發(fā)廊公司賬目管理制度總則1.目的本賬目管理制度旨在規(guī)范發(fā)廊公司的財(cái)務(wù)管理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確、透明，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于發(fā)廊公司總部及旗下各門店的所有財(cái)務(wù)賬目管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行賬目處理。準(zhǔn)確性原則：確保每一筆賬目記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)計(jì)算無誤。及時性原則：及時記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，不得拖延。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對公司賬目信息嚴(yán)格保密，防止泄露。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。賬目設(shè)置與核算1.賬目分類資產(chǎn)類賬目：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。負(fù)債類賬目：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、短期借款、長期借款等。所有者權(quán)益類賬目：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類賬目：包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等。損益類賬目：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅等。2.會計(jì)核算方法采用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時確認(rèn)，并按照規(guī)定的會計(jì)期間進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，無形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.賬目記錄要求會計(jì)憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)會計(jì)賬簿記錄編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，及時報(bào)送相關(guān)部門和人員。收入管理1.收入范圍發(fā)廊公司的收入主要包括理發(fā)、染發(fā)、燙發(fā)、美容、美發(fā)產(chǎn)品銷售等主營業(yè)務(wù)收入，以及其他與經(jīng)營活動相關(guān)的收入。2.收款方式現(xiàn)金收款：顧客直接支付現(xiàn)金時，出納應(yīng)及時收款，并開具收款收據(jù)。銀行轉(zhuǎn)賬收款：顧客通過銀行轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)時，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時核對到賬情況，并做好記錄。會員卡收款：顧客購買會員卡時，應(yīng)按照規(guī)定的金額收款，并在會員卡系統(tǒng)中進(jìn)行記錄。會員卡消費(fèi)時，按照實(shí)際消費(fèi)金額從卡內(nèi)扣除。3.收入確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)完成或產(chǎn)品交付并經(jīng)顧客確認(rèn)后確認(rèn)收入。對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供服務(wù)或交付產(chǎn)品時確認(rèn)收入。4.收入核算與核對會計(jì)應(yīng)及時記錄各項(xiàng)收入，并與收款記錄進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。定期對收入情況進(jìn)行分析，檢查收入是否符合公司經(jīng)營目標(biāo)和市場規(guī)律。成本與費(fèi)用管理1.成本管理主營業(yè)務(wù)成本：包括美發(fā)用品、美容產(chǎn)品、水電費(fèi)、房租等直接與經(jīng)營活動相關(guān)的成本。成本核算應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。加強(qiáng)對成本的控制和管理，定期進(jìn)行成本分析，尋找降低成本的途徑和方法。2.費(fèi)用管理銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。定期對費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，檢查費(fèi)用是否合理，是否存在浪費(fèi)現(xiàn)象。庫存管理1.庫存范圍發(fā)廊公司的庫存主要包括美發(fā)用品、美容產(chǎn)品、工具等。2.庫存管理制度建立庫存臺賬，詳細(xì)記錄庫存物品的出入庫情況。定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。庫存物品應(yīng)分類存放，標(biāo)識清晰，便于管理和查找。對于庫存積壓物品，應(yīng)及時進(jìn)行處理，避免占用資金。3.庫存核算庫存物品按照實(shí)際成本進(jìn)行核算。發(fā)出庫存物品時，采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)范圍包括房屋、建筑物、設(shè)備、家具等使用壽命超過一個會計(jì)年度的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計(jì)算和調(diào)整，確保折舊費(fèi)用的準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處理，并調(diào)整賬目。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。3.稅務(wù)資料保管妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，包括納稅申報(bào)表、發(fā)票、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)分析對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的合理性和真實(shí)性。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷憑證的合法性和準(zhǔn)確性。總經(jīng)理審批報(bào)銷費(fèi)用。2.采購付款審批采購部門填寫采購申請單，注明采購物品、數(shù)量、金額等。部門負(fù)責(zé)人審核采購申請的必要性。財(cái)務(wù)人員審核采購預(yù)算和資金安排。總經(jīng)理審批采購付款申請。3.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批對于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如投資、融資、資產(chǎn)處置等，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或股東會審批。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。建立內(nèi)部審計(jì)制度，對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.外部審計(jì)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等財(cái)務(wù)相關(guān)檔案。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行歸檔。檔案應(yīng)裝訂成冊，標(biāo)注清晰，便于查閱。3.檔案保管期限會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)報(bào)表等重要檔案應(yīng)長期保管。4