公司財務開支管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務開支行為，合理控制費用支出，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：財務開支必須符合國家法律法規及公司相關規定。2.合理性原則：各項開支應合理、必要，與公司業務活動相關，避免浪費。3.預算控制原則：嚴格執行預算管理，所有開支應在預算范圍內進行，特殊情況需按規定程序調整預算。4.審批規范原則：明確各級審批權限，嚴格按照審批流程進行操作，確保開支審批的嚴肅性和規范性。二、財務開支審批流程（一）一般流程1.費用報銷人填寫報銷單：詳細注明費用發生的日期、事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。2.部門負責人審核：對費用的真實性、合理性、必要性進行審核，確認與本部門業務相關后簽字。3.財務部門審核：審核報銷單填寫是否規范、附件是否齊全、金額計算是否正確、是否符合預算等，審核無誤后簽字。4.分管領導審批：根據審批權限，對超過一定金額的開支進行審批簽字。5.總經理審批：重大開支或特殊情況需總經理最終審批簽字。6.報銷付款：財務部門根據審批后的報銷單進行付款處理。（二）特殊情況處理1.緊急業務開支：因業務緊急需要預先支付款項的，由業務部門填寫《緊急業務開支申請表》，說明事由、預計金額等，經部門負責人、財務部門負責人審核后，報分管領導、總經理審批。支付后應及時補辦報銷手續。2.預算外開支：超出預算范圍的開支，需由業務部門提出書面申請，詳細說明原因及必要性，經財務部門審核預算調整的可行性后，按預算調整程序報相關領導審批。三、費用報銷標準及規定（一）差旅費1.交通費用飛機票：根據工作需要，經審批可乘坐經濟艙。特殊情況需乘坐商務艙或頭等艙的，需提前說明原因并經上級領導批準。火車票：一般乘坐硬座、硬臥，因工作需要乘坐軟臥的，需經上級領導批準。長途汽車票：按實際發生金額報銷，但應選擇合理的路線和班次。市內交通：在出差地市內因工作需要乘坐出租車的，需注明事由，單次費用較高的應說明原因。一般情況下，應優先選擇公共交通出行，憑有效票據報銷。2.住宿費用根據出差地區的不同，設定相應的住宿標準。一線城市及經濟發達地區，住宿標準相對較高；其他地區標準適當降低。兩人及以上同行出差，原則上應合住標準間，如需單獨住宿，需經上級領導批準，并按單人標準報銷。3.餐飲補貼：按出差自然天數給予一定標準的餐飲補貼，補貼標準根據地區差異分為不同檔次，補貼范圍內不再報銷餐飲發票。（二）業務招待費1.招待原則：嚴格控制業務招待費支出，遵循必要性、適度性原則，嚴禁鋪張浪費。招待應與公司業務相關，用于招待客戶、合作伙伴等。2.審批流程：業務部門填寫《業務招待費申請表》，詳細說明招待對象、事由、預計金額等，經部門負責人審核后，報分管領導、總經理審批。3.報銷標準：招待費用應提供真實有效的發票及消費清單，報銷金額不得超過審批金額。招待費應按實際發生額在規定的業務招待費預算范圍內報銷，不得超支。（三）辦公用品及低值易耗品1.采購流程：各部門根據實際需求填寫《辦公用品采購申請表》，經部門負責人審核后，報行政部門匯總。行政部門根據庫存情況及采購需求，編制采購計劃，經審批后進行采購。2.驗收與入庫：采購的辦公用品及低值易耗品到貨后，行政部門負責組織驗收，核對數量、規格、質量等，驗收合格后辦理入庫手續。3.領用與報銷：各部門從倉庫領用辦公用品及低值易耗品時，應填寫《領用登記表》。領用人在報銷辦公用品費用時，應提供發票及領用清單，經部門負責人審核后報銷。（四）通訊費1.補貼標準：根據員工崗位性質及工作需要，設定不同的通訊費補貼標準。補貼標準分為固定補貼和按實際發生額報銷兩種方式，具體標準由公司另行規定。2.報銷要求：員工憑通訊費發票報銷，發票抬頭應為公司名稱或員工個人姓名。報銷金額不得超過補貼標準，超出部分自理。（五）會議費1.會議申請：召開會議前，主辦部門應填寫《會議申請表》，詳細說明會議主題、時間、地點、參會人員、預計費用等，經部門負責人審核后，報分管領導、總經理審批。2.費用控制：會議費用應嚴格控制在預算范圍內，包括場地租賃、餐飲、資料印刷、設備租賃等費用。會議結束后，主辦部門應及時辦理報銷手續，提供相關發票及費用清單。（六）培訓費1.培訓計劃：人力資源部門根據公司發展需求和員工培訓計劃，制定年度培訓預算和培訓計劃。各部門如需參加外部培訓或內部培訓課程，應提前向人力資源部門提出申請。2.培訓審批：人力資源部門對培訓申請進行審核，包括培訓內容的必要性、培訓費用的合理性等，審核通過后報分管領導、總經理審批。3.報銷規定：員工參加培訓后，憑培訓發票、培訓通知、簽到表等資料辦理報銷手續。報銷金額不得超過審批金額，培訓費用應在規定的培訓預算范圍內報銷。四、財務開支預算管理（一）預算編制1.年度預算：每年第四季度，各部門根據公司年度經營目標和工作計劃，編制下一年度本部門財務開支預算，包括各項費用的預計金額、開支項目等。預算應詳細、準確，具有可操作性。2.預算匯總：財務部門負責對各部門預算進行匯總，結合公司整體財務狀況和資金安排，編制公司年度財務開支預算草案。3.預算審核與批準：預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議批準。批準后的預算作為公司下一年度財務開支的控制依據。（二）預算執行1.嚴格執行：各部門應嚴格按照批準的預算執行財務開支，不得擅自突破預算范圍。如遇特殊情況需要調整預算，應按規定程序辦理預算調整手續。2.預算監控：財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中的偏差，并向相關部門反饋。各部門應根據反饋情況，采取有效措施確保預算目標的實現。（三）預算調整1.調整原因：當出現以下情況時，可申請預算調整：市場環境發生重大變化、公司業務范圍調整、國家政策法規變更等不可預見因素導致原預算無法執行。2.調整程序：由相關部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排。經財務部門審核、分管領導審核后，報總經理審批。重大預算調整需提交董事會審議批準。五、財務開支監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對公司財務開支情況進行審計檢查，審查財務開支的真實性、合法性、合理性和合規性。2.審計部門有權調閱相關財務憑證、報表、合同等資料，對涉及財務開支的人員進行詢問和調查。（二）日常監督檢查1.財務部門在日常工作中對財務開支進行審核監督，對不符合規定的報銷單據及時退回，并要求報銷人補充或更正。2.各部門負責人對本部門財務開支負有直接管理責任，應定期檢查本部門財務開支情況，確保開支符合規定。（三）違規處理1.對于違反本制度的財務開支行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰。處罰方式包括警告、罰款、責令退回違規報銷款項、解除勞動合同等。2.對因違規財務開支給公司造成經