確保財務收支合法合規。3.定期檢查現金庫存和票據保管情況，發現問題及時處理。4.協調與財政部門、稅務機關等相關部門的關系，辦理票據購買、核銷等手續。5.對學校現金票據管理工作進行總結和分析，提出改進意見和建議。（二）出納人員職責1.負責辦理學校現金收付業務，嚴格按照現金使用范圍和收付規定進行操作。2.保管庫存現金和各種有價證券，確保現金安全。3.登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.負責開具和保管各種票據，嚴格按照票據使用規定進行操作。5.定期與會計人員核對賬目，編制現金收支報表，及時反映學校現金收支情況。（三）會計人員職責1.負責審核現金收支憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。2.根據審核無誤的憑證編制記賬憑證，登記相關賬簿。3.定期與出納人員核對賬目，監督現金收支情況。4.負責編制學校財務報表，提供準確的財務信息。5.協助財務負責人做好現金票據管理工作，參與相關制度的制定和完善。（四）票據保管人員職責1.負責學校票據的保管工作，確保票據安全存放。2.建立票據臺賬，詳細記錄票據的購買、使用、核銷等情況。3.按照規定辦理票據的發放、回收等手續，對票據使用情況進行監督檢查。4.定期盤點票據庫存，做到賬實相符。如發現票據短缺或其他問題，應及時報告財務負責人。五、監督檢查（一）內部審計監督學校內部審計部門應定期對現金票據管理情況進行審計檢查，重點檢查現金收支的真實性、合法性、票據使用的合規性、庫存現金和票據的保管情況等。對審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門自查財務部門應定期對現金票據管理工作進行自查，每月至少進行一次全面自查，每季度進行一次重點自查。自查內容包括現金收付手續是否完備、票據使用是否規范、庫存現金和票據是否賬實相符等。對自查中發現的問題，應及時進行整改，并形成自查報告。（三）外部監督檢查學校應積極配合財政部門、稅務機關等相關部門的監督檢查，如實提供現金票據管理的有關資料和情況。對外部監督檢查中提出的問題，應認真整改，及時反饋整改情況。六、違規處理（一）對違反現金票據管理制度的行為，學校將視情節輕重，給予相應的處罰。1.對違反現金使用規定，坐支現金、白條抵庫等行為，責令限期改正，并處以相應金額的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予警告、記過等處分。2.對違反票據管理規定，轉借、轉讓、代開票據，擅自擴大票據使用范圍，未按規定開具、保管、核銷票據等行為，責令限期改正，沒收違法所得，并按規定處以罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予警告、記過、撤職等處分。3.對因管理