公司現金貨款管理制度一、總則（一）目的為加強公司現金貨款管理，規范現金貨款收支行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及現金貨款收支的業務活動，包括但不限于銷售業務、采購業務、費用報銷等。（三）基本原則1.合法性原則：現金貨款收支必須符合國家法律法規及公司相關規定。2.安全性原則：確保現金貨款的安全，防止出現丟失、被盜、挪用等情況。3.準確性原則：現金貨款收支的記錄必須準確無誤，保證賬實相符。4.及時性原則：現金貨款應及時收取和支付，不得拖延。二、現金貨款的收取（一）銷售業務現金收款1.銷售部門應根據銷售合同或訂單，及時與客戶溝通貨款支付方式。對于要求現金支付的客戶，應提前告知公司的現金收款政策和流程。2.銷售人員在收到客戶現金貨款時，必須開具公司統一印制的收款收據，并在收據上注明客戶名稱、款項性質、金額等信息。收款收據應一式三聯，一聯交客戶，一聯留存財務，一聯交銷售部門備查。3.銷售人員應在收到現金貨款當日，將現金及收款收據一并交至公司財務部門。財務人員在收到現金和收款收據后，應立即進行核對，確認無誤后在收款收據上加蓋財務專用章，并開具收款憑證。4.財務人員應及時將現金存入公司指定的銀行賬戶，并在銀行存款日記賬上進行記錄。同時，應定期與銀行對賬單進行核對，確保賬實相符。（二）其他業務現金收款1.對于公司其他業務涉及的現金收款，如租金收入、押金收入等，相關業務部門應按照規定的程序和要求收取現金，并開具收款收據。2.收款人員應在收到現金后及時將現金及收款收據交至財務部門，財務部門按照銷售業務現金收款的流程進行處理。（三）現金收款的監督與檢查1.公司財務部門應定期對現金收款情況進行檢查，核對收款收據的開具、使用和保管情況，以及現金的繳存情況。2.審計部門應不定期對現金收款業務進行審計，檢查現金收款的內部控制制度是否健全有效，是否存在違規操作等問題。3.對于發現的問題，應及時進行整改，并追究相關人員的責任。三、現金貨款的支付（一）支付范圍1.公司現金貨款支付主要用于支付給供應商的貨款、員工的工資、獎金、差旅費、業務招待費等零星支出。2.對于超過現金支付限額的款項，應通過銀行轉賬等方式支付。（二）支付流程1.申請：相關業務部門或人員根據業務需要填寫現金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關的發票、合同等證明文件。2.審批：現金支付申請單應按照公司規定的審批流程進行審批，審批通過后交財務部門辦理支付手續。3.支付：財務部門根據審批后的現金支付申請單，開具現金支票或提取現金，并按照規定的程序進行支付。支付時，應要求收款方在收款憑證上簽字確認。4.記賬：財務人員應及時對現金支付業務進行記賬，確保賬實相符。同時，應定期與銀行對賬單進行核對，發現問題及時處理。（三）支付限額1.為確保現金支付的安全，公司規定了現金支付限額。一般情況下，單筆現金支付金額不得超過[X]元，當日累計現金支付金額不得超過[X]元。2.對于特殊情況需要超過現金支付限額的，應經公司財務負責人或總經理批準。（四）現金支付的監督與檢查1.公司財務部門應定期對現金支付情況進行檢查，核對現金支付申請單的審批情況、支付憑證的開具和使用情況，以及現金的支付情況。2.審計部門應不定期對現金支付業務進行審計，檢查現金支付的內部控制制度是否健全有效，是否存在違規支付等問題。3.對于發現的問題，應及時進行整改，并追究相關人員的責任。四、現金庫存管理（一）庫存限額1.公司根據日常現金收支業務的需要，核定了現金庫存限額。現金庫存限額一般按照公司[X]天的日常零星開支所需現金量確定。2.現金庫存限額應報開戶銀行批準，并嚴格按照批準的限額執行。（二）庫存現金保管1.公司應設置專門的現金保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門等，確保現金的安全。2.現金保管人員應嚴格遵守現金保管制度，不得將現金交由他人代管，不得擅自離崗。3.現金保管人員應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應由財務部門負責人或其他指定人員進行監盤。4.如發現庫存現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規定的程序進行處理。（三）現金繳存與支取1.現金保管人員應按照公司規定的時間和方式，及時將超過庫存限額的現金繳存銀行。2.如需支取現金，應填寫現金支票或取款單，并按照銀行規定的程序進行辦理。支取現金時，應注意安全，避免發生意外事故。五、現金貨款的核算與賬務處理（一）核算原則1.公司現金貨款的核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保收入與成本、費用的合理配比。2.現金貨款的核算應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定進行，保證會計信息的真實、準確、完整。（二）賬務處理1.財務部門應根據現金收款和支付的原始憑證，及時進行賬務處理。現金收款應借記“庫存現金”科目，貸記相關收入科目；現金支付應借記相關成本、費用科目，貸記“庫存現金”科目。2.對于現金貨款的收支業務，應按照業務發生的時間順序進行記賬，并定期編制現金流量表，反映公司現金流量的情況。3.財務部門應定期對現金貨款的賬務進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發現問題，應及時進行調整和處理。六、現金貨款的內部控制（一）崗位分離1.公司應建立現金貨款業務的崗位責任制，明確各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.現金貨款的收款、付款、記賬、保管等崗位應相互分離，不得由一人兼任。（二）授權審批1.公司應建立現金貨款業務的授權審批制度，明確審批的流程、權限和責任。2.所有現金貨款的收支業務都必須經過授權審批，未經授權不得辦理。審批人員應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。（三）憑證與記錄控制1.公司應加強現金貨款業務憑證與記錄的管理，確保憑證的真實性、完整性和合法性。2.現金收款收據、現金支票、付款憑證等應按照規定的格式和內容填寫，并妥善保管。憑證的傳遞、保管和銷毀應符合公司的相關規定。3.公司應建立健全現金貨款業務的會計記錄，及時、準確地記錄現金貨款的收支情況。會計記錄應定期進行核對和審計，確保賬實相符。（四）監督檢查1.公司應定期對現金貨款業務的內部控制制度進行監督檢查，確保制度的有效執行。2.內部審計部門應不定期對現金貨款業務進行審計，檢查內部控制制度的健全性和有效性，發現問題及時提出整改建議。3.對于違反現金貨款管理制度的行為，應及時進行糾正，并追究相關人員的責任。七、現金貨款的風險管理（一）風險識別與評估1.公司應識別和評估現金貨款業務可能面臨的風險，如現金被盜、挪用、詐騙等風險。2.對于識別出的風險，應進行分析和評估，確定風險的可能性和影響程度，為制定風險應對措施提供依據。（二）風險應對措施1.針對現金貨款業務可能面臨的風險，公司應制定相應的風險應對措施，如加強現金保管、完善內部控制制度、提高員工風險意識等。2.對于現金被盜、挪用等風險，應加強現金保管場所的安全防范措施，安裝監控設備，定期進行盤點等。3.對于現金詐騙等風險，應加強對客戶的信用評估，核實客戶身份和支付能力，避免與可疑客戶進行交易。（三）風險監控與預警1.公司應建立現金貨款業務風險監控機制，定期對風