做賬實操-石油石化行業的全盤賬務處理分錄及成本核算_第1頁
做賬實操-石油石化行業的全盤賬務處理分錄及成本核算_第2頁
做賬實操-石油石化行業的全盤賬務處理分錄及成本核算_第3頁
做賬實操-石油石化行業的全盤賬務處理分錄及成本核算_第4頁
做賬實操-石油石化行業的全盤賬務處理分錄及成本核算_第5頁
已閱讀5頁,還剩10頁未讀 繼續免費閱讀

下載本文檔

版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領

文檔簡介

會計實操文庫1/15做賬實操-石油石化行業的全盤賬務處理分錄及成本核算實例賬務處理分錄1.油氣資產購置企業購入油氣資產(含申請取得礦區權益)時,若以銀行存款支付,會計分錄為:借:油氣資產貸:銀行存款自行建造的油氣資產,在油氣勘探、開發工程達到預定可使用狀態時,假設“油氣勘探支出”“油氣開發支出”科目歸集的成本為1000萬元,分錄為:借:油氣資產1000貸:油氣勘探支出500貸:油氣開發支出500油氣資產存在棄置義務的,取得油氣資產時,按預計棄置費用的現值50萬元,分錄為:借:油氣資產50貸:預計負債50在油氣資產的使用壽命內,計算確定各期應負擔的利息費用3萬元,分錄為:借:財務費用3貸:預計負債32.原材料采購采購原材料,如石油化工原料,以銀行存款支付貨款及增值稅,假設采購金額100萬元,增值稅稅率13%,分錄為:借:原材料100應交稅費——應交增值稅(進項稅額)13貸:銀行存款1133.生產加工生產領用原材料80萬元,分錄為:借:生產成本——直接材料80貸:原材料80分配生產工人工資20萬元,分錄為:借:生產成本——直接人工20貸:應付職工薪酬20計提生產設備折舊10萬元,分錄為:借:制造費用10貸:累計折舊10分配制造費用10萬元到生產成本,分錄為:借:生產成本——制造費用10貸:制造費用104.產品入庫假設生產的石油產品完工,成本為110萬元,分錄為:借:庫存商品110貸:生產成本1105.產品銷售銷售石油產品,取得收入150萬元,增值稅稅率13%,款項尚未收到,分錄為:借:應收賬款169.5貸:主營業務收入150應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)19.5結轉銷售成本100萬元,分錄為:借:主營業務成本100貸:庫存商品1006.油氣資產折耗按期(月)計提油氣資產的折耗,假設本月計提折耗5萬元,分錄為:借:生產成本5貸:累計折耗5成本核算實例假設某石油石化企業開采并生產某種成品油。在一個月內,發生以下業務:開采原油過程中,發生的直接材料費用為50萬元,直接人工費用為30萬元。開采設備折舊20萬元,油田維護費用10萬元。本月共開采原油1000噸,經過提煉加工,生產出成品油800噸,其中有200噸在產品。在產品完工程度為50%。假設沒有期初在產品,采用約當產量法分配成本。計算過程如下:1.計算本月生產總成本總成本=直接材料+直接人工+制造費用(設備折舊+油田維護費用)總成本=(50+30+(20+10)=110)萬元2.計算約當產量在產品約當產量=(200times50%=100)噸總產量=完工產品產量+在產品約當產量=(800+100=900)噸3.計算單位成本單位成本=總成本÷總產量=(110÷900≈0.1222)萬元/噸4.計算完工產品成本和在產品成本完工產品成本=(800X0.1222=97.76)萬元在產品成本=(110-97.76=12.24)萬元相關會計分錄如下:1.發生成本費用時借:生產成本——直接材料50生產成本——直接人工30制造費用30貸:原材料50應付職工薪酬30累計折舊20銀行存款(油田維護費用)102.結轉制造費用到生產成本借:生產成本——制造費用30貸:制造費用303.產品完工入庫借:庫存商品97.76貸:生產成本97.76財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性,包括核對金額、簽名、單位簽章等要素,確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?,做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?,詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?,試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據,編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報:核對銷項發票與進項發票,計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?,完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用(如水電費、工資等),并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?:將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?:確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符,修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費(如城建稅、所得稅等)?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅,完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊,便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?:大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位,明確職責邊界?。財務分析?:定期開展預算控制、財務預測及業績評價,支持管理決策?。軟件應用?:熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成,提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?:根據會計開具的收據/發票收款,核對金額、簽名后蓋章(如“現金收訖”“轉賬”章),登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?:審核付款憑證(如費用報銷單、借款單)的真實性,確認審批簽字后付款,在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?:按日計劃開具現金支票提取現金,下午3:30前將超額現金送存銀行,并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?:簽發支票、匯票時需填寫付款申請書,核對賬戶信息并蓋章(財務章+法人章),登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金,確保賬實相符,編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批,優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據,登錄使用情況,防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證(如進賬單)時需核查信息,補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單:檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字,確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章,登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批,出納核對無誤后付款,加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單,沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬,編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據,提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據,按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?:嚴禁“坐支”現金,每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?:財務章與法人章由不同人員保管,避免舞弊風險?。假幣處理?:收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?稅種的賬務處理方式:增值稅一般納稅人購進貨物、服務等取得增值稅專用發票:借:原材料/庫存商品/管理費用等,借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額),貸:銀行存款/應付賬款等。銷售貨物、服務等開具增值稅專用發票:借:銀行存款/應收賬款等,貸:主營業務收入/其他業務收入,貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。月末結轉未交增值稅:若“應交稅費——應交增值稅”科目為貸方余額,借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅),貸:應交稅費——未交增值稅;若為借方余額,說明有留抵稅額,無需進行結轉。繳納增值稅:繳納當月增值稅時,借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金),貸:銀行存款;繳納上月未交增值稅時,借:應交稅費——未交增值稅,貸:銀行存款。小規模納稅人購進貨物、服務等:借:原材料/庫存商品/管理費用等(價稅合計金額),貸:銀行存款/應付賬款等。銷售貨物、服務等:借:銀行存款/應收賬款等,貸:主營業務收入/其他業務收入,貸:應交稅費——應交增值稅。繳納增值稅:借:應交稅費——應交增值稅,貸:銀行存款。消費稅銷售應稅消費品:借:稅金及附加,貸:應交稅費——應交消費稅。自產自用應稅消費品:用于連續生產應稅消費品的,不納稅;用于其他方面的,應視同銷售,計算繳納消費稅。借:在建工程/應付職工薪酬等,貸:應交稅費——應交消費稅。委托加工應稅消費品:由受托方代收代繳消費稅。委托方收回后直接用于銷售的,將代收代繳的消費稅計入委托加工物資成本,借:委托加工物資,貸:銀行存款等;委托方收回后用于連續生產應稅消費品的,代收代繳的消費稅可以抵扣,借:應交稅費——應交消費稅,貸:銀行存款等。繳納消費稅:借:應交稅費——應交消費稅,貸:銀行存款。企業所得稅計提所得稅:借:所得稅費用,貸:應交稅費——應交企業所得稅。繳納所得稅:借:應交稅費——應交企業所得稅,貸:銀行存款。個人所得稅企業代扣代繳員工個人所得稅:發放工資時,借:應付職工薪酬,貸:銀行存款,貸:應交稅費——應交個人所得稅。繳納個人所得稅:借:應交稅費——應交個人所得稅,貸:銀行存款。房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅計提時:借:稅金及附加,貸:應交稅費——應交房產稅/應交城鎮土地使用稅/應交車船稅。繳納時:借:應交稅費——應交房產稅/應交城鎮土地使用稅/應交車船稅,貸:銀行存款。印花稅無需計提,實際繳納時:借:稅金及附加,貸:銀行存款。城市維護建設稅、

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論