公司財務審計管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理和審計監督，規范財務行為，保障公司資產安全，提高經濟效益，根據國家有關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動和審計工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保財務活動合法合規。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務核算準確無誤，各項財務數據清晰、可靠。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動和相關環節，無遺漏。5.監督制衡原則：建立健全財務監督和審計機制，形成相互制約、相互監督的工作體系。二、財務管理制度（一）財務機構與人員設置1.公司設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責公司的財務管理和會計核算工作。2.財務人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德，嚴格履行崗位職責。（二）財務預算管理1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，編制本部門年度預算。2.財務部門負責匯總、審核各部門預算，編制公司年度預算草案，報公司管理層審批后執行。3.預算執行過程中，各部門應嚴格按照預算控制各項費用支出，如遇特殊情況需要調整預算，應按規定程序辦理審批手續。（三）資金管理1.資金籌集公司根據經營需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。資金籌集應遵循成本效益原則，確保資金來源合法、可靠，降低資金成本。2.資金使用公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金支付應嚴格按照審批后的用途和金額執行，確保資金安全、合理使用。加強資金風險管理，定期對資金狀況進行分析和評估，防范資金鏈斷裂等風險。（四）資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款等，應嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度進行管理，確保資金安全。應收賬款：加強應收賬款的管理，建立客戶信用評估制度，及時催收賬款，減少壞賬損失。存貨：建立存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的操作流程，定期進行存貨盤點，確保賬實相符。2.固定資產固定資產購置：根據公司經營需要和預算安排，合理購置固定資產，嚴格執行固定資產采購審批程序。固定資產折舊：按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，準確核算固定資產凈值。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，及時發現和處理固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況。（五）成本費用管理1.成本核算：建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，準確核算產品成本和期間費用。2.費用控制：制定費用報銷標準和審批流程，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.成本分析：定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。（六）利潤及利潤分配管理1.利潤核算：按照國家財務制度和公司會計政策，準確核算公司利潤。2.利潤分配：根據公司發展戰略和股東利益，制定合理的利潤分配政策，明確利潤分配的順序和比例。利潤分配方案需報公司股東大會審議通過后執行。三、審計管理制度（一）審計機構與人員設置1.公司設立獨立的審計部門，配備專業的審計人員，負責公司內部審計工作。2.審計人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉國家法律法規和公司內部制度，保持獨立、客觀、公正的工作態度。（二）審計職責與權限1.審計職責對公司財務收支、經濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監督。對公司內部控制制度的健全性、有效性進行審計評價，提出改進建議。對公司所屬各部門、各分支機構的負責人進行任期經濟責任審計。對公司重大投資項目、資產處置等事項進行專項審計。配合外部審計機構開展審計工作，提供相關資料和信息。2.審計權限有權要求被審計單位提供與審計事項有關的文件、資料、財務賬目等。有權檢查被審計單位的財務收支、資產、負債、損益等情況。有權就審計事項向有關單位和個人進行調查、詢問，并取得相關證明材料。對違反公司財務制度和內部控制制度的行為，有權提出糾正意見和建議，對有關責任人員有權提出追究責任的建議。（三）審計工作流程1.審計計劃制定審計部門根據公司年度經營計劃和管理需要，制定年度審計工作計劃，報公司管理層審批后執行。審計計劃應明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員等內容。2.審計準備成立審計組，明確審計組成員的分工和職責。收集與審計項目有關的資料，了解被審計單位的基本情況和內部控制制度。制定審計方案，確定審計重點、審計方法和審計步驟。3.審計實施審計組進駐被審計單位，向被審計單位送達審計通知書。通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查現金、實物，向有關單位和個人調查等方式進行審計。審計人員應做好審計工作底稿，記錄審計過程和審計發現的問題。4.審計報告審計組對審計事項進行綜合分析和評價，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計結論、審計建議等內容。審計報告征求被審計單位意見，被審計單位應在規定時間內反饋意見。5.審計處理公司管理層根據審計報告，對審計發現的問題作出處理決定。被審計單位應按照審計處理決定，及時整改存在的問題，并將整改情況書面報告公司審計部門。審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。（四）內部審計與外部審計的協調1.公司應積極配合外部審計機構開展審計工作，及時提供相關資料和信息。2.審計部門應加強與外部審計機構的溝通與協調，了解外部審計的工作進展和審計發現的問題，及時調整內部審計工作重點。3.對于外部審計提出的意見和建議，審計部門應認真研究，結合公司實際情況，提出改進措施，并跟蹤落實情況。四、財務審計監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應建立健全內部財務監督制度，加強對財務收支、資金管理、資產管理等環節的日常監督。2.審計部門定期對公司財務活動進行審計監督，及時發現和糾正存在的問題。3.各部門應加強對本部門財務活動的自我監督，確保各項財務制度的執行。（二）外部監督1.公司應接受國家財政、稅務、審計等部門的監督檢查，如實提供相關資料和信息。2.按照法律法規的要求，定期向社會公布公司財務狀況和經營成果，接受社會公眾的監督。五、財務審計違規處理（一）違規行為界定1.違反國家法律法規和公司財務制度的行為。2.財務信息虛假、不準確、不完整的行為。3.未經授權擅自挪用資金、資產的行為。4.違反預算管理規定，擅自調整預算或超預算支出的行為。5.其他違反財務審計管理制度的行為。（二）違規處理措施1.責令限期整改：對發現的違規行為，責令相關部門或人員限期整改，消除違規影響。2.警告：對違規情節較輕的部門或人員，給予警告處分。3.罰款：對違規行為造成經濟損失的部門或人員，根據損失大小給予相應的罰款處理。4.解除勞動合同：對違規情節嚴重、給公司造成重大損失的人員，依法解除勞動合同，并