客戶信用賬期管理制度一、總則（一）目的為加強公司應收賬款管理，規范客戶信用賬期管理流程，降低經營風險，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司與所有客戶之間的銷售業務往來涉及的信用賬期管理。（三）基本原則1.風險可控原則：在給予客戶信用賬期時，充分評估客戶信用風險，確保公司應收賬款能夠按時足額收回，將壞賬風險控制在最低限度。2.公平合理原則：根據客戶的信用狀況、經營規模、合作歷史等因素，公平合理地確定信用賬期，避免對不同客戶造成歧視。3.動態管理原則：對客戶信用狀況進行實時監控，根據客戶經營情況、市場環境等因素的變化，及時調整信用賬期，確保信用賬期管理的有效性。二、信用評估與授信（一）信用評估1.評估內容客戶基本信息：包括客戶名稱、注冊地址、法定代表人、經營范圍、注冊資本等。經營狀況：分析客戶近年度的財務報表，了解其資產負債情況、盈利能力、現金流狀況等；考察客戶的市場份額、銷售渠道、產品競爭力等。信用記錄：查詢客戶在人民銀行征信系統、第三方信用評級機構等的信用記錄，了解其是否存在逾期還款、違約等不良信用行為。行業前景：評估客戶所處行業的發展趨勢、市場競爭狀況、政策環境等，判斷客戶未來的經營穩定性。2.評估方法資料收集：業務部門負責收集客戶相關資料，填寫《客戶信用評估申請表》，提交至信用管理部門。信用調查：信用管理部門通過實地走訪、電話訪談、問卷調查等方式，對客戶進行信用調查，核實所收集資料的真實性和完整性。數據分析：信用管理部門運用財務分析方法、信用評分模型等，對客戶信用狀況進行量化分析，評估客戶信用等級。綜合評估：信用管理部門組織銷售部門、財務部門等相關人員，對客戶信用評估結果進行綜合討論，確定客戶最終信用等級。（二）授信1.授信額度根據客戶信用評估結果，確定客戶的授信額度。授信額度是指公司在一定時期內，允許客戶累計賒購的最高金額。授信額度分為單筆授信額度和總額度，單筆授信額度是指客戶每筆訂單的最高賒購金額，總額度是指客戶在一定時期內累計賒購的最高金額。2.授信期限授信期限是指公司給予客戶的信用賬期時長。授信期限根據客戶信用等級、行業慣例、市場競爭狀況等因素確定，一般為[X]天至[X]天不等。3.授信審批申請：業務部門根據與客戶的合作意向，填寫《客戶授信申請表》，詳細說明客戶基本情況、申請授信額度、授信期限、預計銷售額等信息，并提交至信用管理部門。初審：信用管理部門對業務部門提交的《客戶授信申請表》進行初審，審核申請資料的完整性、真實性，評估客戶信用狀況，提出初審意見。復審：財務部門對客戶的財務狀況、還款能力進行復審，審核客戶的信用額度是否合理，是否符合公司資金安排和風險承受能力。終審：公司分管領導對客戶授信申請進行終審，根據公司經營戰略、風險管理政策等因素，做出最終審批決定。4.授信調整定期調整：信用管理部門每年定期對客戶信用狀況進行重新評估，根據評估結果調整客戶授信額度和授信期限。動態調整：在客戶經營狀況、市場環境等因素發生重大變化時，信用管理部門及時對客戶信用狀況進行評估，根據評估結果調整客戶授信額度和授信期限。臨時調整：如客戶出現逾期還款、經營困難等異常情況，信用管理部門可根據實際情況臨時調整客戶授信額度和授信期限，直至取消授信。三、信用賬期管理流程（一）訂單受理1.業務部門收到客戶訂單后，首先查詢客戶信用狀況，確認客戶是否在授信額度和授信期限內。2.如客戶信用狀況良好，業務部門填寫《銷售訂單》，詳細注明訂單金額、交貨日期、付款方式、信用賬期等信息，并提交至信用管理部門備案。3.如客戶信用狀況超出授信額度或授信期限，業務部門需填寫《客戶超信用額度/期限審批表》，說明超信用原因、預計回款時間等，提交至信用管理部門審核。（二）信用審批1.信用管理部門收到業務部門提交的《銷售訂單》或《客戶超信用額度/期限審批表》后，對客戶信用狀況進行再次核實。2.對于超信用額度或授信期限的訂單，信用管理部門根據客戶實際情況，評估風險程度，提出審批意見。3.如風險可控，信用管理部門批準訂單，并將審批結果反饋至業務部門；如風險較大，信用管理部門拒絕訂單，并向業務部門說明原因。（三）發貨與開票1.業務部門根據信用管理部門的審批結果，安排發貨。發貨時，填寫《發貨通知單》，注明訂單號、發貨日期、發貨數量、金額等信息，并提交至倉庫管理部門。2.倉庫管理部門根據《發貨通知單》進行發貨，并在發貨后及時更新庫存臺賬。3.財務部門根據發貨情況，開具發票。發票開具時，按照合同約定的付款方式和信用賬期，注明付款期限。（四）賬款跟蹤與催收1.財務部門建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆銷售業務的客戶名稱、訂單金額、發貨日期、信用賬期、到期日、回款情況等信息。2.在信用賬期到期前[X]天，財務部門向業務部門發送《應收賬款到期提醒函》，提醒業務部門及時跟蹤客戶回款情況。3.業務部門負責客戶賬款的跟蹤與催收工作。在信用賬期到期后，業務部門及時與客戶溝通，了解客戶未付款原因，催促客戶按時付款。4.對于逾期未付款的客戶，業務部門填寫《逾期應收賬款催收記錄表》，詳細記錄催收過程和結果，并及時反饋至財務部門。5.財務部門根據業務部門反饋的催收情況，對逾期應收賬款進行分析，制定催收策略。對于逾期時間較長、金額較大的客戶，財務部門可會同業務部門采取上門催收、法律訴訟等措施。（五）壞賬處理1.對于確實無法收回的應收賬款，業務部門填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬原因、金額、已采取的催收措施等，并提交至財務部門。2.財務部門對業務部門提交的《壞賬核銷申請表》進行審核，核實壞賬情況的真實性和合理性。3.財務部門審核通過后，將《壞賬核銷申請表》提交至公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，財務部門進行壞賬核銷處理，沖減應收賬款賬面價值，并將核銷情況記錄在案。四、信用風險管理（一）風險識別1.信用管理部門定期收集客戶信用信息，包括客戶財務報表、信用評級報告、行業動態等，分析客戶信用狀況變化趨勢，識別潛在的信用風險。2.業務部門在與客戶合作過程中，密切關注客戶經營狀況、市場環境等因素的變化，及時發現可能影響客戶還款能力的風險因素，并向信用管理部門報告。（二）風險評估1.信用管理部門根據風險識別結果，運用風險評估模型和方法，對潛在的信用風險進行量化評估，確定風險等級。2.風險評估指標包括客戶信用等級、經營狀況、財務狀況、行業前景、市場競爭狀況、政策環境等。（三）風險應對1.對于低風險客戶，公司可維持現有信用政策，繼續給予正常的信用賬期和授信額度。2.對于中等風險客戶，公司可采取加強賬款跟蹤與催收、縮短信用賬期、降低授信額度等措施，降低信用風險。3.對于高風險客戶，公司應立即停止發貨，采取嚴格的催收措施，如上門催收、法律訴訟等，確保應收賬款及時收回。同時，公司應重新評估客戶信用狀況，決定是否繼續合作。五、監督與考核（一）監督機制1.公司內部審計部門定期對客戶信用賬期管理情況進行審計，檢查信用評估、授信審批、賬款跟蹤與催收、壞賬處理等環節是否符合本制度規定，發現問題及時提出整改意見。2.財務部門定期向公司管理層匯報應收賬款余額、賬齡結構、逾期賬款情況等信息，為管理層決策提供依據。（二）考核制度1.公司建立客戶信用賬期管理考核制度，對業務部門和信用管理部門在客戶信用賬期管理工作中的表現進行考核。2.考核指標包括應收賬款周轉率、逾期賬款率、壞賬率、客戶投訴率等。3.業務部門負責客戶賬款的催收工作，如因催收不力導致逾期賬款增加、壞賬損失擴大等，將對業務部門相關責任人進行績效考核扣分，并根據情節輕重給予相應的經濟處罰。4.信用管理部門負責客戶信用評估、授信審批等工作，