經(jīng)常工程真實性審核與貿(mào)易便利化〔作者:___________單位:___________:___________〕

一、經(jīng)常工程真實性審核的內(nèi)容和特征

〔一〕經(jīng)常工程真實性審核的主要內(nèi)容

真實性審核作為經(jīng)常工程外匯管理的主要內(nèi)容，包括了所有經(jīng)常工程收入〔結(jié)匯〕、支出〔售匯〕和劃轉(zhuǎn)〔境內(nèi)〕、貿(mào)易項下收、付匯核銷、外匯賬戶開立及收支等管理內(nèi)容，不僅涉及居民和非居民，對公單位和個人，而且涉及特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域〔保稅區(qū)、出口加工區(qū)等〕，承當(dāng)了維持經(jīng)常工程交易的正常秩序，監(jiān)測跨境資金流動的規(guī)模、特點(diǎn)和趨勢，打擊利用經(jīng)常工程可兌換渠道進(jìn)行的違法行為，保證資本工程管理有效性的重要任務(wù)。

1.對貿(mào)易項下外匯收支實行進(jìn)出口收付匯核銷管理，以貨物流和資金流的一致性作為真實性審核的原那么。通過審核出口貨物報關(guān)單和有效憑證，驗證其交易背景的真實一致性，并為稅務(wù)部門的出口退稅提供依據(jù)；通過進(jìn)口貨物報關(guān)單和有效憑證審核進(jìn)口到貨情況，驗證其交易背景的真實一致性。

2.對非貿(mào)易項下的對公單位效勞貿(mào)易外匯收入沒有限制，僅要求及時調(diào)回境內(nèi)；效勞貿(mào)易外匯支出實行分類管理，除法規(guī)不明確的且超過一定金額的工程由外匯局進(jìn)行真實性審核外，提供與所屬工程相對應(yīng)的有關(guān)單據(jù)就可以直接到銀行辦理售付匯手續(xù)。

3.對個人外匯收支主要實行限額管理。個人外匯收入的提取或結(jié)匯，按照居民審核外匯來源、非居民審核外匯用途的原那么實行限額管理，限額以內(nèi)由銀行直接辦理，限額以上由外匯局進(jìn)行真實性審核后到銀行辦理；個人因私用匯不施加限制，只要能夠提供與支付手段相對應(yīng)的有效單證，證實其交易的真實一致性，就可以按照不同的權(quán)限管理要求，辦理購匯支付或從其外匯賬戶中對外支付。

4.對保稅區(qū)、出口加工區(qū)等“境內(nèi)關(guān)外〞特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域?qū)嵭袇^(qū)別政策，貿(mào)易項下對區(qū)內(nèi)企業(yè)的外匯收支實行不核銷政策，貨物進(jìn)出“二線〞而引起的外匯收支由區(qū)外企業(yè)向外匯局辦理進(jìn)出口收付匯核銷手續(xù)，表達(dá)了對保稅區(qū)與境內(nèi)非保稅區(qū)之間的“二線〞區(qū)域嚴(yán)格管制，對保稅區(qū)與境外之間的“一線〞區(qū)域相對放開的原那么。

〔二〕經(jīng)常工程真實性審核的主要特點(diǎn)

1.實行貨物流與資金流一一對應(yīng)、交易主體與收、付匯主體一一對應(yīng)的管理模式。利用出口收匯、進(jìn)口付匯核銷管理制度對境內(nèi)外進(jìn)出口交易項下的貨物流和資金流的流向、數(shù)額等進(jìn)行一一對應(yīng)和匹配，到達(dá)監(jiān)督及時足額收匯、到貨的管理目的。這一管理模式近年來正在逐步向批量、總量對應(yīng)管理模式過渡。

2、采取依托海關(guān)、稅務(wù)等上游管理部門核實交易真實性的管理原那么。貿(mào)易項下的進(jìn)出口交易行為以海關(guān)的進(jìn)、出口貨物報關(guān)單作為交易背景真實性審核的最主要依據(jù)，而在效勞貿(mào)易項下那么主要以稅務(wù)部門完稅憑證作為真實性審核的關(guān)鍵性依據(jù)。

3.以外匯指定銀行現(xiàn)場審核、外匯局事后監(jiān)管作為真實性審核的管理手段。除“限額以上〞的經(jīng)常工程交易外，絕大局部經(jīng)常工程收支通過銀行按照外匯管理的各項政策規(guī)定進(jìn)行柜面審核后辦理，外匯局那么通過各類業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行非現(xiàn)場數(shù)據(jù)采集、辦理核銷，同時不定期對外匯指定銀行進(jìn)行現(xiàn)場合規(guī)性檢查。

4.以計算機(jī)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)作為真實性審核的管理平臺。運(yùn)用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，通過國際收支統(tǒng)計申報系統(tǒng)、出口收匯、進(jìn)口付匯核銷管理系統(tǒng)完成對經(jīng)常工程外匯收支數(shù)據(jù)的采集和進(jìn)出口收付匯的事后跟蹤核銷工作，通過海關(guān)的中國電子口岸系統(tǒng)完成進(jìn)出口報關(guān)單的真?zhèn)舞b別和數(shù)據(jù)采集等操作。

二、經(jīng)常工程外匯管理面臨貿(mào)易便利化進(jìn)程的挑戰(zhàn)

〔一〕貿(mào)易便利化的意義、作用和要求

貿(mào)易便利化旨在為國際貿(mào)易活動創(chuàng)造一種協(xié)調(diào)、透明和可預(yù)見的環(huán)境。它以國際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)和慣例為根底，通過各種手續(xù)和程序的簡化或取消、根底設(shè)施和設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)化，削減國際貿(mào)易活動中的交易本錢，降低交易的復(fù)雜性，改善一國的貿(mào)易環(huán)境，同時使政府的管制措施更為有效。

貿(mào)易便利化已成為WTO多哈回合談判的議題之一，貿(mào)易便利化對經(jīng)濟(jì)增長的促進(jìn)作用也已被世界各國包括開展中國家普遍接受。據(jù)APEC統(tǒng)計，貿(mào)易便利化將使貿(mào)易實際收入增長5%，實際可給GDP帶來026%的增長。

我國已開始進(jìn)入后WTO時代，隨著關(guān)稅壁壘的不斷降低，簡化貿(mào)易手續(xù)、推進(jìn)貿(mào)易便利化變得日益重要起來，因此，消除繁瑣手續(xù)帶來的人力、時間、資金消耗，減少名目繁多、形式各異的文件證明帶來的不必要的延誤，通過電子數(shù)據(jù)交換等“大通關(guān)〞手段打破因信息壟斷造成的壁壘，節(jié)約政府管理本錢和企業(yè)經(jīng)營本錢，為進(jìn)出口企業(yè)及其他貿(mào)易中介公司創(chuàng)造更多公平競爭的時機(jī)，這對我們改善投資環(huán)境，充分利用國內(nèi)外“兩個市場〞、“兩種資源〞，進(jìn)一步提高我國的國際貿(mào)易競爭力有著重要意義。

有關(guān)貿(mào)易便利化的措施內(nèi)容不僅涉及海關(guān)、檢驗檢疫等“貨物流〞管理部門，而且也對相應(yīng)“資金流〞的外匯管理部門提出了更高的要求，主要表達(dá)在以下三個方面：

一是建立可預(yù)見、透明的政策標(biāo)準(zhǔn)，使各種程序和手續(xù)更簡便、更透明、更公平，最大限度地減少進(jìn)出口企業(yè)辦事的盲目性，降低守法本錢。

二是建立高效的管理流程，提高事務(wù)處理效率，減少進(jìn)出口企業(yè)的人力消耗，縮短等待時間，幫助進(jìn)出口企業(yè)提高資金周轉(zhuǎn)速度。

三是建立便捷的信息共享機(jī)制，實現(xiàn)各種管理信息的標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一化，減少或取消紙質(zhì)憑證的制作、傳遞，適應(yīng)EDI等電子商務(wù)開展要求，采用計算機(jī)信息技術(shù)進(jìn)行有效的交流、協(xié)調(diào)，加快各種信息的傳送、響應(yīng)速度。

〔二〕推進(jìn)貿(mào)易便利化是經(jīng)常工程真實性審核改革的方向

實行經(jīng)常工程下的真實性審核是目前我國經(jīng)常工程可兌換、資本工程局部可兌換這一特定歷史時期的一種“過渡性安排〞。它一方面要求切實恪守可兌換的承諾，對經(jīng)常工程下的外匯收支不再實行管制，為對外貿(mào)易和交往的擴(kuò)大提供便利，到達(dá)效勞經(jīng)濟(jì)的目的；另一方面要求在實現(xiàn)人民幣完全可兌換前，維持經(jīng)常工程交易資金流動的正常秩序，保證資本工程管理的有效性，到達(dá)有效管理的目的。

1、真實性審核是貿(mào)易便利化的根底。真實性審核是經(jīng)常工程外匯管理的核心內(nèi)容，也是世界各國普遍采取的經(jīng)濟(jì)交易管理原那么。在當(dāng)前外匯資金流入壓力增大、交易方式日趨靈活的情況下，通過真實性審核，不僅能夠監(jiān)測經(jīng)常工程外匯資金流動的規(guī)模、特點(diǎn)和趨勢，而且可以遏制性質(zhì)不明的外匯資金通過經(jīng)常工程渠道進(jìn)出境。因此，在資本工程尚未完全可兌換的背景下，實行貿(mào)易便利化必須以真實性審核為前提，脫離真實性審核根底的貿(mào)易便利化將使當(dāng)前處于向人民幣完全可兌換過渡階段的外匯管理正常秩序無法得到保證，沖擊國際收支平衡和人民幣匯率的穩(wěn)定。

2、貿(mào)易便利化是真實性審核的改革目標(biāo)。在經(jīng)常工程可兌換框架內(nèi)推進(jìn)貿(mào)易便利化，既是履行我國參加WTO所作承諾的必然要求，也是我國對外貿(mào)易和交往規(guī)模迅速擴(kuò)大的客觀要求。經(jīng)常工程外匯管理涉及面廣，既有居民又有非居民；管理業(yè)務(wù)量大，既有進(jìn)出口貿(mào)易，又有其他非貿(mào)易。真實性審核在發(fā)揮其管理作用的同時，必須按照貿(mào)易便利化的要求，對真實性審核的內(nèi)容、形式和手段進(jìn)行制度創(chuàng)新，形成高效、便捷的管理模式，為對外貿(mào)易和交往開展提高優(yōu)良的效勞。

貿(mào)易便利化并不排斥政府進(jìn)行有效的管理，高效率的管理不僅有利于降低經(jīng)營者的交易本錢，也有利于管理者減少管理本錢的支出。在防止管理失控的同時，最大限度提供貿(mào)易便利化各項效勞措施，實現(xiàn)管理者與經(jīng)營者的“雙贏〞是新形勢下經(jīng)常工程管理工作面臨的一個重要課題。

〔三〕當(dāng)前真實性審核存在的主要問題

是2002年以來，我國的國際收支形勢發(fā)生了重大變化，外匯資金流入規(guī)模不斷擴(kuò)大，人民幣匯率升值的壓力增大，外匯儲藏大幅上升，出現(xiàn)了外匯資源相對過剩的局面。以往我們在外匯稀缺時期形成、開展起來的經(jīng)常工程外匯管理傳統(tǒng)模式不僅在真實性審核的指導(dǎo)思想、政策措施方面有待于進(jìn)一步調(diào)整和充實，而且需要充分考慮貿(mào)易便利化進(jìn)程的客觀要求，在管理方式、手段上進(jìn)行改良，滿足日益擴(kuò)大的對外貿(mào)易和交往的需要。

1、“一一對應(yīng)、逐筆審核〞的管理模式無法適應(yīng)貿(mào)易規(guī)模日益擴(kuò)大、交易主體不斷增加和交易方式日趨復(fù)雜的形勢開展。

一是隨著近年來我國的進(jìn)出口規(guī)模迅速擴(kuò)大，特別是隨著新的外貿(mào)法的實施，放開了個人對外貿(mào)易經(jīng)營的限制，交易主體成倍增加，貨物流與資金流“一一對應(yīng)、逐筆審核〞的管理模式已難以到達(dá)理想的管理效果，也不能滿足進(jìn)出口企業(yè)的交易需求。盡管近年來進(jìn)出口收付匯核銷政策作了屢次調(diào)整，但是，無論是批次核銷，還是總量核銷，仍建立在對每一戶進(jìn)出口企業(yè)的每一筆收付匯進(jìn)行“一一對應(yīng)、逐筆審核〞根底上，導(dǎo)致手續(xù)繁多、效率低下，不僅消耗了大量的管理本錢，而且增大了進(jìn)出口企業(yè)的經(jīng)營本錢。

二是隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷開展，產(chǎn)生了許多現(xiàn)行法規(guī)未涉及的復(fù)雜多樣的交易方式，無法到達(dá)交易主體和收付匯主體“一一對應(yīng)〞的管理要求。在出口項下出現(xiàn)了境外付匯方與境外進(jìn)口方不一致或境內(nèi)出口方與境內(nèi)收匯方不一致的現(xiàn)象，進(jìn)口項下出現(xiàn)了境外收匯方與境外發(fā)貨方不一致或境內(nèi)進(jìn)口方與境內(nèi)付匯方不一致的現(xiàn)象。此類符合國際慣例的貿(mào)易方式往往在管理政策上無法得到認(rèn)可，使得真實性審核工作陷于被動。

2、現(xiàn)行真實性審核的政策規(guī)定不能適應(yīng)現(xiàn)代物流業(yè)的變化、開展。

目前，對貿(mào)易項下交易真實性審核是以與貨物流、資金流相關(guān)的有效單證作為審核依據(jù)的，非貿(mào)易項下交易的真實性審核那么在很大程度上依賴于上游行業(yè)主管部門的批準(zhǔn)件進(jìn)行管理。近年來一方面隨著以保稅區(qū)為代表的特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域的出現(xiàn)、跨國公司全球化戰(zhàn)略的實施和國內(nèi)傳統(tǒng)運(yùn)輸倉儲企業(yè)向第三方物流企業(yè)的轉(zhuǎn)變，進(jìn)出口企業(yè)通過保稅區(qū)呑吐貨物、跨國公司境內(nèi)外母子公司關(guān)聯(lián)交易等情況不斷出現(xiàn)，雖然此類交易行為確有真實的貿(mào)易背景，但在審核的關(guān)鍵憑證——進(jìn)出口貨物報關(guān)單與商業(yè)單據(jù)之間存在不一致性，由此引發(fā)了貿(mào)易物流與現(xiàn)行真實性審核政策規(guī)定的直接沖突。

另一方面隨著我國行政體制改革的不斷深入，各上游行業(yè)主管部門的原審批職能弱化或取消，實行了市場化運(yùn)作，由此造成了在非貿(mào)易收支審核中可供判斷交易真實性的有效憑證越來越少，建立在紙質(zhì)單證根底上的真實性審核機(jī)制的適用性逐漸降低，使管理者和被管理者均感到無所適從。此外，對電子商務(wù)項下的交易活動目前尚沒有真實性審核的政策依據(jù)和手段。

3、真實性審核的技術(shù)手段不能滿足貿(mào)易便利化的需要。

目前真實性審核所依托的業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)存在明顯差距。一是各系統(tǒng)獨(dú)立性強(qiáng)，相互依賴度低，缺乏數(shù)據(jù)之間的整合，主要滿足于各類業(yè)務(wù)柜面的微觀操作管理，而綜合性的分析、監(jiān)測和預(yù)警功能相對薄弱，缺少全局性的管理效果；二是目前除了正在試點(diǎn)的出口收匯網(wǎng)上核銷報審系統(tǒng)外，缺乏更多的面向進(jìn)出口企業(yè)和個人的網(wǎng)絡(luò)效勞平臺，制約了更多貿(mào)易便利化措施的出臺；三是與相關(guān)的上游管理部門的信息共享進(jìn)展緩慢，除了與海關(guān)在出口報關(guān)信息實現(xiàn)了批量交換外，進(jìn)口報關(guān)信息交換等方面仍有待協(xié)調(diào)，而與其他部門特別是與非貿(mào)易收支管理有關(guān)的上游行業(yè)主管部門的信息共享那么根本沒有進(jìn)展，這不利于審核憑證可信度的提高，也增加了減少真實性審核紙質(zhì)憑證的難度。

三、進(jìn)一步推進(jìn)以貿(mào)易便利化為主要內(nèi)容的真實性審核制度改革

我們認(rèn)為，經(jīng)常工程改革既要保證真實性審核的嚴(yán)密性，又要滿足貿(mào)易便利化的要求，關(guān)鍵在于適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化而帶來的外匯管理面臨的金融環(huán)境的變化，實現(xiàn)管理理念、管理手段和管理方式的“三轉(zhuǎn)變〞，不斷深化改革，準(zhǔn)確尋找管理定位，在此根底上最大限度地放寬政策限制，簡化管理程序，切實推進(jìn)貿(mào)易便利化。

〔一〕轉(zhuǎn)變管理理念，適應(yīng)外匯管理面臨的金融環(huán)境開展的變化

1、外匯管理應(yīng)盡快從重流出輕流入轉(zhuǎn)向流出流入均衡管理。為此，要抓緊修訂?中華人民共和國外匯管理條例?、?結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定?等法規(guī)和各類具體規(guī)定。

2、改變程序性重復(fù)的審查模式，推行關(guān)鍵要素審核模式，并逐步從事前管理向事后管理轉(zhuǎn)變，弱化直至取消事前管理，加強(qiáng)事后的統(tǒng)計、監(jiān)測和監(jiān)督檢查，滿足企業(yè)和個人的經(jīng)常工程外匯需求。

3、改變按交易行為逐一審核的管理理念，推行按交易主體分類管理。在遵循流入流出均衡管理和貿(mào)易便利化的前提下，逐步試行按交易主體信用等級分類管理的方法，實現(xiàn)對資金流的持續(xù)監(jiān)管。

〔二〕建立全口徑的經(jīng)常工程外匯交易信息系統(tǒng)

具體思路是：改變目前允許不經(jīng)外匯賬戶進(jìn)行外匯收支的做法，規(guī)定所有對公的外匯收入資金必須先行貸記進(jìn)入外匯賬戶，結(jié)匯時再轉(zhuǎn)出；購匯對外支付時，售匯資金也必須進(jìn)入外匯賬戶后再進(jìn)行支付。另外，改變目前銀行在賬戶系統(tǒng)上記錄外匯收支信息時不全面的情況，規(guī)定要將所有要求填寫的收支交易工程填寫完整，使外匯賬戶信息系統(tǒng)全面地反映一個交易主體的所有經(jīng)常工程外匯收支情況，同時完善和進(jìn)一步增強(qiáng)外匯賬戶管理信息系統(tǒng)的查詢監(jiān)測功能，實現(xiàn)按區(qū)域、交易類別、結(jié)算方式、交易附言、交易編碼、統(tǒng)計時限、交易金額等檢索要項，對跨境收支、境內(nèi)交易和結(jié)售匯資金的多維交叉查詢、統(tǒng)計分析和實時監(jiān)測。

在建立比擬完整的對公經(jīng)常工程外匯收支信息系統(tǒng)的根底上，可以進(jìn)一步整合和完善外匯賬戶系統(tǒng)，包括：一是將個人外匯收支交易信息逐步納入該系統(tǒng)，建立主要以身份證號碼或護(hù)照號碼為識別碼的個人根本信息，將所有個人外匯收支納入外匯賬戶系統(tǒng)，實現(xiàn)對個人外匯收支和結(jié)售匯的逐筆監(jiān)測，使外匯賬戶信息系統(tǒng)真正成為完整反映經(jīng)常工程外匯收支情況的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，同時，以身份證明號碼為識別碼，也有利于解決目前無法有效區(qū)分居民和非居民外匯收支的問題。二是有效整合各種系統(tǒng)，建立起各系統(tǒng)間有效的聯(lián)系機(jī)制。通過開發(fā)接口程序，對經(jīng)常工程外匯收支數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一采集管理，通過剝離外匯賬戶系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，用于國際收支申報、大額可疑外匯資金的報備和銀行結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計等，從而既使外匯指定銀行擺脫了不同系統(tǒng)屢次申報的麻煩，又大大提高了統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

〔三〕建立相關(guān)部門信息資源共享機(jī)制

1、加快信息資源共享與促進(jìn)貿(mào)易便利化。促進(jìn)貿(mào)易便利化在很大程度上也就是簡化對諸如此類的上游管理部門提供的證明材料的審核。由此，進(jìn)一步開發(fā)網(wǎng)上政務(wù)系統(tǒng)，加快與政府相關(guān)部門的信息資源共享，利用網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)對經(jīng)常工程真實性審核所需要的上游管理部門的證明材料的審核，是從根本上簡化手續(xù)，促進(jìn)貿(mào)易便利化的必經(jīng)之路。

2、建立相關(guān)管理部門的信息共享機(jī)制。一是加快電子口岸建設(shè)。利用現(xiàn)代信息技術(shù)將海關(guān)總署、外經(jīng)貿(mào)部等12個部委管理的信息流、資金流和貨物流的電子底賬集中存放在公共數(shù)據(jù)中心，在統(tǒng)一、平安、高效的計算機(jī)物理平臺上實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)交換，從根本上簡化進(jìn)出口核銷手續(xù)，促進(jìn)貿(mào)易便利化。二是實現(xiàn)與稅務(wù)部門的信息共享機(jī)制?？梢酝ㄟ^稅務(wù)部門對不予征稅的各種情況提供的標(biāo)準(zhǔn)性條款，直接將判斷為免稅的收付匯工程傳送給稅務(wù)部門，等待稅務(wù)部門的實時確認(rèn)后予以辦理收付匯手續(xù)，從而減少管理環(huán)節(jié)，簡化收付匯手續(xù)。三是建立與其他相關(guān)部門的信息共享機(jī)制。包括建立與外經(jīng)貿(mào)部門對于對外經(jīng)營備案、技術(shù)進(jìn)口合同登記、對外承包經(jīng)營權(quán)等信息的共享、建立與港務(wù)部門對于進(jìn)出港海運(yùn)信息的共享、建立與商標(biāo)主管部門對于商標(biāo)轉(zhuǎn)讓許可信息的共享、建立與知識產(chǎn)權(quán)局對于專利轉(zhuǎn)讓許可信息的共享、建立與公安部門對于個人護(hù)照信息的共享、建立與旅游管理部門對于出入境旅游數(shù)據(jù)的共享等等，最大限度地整合各部門的資源，建立各部門之間的信息交互平臺，既減少管理環(huán)節(jié)和管理本錢，又形成強(qiáng)大的監(jiān)管合力。

〔四〕促進(jìn)外匯管理從直接管理向間接管理的轉(zhuǎn)變

1、改革核銷制度，進(jìn)一步簡化核銷手續(xù)。一是實現(xiàn)逐筆核銷向總量核銷的轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)現(xiàn)代物流業(yè)開展、國際貿(mào)易運(yùn)作方式多樣化的需要。建立“進(jìn)出口收付匯核查系統(tǒng)〞，分別采集電子口岸和國際收支申報系統(tǒng)的進(jìn)出口報關(guān)數(shù)據(jù)和銀行收付匯數(shù)據(jù)，外匯局定期對各企業(yè)一定期間的收付匯和進(jìn)出口金額進(jìn)行總量匹配核銷，實現(xiàn)監(jiān)管模式向交易主體總量核銷的轉(zhuǎn)變。二是建立進(jìn)出口收付匯非現(xiàn)場監(jiān)測體系。通過外匯收支異常變動風(fēng)險評價指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)的異常情況報告制度，提高數(shù)據(jù)處理和綜合分析能力，對發(fā)現(xiàn)的大額和異常的交易信息進(jìn)行延伸檢查，并將企業(yè)的守法情況與信用等級有機(jī)結(jié)合起來，通過增加未來交易活動本錢的方法對違規(guī)行為進(jìn)行懲辦，使核銷管理工作重點(diǎn)真正轉(zhuǎn)移到對違規(guī)資金流動的監(jiān)測以及調(diào)研分析上。三是實行一戶式管理。以企業(yè)代碼作為企業(yè)的身份識別標(biāo)志，打破進(jìn)出口管理相互隔離的局面，對企業(yè)的進(jìn)出口收支實施統(tǒng)一管理，對核銷率、未核銷金額等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一考核，對于發(fā)現(xiàn)有不正常外匯收支的企業(yè)，對其進(jìn)出口收付匯統(tǒng)一進(jìn)行限制，改變目前進(jìn)出口與外匯收