工程財務審計管理制度一、總則（一）目的為了加強公司工程財務審計管理，規(guī)范工程財務審計工作流程，確保工程資金的合理使用、安全與效益，保障公司工程建設項目的順利進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有工程建設項目，包括新建、改建、擴建、裝修等各類工程項目。（三）基本原則1.獨立性原則：工程財務審計人員應獨立于被審計的工程項目，不受其他部門或個人的干擾，客觀、公正地開展審計工作。2.全面性原則：對工程項目從立項、預算編制、資金籌集、采購、施工、竣工結(jié)算等全過程進行財務審計監(jiān)督。3.及時性原則：在工程項目的關鍵節(jié)點及時開展審計工作，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保工程順利推進。4.效益性原則：通過審計，促進工程項目提高資金使用效益，降低成本，實現(xiàn)預期的經(jīng)濟效益和社會效益。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責工程財務審計工作。審計部門直接向公司管理層匯報工作，接受公司董事會的監(jiān)督和指導。（二）人員配備審計部門配備專業(yè)的工程財務審計人員，審計人員應具備財務、審計、工程管理等相關專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關工程建設和財務管理的法律法規(guī)、政策及公司的相關制度。（三）審計人員職責1.制定審計計劃：根據(jù)公司工程建設項目的總體安排，制定年度工程財務審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計重點和審計時間安排等。2.實施審計工作：按照審計計劃，對工程項目進行現(xiàn)場審計，收集審計證據(jù)，查閱相關資料，與項目相關人員進行溝通訪談，對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析和核實。3.編制審計報告：根據(jù)審計工作結(jié)果，編制審計報告，客觀、公正地反映工程項目財務收支及管理情況，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計整改：對審計報告中提出的問題，跟蹤檢查被審計單位的整改情況，確保問題得到有效解決。5.建立審計檔案：負責整理、歸檔工程項目審計資料，建立健全審計檔案管理制度，確保審計檔案的完整性和規(guī)范性。三、審計內(nèi)容與流程（一）立項階段審計1.審計內(nèi)容審查工程項目立項的必要性和可行性，包括項目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務規(guī)劃，是否進行了充分的市場調(diào)研和技術經(jīng)濟分析等。檢查項目立項審批程序是否合規(guī)，相關文件、資料是否齊全。2.審計流程審計人員收集工程項目立項申報資料，包括項目建議書、可行性研究報告、項目立項審批文件等。對申報資料進行審查，分析項目立項的合理性和合規(guī)性，提出審計意見。（二）預算編制階段審計1.審計內(nèi)容審查工程預算編制依據(jù)是否充分、合理，是否符合國家有關規(guī)定和公司內(nèi)部定額標準。檢查預算編制方法是否正確，工程量計算是否準確，定額套用是否合理，費用計取是否合規(guī)。審核預算的完整性，是否涵蓋了工程項目的全部費用，有無漏項或重復計算的情況。2.審計流程審計人員獲取工程預算文件，與項目建設單位、設計單位等相關人員溝通，了解預算編制情況。對預算文件進行詳細審查，對比分析預算與實際情況的差異，提出調(diào)整建議。（三）資金籌集階段審計1.審計內(nèi)容審查工程項目資金籌集渠道是否合法、合規(guī)，資金來源是否可靠。檢查資金籌集計劃是否合理，是否與項目建設進度相匹配，有無資金閑置或資金缺口的情況。監(jiān)督資金到位情況，核實資金是否及時足額撥付到項目賬戶，有無截留、挪用等問題。2.審計流程審計人員收集資金籌集相關資料，包括籌資合同、資金到位憑證等。審查資金籌集過程，核實資金來源和到位情況，對發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查和處理。（四）采購階段審計1.審計內(nèi)容審查工程項目采購計劃是否合理，是否按照預算和工程進度進行采購，有無超計劃采購或采購不及時的情況。檢查采購方式是否合規(guī)，是否按照規(guī)定進行招標、詢價、談判等采購程序，有無違規(guī)操作或暗箱操作的問題。審核采購合同條款是否公平、合理，是否明確了雙方的權利和義務，對采購物資的質(zhì)量、價格、交貨期等是否有明確約定。監(jiān)督采購物資的驗收情況，檢查驗收程序是否規(guī)范，驗收結(jié)果是否真實、準確，對不合格物資的處理是否及時、得當。2.審計流程審計人員獲取采購計劃、采購合同、驗收報告等資料，了解采購業(yè)務流程。對采購過程進行實地檢查和資料審查，重點關注采購程序的合規(guī)性和合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（五）施工階段審計1.審計內(nèi)容審查工程施工合同執(zhí)行情況，包括合同價款的支付、工程變更、工程進度等方面是否符合合同約定。監(jiān)督工程成本核算情況，檢查成本核算方法是否正確，成本費用的歸集和分配是否合理，有無成本不實或虛增成本的問題。檢查工程質(zhì)量保證金的預留和使用情況，是否符合相關規(guī)定。關注施工現(xiàn)場管理情況，包括施工安全、施工進度、施工質(zhì)量等方面是否存在問題，對影響工程質(zhì)量和進度的因素進行分析和評估。2.審計流程審計人員定期深入施工現(xiàn)場，了解工程進展情況，收集施工過程中的相關資料，如工程進度報表、成本核算資料、工程變更簽證等。對收集的資料進行審查分析，結(jié)合現(xiàn)場觀察情況，對工程施工階段的財務和管理情況進行審計評價，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。（六）竣工結(jié)算階段審計1.審計內(nèi)容審查工程竣工結(jié)算資料是否齊全、真實、準確，包括竣工圖、工程量計算書、工程結(jié)算書、設計變更通知、施工簽證等。核實工程結(jié)算金額，審查結(jié)算編制是否符合規(guī)定，工程量計算是否準確，定額套用是否合理，費用計取是否合規(guī)，有無高估冒算或漏算的情況。檢查工程竣工結(jié)算的審批程序是否合規(guī)，相關部門和人員的簽字蓋章是否齊全。2.審計流程審計人員收集工程竣工結(jié)算資料，組織相關人員進行結(jié)算審核。對結(jié)算資料進行詳細審查，與施工單位核對工程量和結(jié)算金額，必要時進行現(xiàn)場勘查和市場詢價，提出審計意見，出具工程竣工結(jié)算審計報告。四、審計報告與結(jié)果應用（一）審計報告1.審計人員在完成工程項目審計工作后，應及時編制審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。2.審計報告應客觀、公正、準確地反映工程項目的財務收支及管理情況，審計意見和建議應具有針對性和可操作性。3.審計報告經(jīng)審計部門負責人審核后，報公司管理層審批。（二）結(jié)果應用1.公司管理層應重視審計報告中提出的問題，組織相關部門和人員進行研究分析，制定整改措施，并督促整改落實。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，公司將按照有關規(guī)定進行嚴肅處理，追究相關人員的責任。3.審計結(jié)果將作為公司對工程項目建設單位和相關人員績效考核、獎懲的重要依據(jù)。4.審計部門應定期對工程項目審計結(jié)果進行總結(jié)和分析，針對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題，提出改進建議，完善公司工程財務審計管理制度和相關內(nèi)部控制制度。五、審計檔案管理（一）檔案收集工程項目審計工作結(jié)束后，審計人員應及時收集、整理審計過程中形成的各類資料，包括審計計劃、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見等，確保資料的完整性。（二）檔案整理審計人員按照檔案管理的要求，對收集的資料進行分類、編號、裝訂，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管審計檔案應妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限按照國家有關規(guī)定和公司內(nèi)部制度執(zhí)行。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)審計部