公司財務單據管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范財務單據的使用、填寫、審核、傳遞及保管等行為，確保財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司。（三）基本原則1.真實性原則：財務單據所記錄的經濟業務必須真實發生，不得虛構或偽造。2.準確性原則：單據內容填寫應準確無誤，數字計算正確，大小寫一致。3.完整性原則：所有財務單據應具備規定的要素，填寫齊全，手續完備。4.及時性原則：財務單據應按照規定的時間及時傳遞、審核和處理，不得積壓。5.合法性原則：財務單據的取得和使用應符合國家法律法規及公司相關規定。二、財務單據的種類及用途（一）原始憑證1.發票：包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、通用機打發票等，是企業購買貨物、接受勞務等支付款項的有效憑證。2.收據：用于收取往來款項、押金、租金等非經營性收入。3.報銷單：員工用于報銷差旅費、業務招待費、辦公用品費等各項費用的單據。4.借款單：員工因工作需要向公司借款時填寫的單據。5.出入庫單：記錄公司物資出入庫情況的單據，包括入庫單、出庫單。6.工資表：反映公司員工工資發放情況的表格。（二）記賬憑證記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用于登記賬簿的會計憑證。包括收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。三、財務單據的填寫規范（一）原始憑證填寫規范1.發票發票應具備發票聯、抵扣聯（增值稅專用發票）等聯次，各聯次應一次性如實開具，內容完全一致，并加蓋發票專用章。填寫發票時，應注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發票內容應與實際交易相符，不得虛開、代開發票。2.收據收據應注明收款日期、交款單位或個人名稱、收款事由、金額（大寫和小寫）等信息，并加蓋財務專用章或收款專用章。收據不得涂改、挖補，如有錯誤應重新開具。3.報銷單報銷人應按照費用類別分別填寫報銷單，如差旅費報銷單、業務招待費報銷單等。填寫報銷單時，應注明報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、費用明細、金額（大寫和小寫）、附件張數等信息，并在報銷事由欄詳細說明費用發生的情況。報銷單上的簽字應齊全，包括報銷人、部門負責人、財務審核人、總經理等。4.借款單借款單應注明借款日期、借款人姓名、借款部門、借款事由、借款金額（大寫和小寫）等信息，并由借款人簽字確認。借款用途應明確，不得用于非法活動或個人消費。5.出入庫單入庫單應注明入庫日期、物資名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、供應商名稱等信息，并由倉庫保管人員簽字確認。出庫單應注明出庫日期、物資名稱、規格型號、單位、數量、領用部門、領用人姓名等信息，并由倉庫保管人員和領用人簽字確認。6.工資表工資表應包括員工姓名、部門、崗位、基本工資、績效工資、獎金、加班工資、扣除項目（如社保、公積金、個稅等）、實發工資等信息。工資表應由人力資源部門編制，并經財務部門審核后發放。（二）記賬憑證填寫規范1.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，摘要應簡潔明了，能準確反映經濟業務的內容。2.記賬憑證應注明憑證編號、日期、摘要、借貸方科目、金額、附件張數等信息，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字確認。3.記賬憑證的借貸方科目應準確無誤，金額應與原始憑證一致。4.記賬憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。四、財務單據的審核流程（一）原始憑證審核1.報銷人將填寫完整的原始憑證提交給部門負責人，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。2.部門負責人審核通過后，將原始憑證提交給財務部門。財務審核人員對原始憑證的合法性、合規性、準確性進行審核，重點審核以下內容：發票是否真實有效，是否加蓋發票專用章，發票內容是否與實際交易相符。收據是否符合規定，是否加蓋財務專用章或收款專用章。報銷單填寫是否規范，簽字是否齊全。費用是否符合公司相關規定，如差旅費標準、業務招待費標準等。原始憑證的金額計算是否正確，大小寫是否一致。3.財務審核人員審核通過后，將原始憑證提交給總經理審批。總經理對重大費用支出進行審批，審批通過后，原始憑證方可進入報銷流程。（二）記賬憑證審核1.記賬憑證由制單人編制完成后，先由審核人進行審核。審核人應對記賬憑證的摘要、借貸方科目、金額、附件張數等內容進行仔細核對，確保記賬憑證的準確性和完整性。2.審核人審核通過后，將記賬憑證提交給記賬人登記賬簿。記賬人應按照記賬憑證的內容準確登記賬簿，確保賬簿記錄的準確性。3.記賬憑證登記賬簿后，由會計主管進行復核。會計主管應對記賬憑證的編制質量、審核情況、賬簿登記情況等進行全面復核，確保財務核算工作的規范和準確。五、財務單據的傳遞與保管（一）傳遞流程1.原始憑證由報銷人提交給部門負責人，部門負責人審核后提交給財務部門。財務部門審核通過后，提交給總經理審批。總經理審批通過后，原始憑證返回財務部門進行報銷處理。2.記賬憑證由制單人編制完成后，依次傳遞給審核人、記賬人、會計主管進行審核和登記賬簿。3.財務單據在傳遞過程中，應嚴格按照規定的流程進行，不得越級傳遞或滯留。（二）保管要求1.財務單據應按照類別、時間順序進行整理和裝訂，確保單據的整齊和美觀。2.原始憑證應粘貼在報銷單或粘貼單上，不得隨意折疊或粘貼不規范。3.記賬憑證應按照編號順序裝訂成冊，并在封面上注明憑證種類、起止號碼、年度、月份、憑證張數等信息。4.財務單據應妥善保管在財務檔案室或專門的文件柜中，確保單據的安全和完整。5.財務單據的保管期限應按照國家法律法規及公司相關規定執行。一般情況下，原始憑證的保管期限為15年，記賬憑證的保管期限為30年。6.財務單據在保管期限屆滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。銷毀時，應編制銷毀清單，由相關人員簽字確認。六、財務單據的使用與管理（一）購買與領用1.財務單據由財務部門統一購買，并指定專人負責保管。2.各部門需要使用財務單據時，應填寫單據領用登記表，注明領用日期、單據名稱、數量、領用人等信息，并簽字確認。3.財務部門應定期對單據的領用情況進行核對，確保單據的安全和完整。（二）使用規范1.財務單據應按照規定的用途使用，不得擅自更改或挪作他用。2.填寫財務單據時，應使用藍黑墨水或碳素墨水，不得使用圓珠筆或鉛筆。3.財務單據如有錯誤，應按照規定的方法進行更正，不得刮擦、挖補或涂改。（三）作廢處理1.財務單據如因填寫錯誤、未使用等原因需要作廢，應在單據上加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。2.作廢的財務單據應定期進行清理，不得隨意丟棄。七、財務單據的監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應定期對財務單據的使用、審核、傳遞及保管等情況進行自查，發現問題及時整改。2.公司內部審計部門應定期對財務單據進行審計，檢查財務單據的真實性、合法性、合規性等情況，對發現的問題提出審計意見和建議。（二）外部檢查1.公司應積極配合國家財政、稅務、審計等部門的檢查，如實提供財務單據及相關資料。2.對于外部檢查中發現的問題，公司應及時整改，并按照規定進行處理。八、違規處理（一）對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰。1.對于填寫不規范、審核不通過的財務單據，財務部門應要求相關人員重新填寫或補充資料。2.對于偽造、變造、虛開財務單