2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計模擬試題及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇下列各題中一個最符合題意的答案。1.按照內部控制原則，下列不屬于內部控制五要素的是（）。A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.人力資源2.下列關于內部控制的說法，錯誤的是（）。A.內部控制是企業為保護資產安全、防范經營風險、提高經營效率而制定的一系列制度和方法B.內部控制的目標是確保財務報告的可靠性C.內部控制的設計應當符合成本效益原則D.內部控制的設計應當符合法律、法規的要求，但不考慮企業的實際情況3.下列關于風險評估的說法，正確的是（）。A.風險評估是內部控制的核心環節B.風險評估是指對企業經營過程中可能出現的各種風險進行識別、評估和控制的過程C.風險評估只包括對財務風險的評價D.風險評估是企業內部控制的基本職能4.下列關于控制活動的說法，正確的是（）。A.控制活動是內部控制的核心環節B.控制活動是指為實現內部控制目標而采取的一系列措施和方法C.控制活動只包括對財務活動的控制D.控制活動是企業內部控制的基本職能5.下列關于信息與溝通的說法，正確的是（）。A.信息與溝通是內部控制的核心環節B.信息與溝通是指企業內部各層級之間以及與外部相關方之間的信息傳遞和交流C.信息與溝通只包括對財務信息的傳遞和交流D.信息與溝通是企業內部控制的基本職能6.下列關于監督的說法，正確的是（）。A.監督是內部控制的核心環節B.監督是指對內部控制的設計和實施情況進行檢查和評估C.監督只包括對財務活動的監督D.監督是企業內部控制的基本職能7.下列關于內部審計的說法，正確的是（）。A.內部審計是內部控制的核心環節B.內部審計是指企業內部設立的專門機構或部門對企業內部控制進行監督檢查C.內部審計只包括對財務活動的審計D.內部審計是企業內部控制的基本職能8.下列關于外部審計的說法，正確的是（）。A.外部審計是內部控制的核心環節B.外部審計是指由獨立的第三方對企業內部控制進行監督檢查C.外部審計只包括對財務活動的審計D.外部審計是企業內部控制的基本職能9.下列關于審計報告的說法，正確的是（）。A.審計報告是內部控制的核心環節B.審計報告是審計人員對企業內部控制進行監督檢查后形成的書面文件C.審計報告只包括對財務活動的評價D.審計報告是企業內部控制的基本職能10.下列關于內部控制評價的說法，正確的是（）。A.內部控制評價是內部控制的核心環節B.內部控制評價是指對企業內部控制的設計和實施情況進行檢查和評估C.內部控制評價只包括對財務活動的評價D.內部控制評價是企業內部控制的基本職能二、多項選擇題要求：選擇下列各題中兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于內部控制五要素的是（）。A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監督2.下列關于內部控制的說法，正確的是（）。A.內部控制是企業為保護資產安全、防范經營風險、提高經營效率而制定的一系列制度和方法B.內部控制的目標是確保財務報告的可靠性C.內部控制的設計應當符合成本效益原則D.內部控制的設計應當符合法律、法規的要求E.內部控制的設計應當考慮企業的實際情況3.下列關于風險評估的說法，正確的是（）。A.風險評估是指對企業經營過程中可能出現的各種風險進行識別、評估和控制的過程B.風險評估包括對財務風險和非財務風險的評價C.風險評估是企業內部控制的基本職能D.風險評估應當貫穿于企業經營的各個環節E.風險評估只包括對財務風險的評價4.下列關于控制活動的說法，正確的是（）。A.控制活動是指為實現內部控制目標而采取的一系列措施和方法B.控制活動包括對財務活動的控制和非財務活動的控制C.控制活動是企業內部控制的基本職能D.控制活動應當與企業經營活動的特點相適應E.控制活動只包括對財務活動的控制5.下列關于信息與溝通的說法，正確的是（）。A.信息與溝通是指企業內部各層級之間以及與外部相關方之間的信息傳遞和交流B.信息與溝通是企業內部控制的基本職能C.信息與溝通應當確保信息的真實、準確、完整和及時D.信息與溝通只包括對財務信息的傳遞和交流E.信息與溝通應當符合企業的戰略目標6.下列關于監督的說法，正確的是（）。A.監督是指對內部控制的設計和實施情況進行檢查和評估B.監督是企業內部控制的基本職能C.監督應當定期進行D.監督只包括對財務活動的監督E.監督應當與內部控制的目標相適應7.下列關于內部審計的說法，正確的是（）。A.內部審計是指企業內部設立的專門機構或部門對企業內部控制進行監督檢查B.內部審計是企業內部控制的基本職能C.內部審計只包括對財務活動的審計D.內部審計應當獨立于被審計單位E.內部審計應當定期進行8.下列關于外部審計的說法，正確的是（）。A.外部審計是指由獨立的第三方對企業內部控制進行監督檢查B.外部審計是企業內部控制的基本職能C.外部審計只包括對財務活動的審計D.外部審計應當獨立于被審計單位E.外部審計應當定期進行9.下列關于審計報告的說法，正確的是（）。A.審計報告是審計人員對企業內部控制進行監督檢查后形成的書面文件B.審計報告是企業內部控制的基本職能C.審計報告只包括對財務活動的評價D.審計報告應當真實、客觀、公正地反映審計情況E.審計報告應當符合審計準則的要求10.下列關于內部控制評價的說法，正確的是（）。A.內部控制評價是指對企業內部控制的設計和實施情況進行檢查和評估B.內部控制評價是企業內部控制的基本職能C.內部控制評價只包括對財務活動的評價D.內部控制評價應當定期進行E.內部控制評價應當與內部控制的目標相適應四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內部控制的目標是確保企業經營的合法合規性。（）2.內部控制的設計應當符合企業的實際情況，但不考慮成本效益原則。（）3.風險評估是企業內部控制的基本職能，應當貫穿于企業經營的各個環節。（）4.控制活動是企業內部控制的核心環節，主要包括對財務活動的控制。（）5.信息與溝通是企業內部控制的基本職能，應當確保信息的真實、準確、完整和及時。（）6.監督是指對內部控制的設計和實施情況進行檢查和評估，應當定期進行。（）7.內部審計是企業內部控制的基本職能，內部審計應當獨立于被審計單位。（）8.外部審計是企業內部控制的基本職能，外部審計應當獨立于被審計單位。（）9.審計報告是企業內部控制的基本職能，審計報告應當真實、客觀、公正地反映審計情況。（）10.內部控制評價是企業內部控制的基本職能，內部控制評價應當定期進行。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內部控制的目標。2.簡述風險評估的主要步驟。3.簡述控制活動的主要內容。4.簡述信息與溝通的主要要求。5.簡述監督的主要職責。六、論述題要求：論述下列問題。1.論述內部控制對企業經營的重要性。2.論述如何建立健全企業內部控制體系。3.論述如何加強企業內部控制的有效性。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：人力資源不屬于內部控制五要素，其他四個要素分別是控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通。2.D解析：內部控制的設計應當考慮企業的實際情況，同時也需要符合成本效益原則。3.B解析：風險評估包括對財務風險和非財務風險的評價，應當貫穿于企業經營的各個環節。4.B解析：控制活動是指為實現內部控制目標而采取的一系列措施和方法，包括對財務活動的控制和非財務活動的控制。5.B解析：信息與溝通是企業內部控制的基本職能，應當確保信息的真實、準確、完整和及時，同時也應當符合企業的戰略目標。6.B解析：監督是指對內部控制的設計和實施情況進行檢查和評估，是企業內部控制的基本職能，應當定期進行。7.B解析：內部審計是指企業內部設立的專門機構或部門對企業內部控制進行監督檢查，內部審計應當獨立于被審計單位。8.B解析：外部審計是指由獨立的第三方對企業內部控制進行監督檢查，外部審計應當獨立于被審計單位。9.B解析：審計報告是審計人員對企業內部控制進行監督檢查后形成的書面文件，審計報告應當真實、客觀、公正地反映審計情況。10.B解析：內部控制評價是指對企業內部控制的設計和實施情況進行檢查和評估，內部控制評價應當定期進行。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：內部控制五要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。2.A,B,C,D,E解析：內部控制的目標包括保護資產安全、防范經營風險、提高經營效率，確保財務報告的可靠性，設計應當符合成本效益原則，符合法律、法規的要求，同時考慮企業的實際情況。3.A,B,D,E解析：風險評估包括對財務風險和非財務風險的評價，應當貫穿于企業經營的各個環節，是企業內部控制的基本職能。4.A,B,C,D,E解析：控制活動是指為實現內部控制目標而采取的一系列措施和方法，包括對財務活動的控制和非財務活動的控制，應當與企業經營活動的特點相適應。5.A,B,C,D,E解析：信息與溝通是指企業內部各層級之間以及與外部相關方之間的信息傳遞和交流，是企業內部控制的基本職能，應當確保信息的真實、準確、完整和及時，同時也應當符合企業的戰略目標。6.A,B,C,D,E解析：監督是指對內部控制的設計和實施情況進行檢查和評估，應當定期進行，與內部控制的目標相適應。7.A,B,C,D,E解析：內部審計是指企業內部設立的專門機構或部門對企業內部控制進行監督檢查，內部審計應當獨立于被審計單位，定期進行。8.A,B,C,D,E解析：外部審計是指由獨立的第三方對企業內部控制進行監督檢查，外部審計應當獨立于被審計單位，定期進行。9.A,B,C,D,E解析：審計報告是審計人員對企業內部控制進行監督檢查后形成的書面文件，審計報告應當真實、客觀、公正地反映審計情況，符合審計準則的要求。10.A,B,C,D,E解析：內部控制評價是指對企業內部控制的設計和實施情況進行檢查和評估，內部控制評價應當定期進行，與內部控制的目標相適應。四、判斷題1.×解析：內部控制的目標之一是確保企業經營的合法合規性，但不是唯一目標。2.×解析：內部控制的設計應當符合成本效益原則，同時也要考慮企業的實際情況。3.√解析：風險評估是企業內部控制的基本職能，應當貫穿于企業經營的各個環節。4.×解析：控制活動不僅包括對財務活動的控制，還包括對非財務活動的控制。5.√解析：信息與溝通是企業內部控制的基本職能，確保信息的真實、準確、完整和及時是其中的要求。6.√解析：監督是指對內部控制的設計和實施情況進行檢查和評估，應當定期進行。7.√解析：內部審計應當獨立于被審計單位，以保證審計的客觀性。8.√解析：外部審計應當獨立于被審計單位，以保證審計的獨立性。9.√解析：審計報告應當真實、客觀、公正地反映審計情況。10.√解析：內部控制評價應當定期進行，以確保內部控制的有效性。五、簡答題1.解析：內部控制的目標包括保護資產安全、防范經營風險、提高經營效率，確保財務報告的可靠性，以及遵循相關的法律法規。2.解析：風險評估的主要步驟包括識別和評估風險，制定風險應對策略，實施風險應對措施，以及監控和改進風險控制。3.解析：控制活動的主要內容通常包括授權、審批、核對、記錄、報告等，以確保業務的合法性和準確性。4.解析：信息與溝通的主要要求包括確保信息的及時性、準確性、完整性和可靠性，以及信息的有效傳遞和交流。5.解析：監督的主要