醫(yī)院資金管理制度

為了加強(qiáng)對醫(yī)院內(nèi)使用資金的監(jiān)督和管理，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用

效率，保證資金安全，特制定本制度

醫(yī)院的資金管理，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券管理。

一、現(xiàn)金、銀行存款管理

現(xiàn)金與銀行存款是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，因此現(xiàn)金與銀行存款管理也是資金

管理的重點(diǎn)。

（一）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算范圍支付現(xiàn)金，結(jié)算起

點(diǎn)（一元）以上的款項(xiàng)，必須通過銀行支付，盡量減少現(xiàn)金支出。確需支付大

額現(xiàn)金的，經(jīng)院長批準(zhǔn)后支付。

（二）醫(yī)院庫存現(xiàn)金的數(shù)額，控制在一元以內(nèi)，超過部份送存銀行。

（三）現(xiàn)金、銀行存款支付嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理：

1、

2、

3、

4、

5、由經(jīng)辦人申請；科室主任審核并簽章；

財(cái)務(wù)部門審核原始憑證或者—單據(jù)簽章；主管院長批準(zhǔn)簽字；

出納員審核付款，出納員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷單據(jù)是否有科室主任審核簽章、

財(cái)務(wù)科長審核簽章、院長批準(zhǔn)簽字；如無尚述人員簽章，應(yīng)退回補(bǔ)辦手續(xù)。

6、對收付款單據(jù)，出納員在辦理完收付款手續(xù)后，加蓋“現(xiàn)金收訖”、

“現(xiàn)金付訖”或者“轉(zhuǎn)訖”戳記。

7、各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷截止時(shí)間為每月月底，當(dāng)月各項(xiàng)預(yù)支借款必須在月底前

到財(cái)務(wù)科結(jié)算清晰。

（四）收費(fèi)處收費(fèi)員應(yīng)將每天的款項(xiàng)收入及時(shí)送存銀行或者集中交出納員

送存銀行，嚴(yán)禁收款不入賬或者截留現(xiàn)金。

（五）出納員每天應(yīng)將有關(guān)收付款憑證及時(shí)記入現(xiàn)金日記賬、銀行存款日

記賬，每日核對清晰，保持賬款相符。

（六）加強(qiáng)銀行賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算，定期核對銀行賬

戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)查清不符原因。

（七）加強(qiáng)票據(jù)、印章和銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章及印章應(yīng)由專

人保管，分開存放。做好票據(jù)的購入、保管、領(lǐng)用、注銷、登記等工作。

（A）有價(jià)證券管理視同票據(jù)管理，要做好登記、入賬工作。

第二篇：醫(yī)院—財(cái)務(wù)管理制度晴晴

瞽院事II資金財(cái)矜管理制度

第一脩卷加強(qiáng)封事項(xiàng)資金O盛管力度，燒輪支出，提高資金使用效益，根

撼《中莘人民共和閾覆算法》及其置施脩例、《行政罩位時(shí)才務(wù)祝即J》、《事茉單位

財(cái)牙務(wù)規(guī)劃》及其他有^規(guī)定，制定本辨法。

第二脩事項(xiàng)資金是指罩位卷完成事項(xiàng)或者特定工作，由上級部P號(hào)接付/合本

5位內(nèi)^^工作神助。事JCE作支出普通包括才務(wù)費(fèi)支出、

費(fèi)支出、事幫麟置費(fèi)支出、^^修^^支出等。事^蕖才務(wù)^^支輪圉：管

理人具襁貼、辨公、水甯、彝甯、燃料、辨案^餐費(fèi)等。

第三脩事項(xiàng)資金（D使用和管理

（一）事項(xiàng)資金jffi殿格按照批準(zhǔn)（D用途事款事用，事項(xiàng)、事人塞批^支，

本著統(tǒng)籌安排，量入卷出（D原具J,由軍位時(shí)矜統(tǒng)一核算。

（二）管理事項(xiàng)資金置“事項(xiàng)資金管理蠢幔”迤行日常管理，要定期

封事項(xiàng)工作^施暹度和資金使用情況迤行事項(xiàng)檢查，加強(qiáng)事前、事中和事接（D

盛督，樊垣冏題，及疇到正。

（三）事JM工作完成接，鷹根摞有^要求及疇向上級部咒輟送事IM資金使

用情況輟告。常年不能完成工作，其資金可皓傅下年畿^使用。

第四僚事項(xiàng)工作蕖矜^辨人必須在贊票上晴晴

晴晴

注明每肇支出G事由，部人筵字按輟齦塞批木墓限送事瑁工作

領(lǐng)醇小辨公室主任、副主任富批筵著意見彳灸，交同牙務(wù)列支。幺監(jiān)辨人、部^

人封支出^目內(nèi)真宣性:ft責(zé)；財(cái)矜封輟金肖軍撼內(nèi)合規(guī)性、事批程序是否符合艮才矜

制度負(fù)責(zé)；工作領(lǐng)醇小^辨公室主任、副主任封支出o合法性、合理性負(fù)責(zé)。

所有耨肖原始懣瞪，必須內(nèi)容合法，手窩褻票筵章、字品櫻清晰，項(xiàng)目填嘉膂全，

要具借費(fèi)用^支^目、罩位名稠、罩1K、數(shù)量、金額等內(nèi)容，大小窩相符，不得

壅改。否期,時(shí)矜不予甄金肖。

第五修事項(xiàng)資金0使用必須和瞽院輟^制度相統(tǒng)一必須先頸算接U施，否

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用J時(shí)矜科不予日輟15。

口主口主

醫(yī)院—財(cái)務(wù)管理制度

第一條為加強(qiáng)對—的監(jiān)管力度，規(guī)范支出，提高資金使用效益，根據(jù)《—

預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有

關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條—是指單位為完成專項(xiàng)或者特定工作，由上級部門撥付給本單位的

專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)津貼。專項(xiàng)工作支出普通包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出、專項(xiàng)會(huì)議費(fèi)支出、

專項(xiàng)設(shè)備購置費(fèi)支出、專項(xiàng)修繕費(fèi)支出等。專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)開支范圍：管理人員補(bǔ)

貼、辦公、水電、郵電、燃料、辦案誤餐費(fèi)等。

第三條—的使用和管理

（一）一應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途專款專用，專項(xiàng)、專人審批開支，本著

統(tǒng)籌安排，量入為出的原則，由單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。

（二）管理—應(yīng)設(shè)置”—管理臺(tái)帳”進(jìn)行日常管理，要定期對專項(xiàng)工作

實(shí)施進(jìn)度和資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)事前、事中和事后的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)

問題，及時(shí)糾正。

（三）專項(xiàng)工作完成后，應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求及時(shí)向上級部門報(bào)送—使用情

況報(bào)告。當(dāng)年不能完成的專項(xiàng)工作，其資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

第四條專項(xiàng)工作業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，經(jīng)辦人必筑在上注明每筆支出的事由，

部門負(fù)責(zé)人簽字證實(shí)，按報(bào)賬審批權(quán)限送專項(xiàng)工作—主任、副主任審批簽署意

見后，交財(cái)務(wù)列支。經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人對支出頊目的真實(shí)性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)對報(bào)銷

單據(jù)的合規(guī)性、審批程序是否符合財(cái)務(wù)制度負(fù)責(zé)；專項(xiàng)工作—主任、副主任對

支出的合法性、合理性負(fù)責(zé)。所有報(bào)銷原始憑證，必須內(nèi)容合法，手寫—簽章、

字跡要清時(shí)，項(xiàng)目填寫齊全，要具備費(fèi)用開支項(xiàng)目、單位名稱、單價(jià)、數(shù)量、金

額等內(nèi)容，大小寫相符，不得涂改。否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

第五條—的使用必須和醫(yī)院報(bào)銷制度相統(tǒng)一必須先預(yù)算后實(shí)施，否則財(cái)

務(wù)科不予日報(bào)賬。

資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)__股分有限公司（以下簡稱“公司”）資金控制與管理，

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完善內(nèi)控制度體系，健全資金統(tǒng)一調(diào)控管理制度，提高資金使用效率，控制財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)，保障公司和全體投資者的合法權(quán)益，結(jié)合公司實(shí)際情況，依據(jù)《—會(huì)計(jì)

法》、《—票據(jù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特

制定本制度。

第二條公司資金管理遵循以下原則：

（一）資金集中統(tǒng)一管理原則；

（二）資金收支預(yù)算管理原則；

（三）資金收支“兩條線”原則；

（四）量入為出、量力而行原則。

第三條木制度所指資金，指公司所擁有或者可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金

融票據(jù)、有價(jià)證券和其他貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、

融資資金、營運(yùn)資金C日常費(fèi)用按公司《財(cái)務(wù)管理制度》相關(guān)財(cái)務(wù)審批權(quán)限管

理規(guī)定執(zhí)行。投資資金指對外風(fēng)險(xiǎn)和非風(fēng)險(xiǎn)投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；

融資資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或者其他法律允

許的主體借入資金或者提供對外擔(dān)保等資金支出；營運(yùn)資金指流動(dòng)資產(chǎn)減去流

動(dòng)負(fù)債后的余額，管理重點(diǎn)為采購資金管理、應(yīng)收預(yù)付管理、其他往來管理。

第四條本制度合用于公司及下屬各分公司、控股子公司（以下簡稱“各分

子公司”）。

第二章資金預(yù)算管理

第五條公司資金實(shí)施預(yù)算管理，實(shí)行對各份子公司的資金集中統(tǒng)一管理。

公司各業(yè)務(wù)部門、各份子公司的資金收支，是根據(jù)董事會(huì)審批允許的年度預(yù)算及

月度預(yù)算進(jìn)行預(yù)算控制與管理的，在月度預(yù)算范圍內(nèi)各部門、各份子公司凡涉及

財(cái)務(wù)付款的業(yè)務(wù)應(yīng)于每月—日預(yù)算下月資金支付計(jì)劃經(jīng)公司財(cái)務(wù)部初審、公司

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，匯總呈報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或者董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六條預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；

超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算計(jì)劃，按預(yù)算批準(zhǔn)程序經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)

行。

第七條對于投資和融資，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理。

第三章投資資金管理

第八條董事會(huì)決定運(yùn)用公司資金進(jìn)行對外投資、收購資產(chǎn)、委托理財(cái)限于

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公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的―%以下；超過該數(shù)額的，需提交股東大會(huì)審批。

第九條公司投資項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部在充分調(diào)研分析的基礎(chǔ)上編制投資項(xiàng)目可

行性研究報(bào)告及相關(guān)文件，履行公司內(nèi)部審核程序并報(bào)董事長審批，根據(jù)《公司

章程》等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事或者股東大會(huì)審議通過后，制定具體實(shí)施方案

和工作計(jì)劃J,實(shí)施投資活動(dòng)。

第四章融資資金管理

第十條公司融資事項(xiàng)，由資金使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部初審，財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人復(fù)審，履行公司內(nèi)部審核程序并報(bào)董事長審批，根據(jù)《公司章程》等相關(guān)規(guī)

定及程序，經(jīng)董事會(huì)或者股東大會(huì)審議通過后具體實(shí)施。

第十一條董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動(dòng)資金貸款

等事項(xiàng)作出決議。

第十二條董事會(huì)或者股東大會(huì)決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動(dòng)資金貸款，

由董事長審批。

第十三條各份子公司對外融資必須向公司提出融資申請，履行公司內(nèi)部審

批程序并報(bào)董事長批準(zhǔn)后對外籌資。申請借款的各份子公司應(yīng)配合公司財(cái)務(wù)部的

籌資工作，按規(guī)定提供借款所需相關(guān)資料

第十四條未經(jīng)公司董事會(huì)或者股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得對外擔(dān)保、抵押。

第十五條未經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或者董事長批準(zhǔn)，各份子公司不得自行

實(shí)施資產(chǎn)抵押，不得自行向第三方提供擔(dān)保，各關(guān)聯(lián)公司間也不得自行相互提

供擔(dān)保。

第五章營運(yùn)資金管理

第十七條公司銀行賬戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開立和管理。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各業(yè)務(wù)

部門不得開設(shè)銀行賬戶。各份子公司應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)銀行賬戶，未經(jīng)公

司批準(zhǔn)，不得自行開立賬戶。第十八條為有效防止控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占

用公司資金、侵害公司利益，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)過程控制，

嚴(yán)格資金流出的內(nèi)部審批及支付程序，建立對公司口常資金收支行為的監(jiān)控機(jī)

制；日常經(jīng)營中，財(cái)務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)—控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務(wù)

往來；公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)，須

嚴(yán)格按照像關(guān)法律法規(guī)及上市公司財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)要求進(jìn)行核算，不得傷害

上市公司的利益，嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)管理制度履行審批及支付程序，保障資金安全，

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防止浮現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應(yīng)及時(shí)向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用

領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。公司設(shè)立防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組，為公司防止大

股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司獨(dú)立董事

中的會(huì)計(jì)專業(yè)人士任組長，其他獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)為成員。本制度所稱“關(guān)聯(lián)

方”，是指根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第一號(hào)《關(guān)聯(lián)方披露》所界定

的關(guān)聯(lián)方。

一、本制度所稱“占用上市公司資金”（以卜稱“資金占用”），包括：經(jīng)

營性資金占用和非經(jīng)營性資金占用兩種情況。經(jīng)營性資金占用，是指公司大股東

及關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的資金占用。非經(jīng)營

性資金占用，是指公司為大股東及關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和

其他支出，代大股東及關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)而支付資金，有償或者無償、直接或者間

接拆借給大股東及關(guān)聯(lián)方資金，為大股東及關(guān)聯(lián)方承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)，

其他在沒有商品和勞務(wù)提供情況下給大股東及關(guān)聯(lián)方使用的資金。

二、公司在與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)和資金往

來時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得以下列方式將資金直接

或者間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

1、有償或者無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用;

2、通過銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)向大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供

委托貸款；

3、委托大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；

4、為大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌

匯票；

5、代大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

注冊會(huì)計(jì)師在為公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)

定事項(xiàng)，對公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項(xiàng)說明。

三、公司與股東或者其他關(guān)聯(lián)方之間提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)

的交易，可以參照按照《—證券交易所股票上市規(guī)則》關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的決策

程序履行董事會(huì)、股東大會(huì)的審議程序，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。

四、控股股東應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用關(guān)聯(lián)交易、

利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式傷害公司和社會(huì)公

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眾股股東的合法權(quán)益，不得利用其控制地位傷害公司和社會(huì)公眾股股東的利益。

五、公司董事會(huì)建立對大股東所持股分“占用即凍結(jié)”機(jī)制，即發(fā)現(xiàn)控股

股東及其控股的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)即將申請司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)模?/p>

通過變現(xiàn)控股股東股權(quán)償還所侵占公司資產(chǎn)。”占用即凍結(jié)”機(jī)制的具體操作程

序如下：

1、公司董事會(huì)秘書定期或者不定期檢查公司與控股股東及其附屬企業(yè)的

資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資產(chǎn)的情況。

2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在發(fā)現(xiàn)控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資產(chǎn)的當(dāng)

日，應(yīng)即將以書面形式報(bào)告董事長。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于占用股東名稱、占用

資產(chǎn)名稱、占用資產(chǎn)位置、占用時(shí)間、涉及金額、擬要求清償期限等；若發(fā)現(xiàn)存

在公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公

司資產(chǎn)情況的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還應(yīng)在書面報(bào)告中寫明涉及董事、監(jiān)事及其他高級管

理人員姓名，協(xié)助或者縱容前述侵占行為的情節(jié)。

3、董事長在收到書面報(bào)告后，應(yīng)敦促董事會(huì)秘書發(fā)出董事會(huì)會(huì)議通知，

召開董事會(huì)審議要求控股股東清償?shù)钠谙蕖⑸婕岸隆⒈O(jiān)事及其他高級管理人

員的處分決定、向相關(guān)司法部門申請辦理控股股東股分凍結(jié)等相關(guān)事宜，關(guān)聯(lián)

董事應(yīng)當(dāng)對上述事項(xiàng)回避表決。

4、公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員負(fù)有維護(hù)公司資金安全的法定義

務(wù)。對于發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其控制的關(guān)

聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人賦予通報(bào)、警告

處分，對于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事、監(jiān)事可提請股東大會(huì)予以罷免；對于負(fù)有嚴(yán)重

責(zé)任的其他高級管理人員，董事會(huì)可予以解聘。

5、董事會(huì)秘書根據(jù)董事會(huì)決議向控股股東發(fā)出限期清償_通知，執(zhí)行對

相關(guān)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定，向相關(guān)司法部門申請控股股

東股分凍結(jié)等相關(guān)事宜，并做好相關(guān)信息披露工作。

6、若控股股東無法在規(guī)定的期限內(nèi)清償，公司應(yīng)在規(guī)定期限到期后一日

內(nèi)向相關(guān)司法部門申請將凍結(jié)股分變現(xiàn)以償還侵占資產(chǎn)，董事會(huì)秘書做好相關(guān)

信息披露工作。

六、建立公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來定期和不定期匯報(bào)制度。

由公司財(cái)務(wù)部對使用控股股東資金情況、業(yè)務(wù)往來情況及資金償付情況進(jìn)行重點(diǎn)

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如有異常，及時(shí)向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)；每季度末，

對公司與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方資金使用及清償情況進(jìn)行自查，形成

書面自查報(bào)告，上報(bào)公司經(jīng)營層和董事會(huì)；每季度末，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向防范大股

東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組和董事會(huì)報(bào)告公司資金收支情況。

第十九條對于公司購置原材料、低值易耗品、設(shè)備采購、更新改造及大修

工程等事項(xiàng)的批準(zhǔn)及資金支付按公司《財(cái)務(wù)管理制度》相關(guān)財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)

定執(zhí)行。

第二十條按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，公司各單位核定庫存現(xiàn)

金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。不許坐支，不許私設(shè)“小金庫”，不得賬外

設(shè)賬，一切收入納入財(cái)務(wù)預(yù)算。

第二十一條按照內(nèi)部控制的原則，財(cái)務(wù)部設(shè)專職出納員，負(fù)責(zé)辦理資金的

收付業(yè)務(wù)。出納員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬

目的核算、記賬工作，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

第二十二條銀行結(jié)算憑證上使用的印章由財(cái)務(wù)專用章和私章組成，財(cái)務(wù)專

用章可由出納員保管，私章由公司董事長或者其授權(quán)的其他人保管。嚴(yán)禁一人保

管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),

必須嚴(yán)格履行簽字或者蓋章手續(xù)。

第二十三條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時(shí)保管銀行的全

部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)

用人簽章。凡因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。

第二十四條資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)合法

的原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級負(fù)責(zé)人對■收

入、支出的合法性、真實(shí)性、合理性審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。

第二十五條財(cái)務(wù)總監(jiān)或者主管會(huì)計(jì)對業(yè)務(wù)部門收入、支出的原始憑證的合

法性、真實(shí)性和合理性進(jìn)行復(fù)核。對于非法的支出，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理；對

于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)過審

核的原始憑證編制記賬憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。

第二十六條時(shí)常發(fā)生零星費(fèi)用報(bào)銷的部門，經(jīng)過批準(zhǔn)后可以借用定額備用

金。定額備用金專人保管，保管人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回備用金。每年年終，

財(cái)務(wù)部門應(yīng)全部收回定額備用金，次年再借。

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第一十七條公司設(shè)置銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，按銀行賬戶、幣種分

別核算資金的收入、支出和結(jié)存余額。全部收支應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地入賬。

第二十八條日記賬必須做到日清月結(jié)，要掌握銀行存款余額，防止透支。

第二十九條控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。出納員每m盤

點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。

第三十條每月月末，會(huì)計(jì)人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他及金總賬余額

與出納員的銀行存款匕記賬、現(xiàn)金H記賬、其他資金hi記賬核對相符。

第三十一條專職會(huì)計(jì)人員月末將銀行存款日記賬與銀行存款對賬單核對，

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核查未達(dá)賬項(xiàng)。如果經(jīng)過調(diào)節(jié)賬單仍然不相符的，應(yīng)該

查明原因，及時(shí)處理。對于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，催促有關(guān)責(zé)任人員及時(shí)處理。

第三十二條外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信—卡存款、信用

證保證金存款等其他資金參照銀行存款進(jìn)行管理。

第三十三條會(huì)計(jì)人員應(yīng)將以公司名義開設(shè)的信—卡對賬單與其他資金的

信—卡存款明細(xì)賬按月核對。對于己支用而尚未報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)催促信—卡使用

人及時(shí)報(bào)賬。

第六章監(jiān)督

第三十四條內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期地檢查，以保證現(xiàn)

金的安全。

第三十五條內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)每月檢查銀行存款賬單核對情況，使銀行存款賬

面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。

第三十六條每月將票據(jù)的使用情況與銀行本賬單有關(guān)記錄一一核對，做到

賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第三十七條財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對未達(dá)賬項(xiàng)清理，并及時(shí)處理。

第三十八條加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。貨幣資金的管理應(yīng)納入公

司內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。定期審計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計(jì)貨幣

資金的收入、支出的合法性、真實(shí)性和合理性，審計(jì)貨幣資—管的安全性C

第三十九條各份子公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批雙限

和程序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)?/p>

批或者超越權(quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有

關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款巾請需提交相關(guān)證明材料。

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第七章附則

第四十條本制度解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。

第四十一條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后實(shí)施。

本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或者修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法

定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《公

司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會(huì)應(yīng)及時(shí)對本制度進(jìn)行修訂。

—股分有限公司

一年—月

資金管理制度

一、資金管理規(guī)定

1為了加強(qiáng)對資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，

保證資金安全，特制定本規(guī)定。2資金范圍

資金是指由財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理與控制的資金，包括三生堂資金、正生錦泰連

鎖各門資金、吸收投資及借入資金等。3資金管理部門

公司設(shè)資金管理崗位（行政部經(jīng)理兼管），專門行使對資金的監(jiān)督與管理，

負(fù)責(zé)對資金的收入、投資、回收、日常開支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。

三生堂、正生錦泰相互調(diào)撥需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，出納填《》、《內(nèi)部借款單》

于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證資金的統(tǒng)一性、效益性。4基本規(guī)定

4.1貝貝熊公司對資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。

4.2子公司收入款由總公司帳戶直接歸集。子公司資金支出額由總部每周

按計(jì)劃金額下?lián)堋?/p>

4.3各分公司在有暫時(shí)特定需求時(shí)，可以按規(guī)定向總部申請暫時(shí)資金，總

部財(cái)務(wù)部預(yù)算負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核認(rèn)定后撥付，

4.4總部資金實(shí)際撥付額=周資金預(yù)算額一支出戶賬面金額4.5資金預(yù)算

表由分公司財(cái)務(wù)于每月—日前上報(bào)到總部財(cái)務(wù)部。5貨款結(jié)算規(guī)定

5.1貨款由總部統(tǒng)一支付，供應(yīng)商的一直接開給各子公司，貨款從各子公

司在一設(shè)立的帳戶出款。

5.2總公司可代各子公司付款，如以銀行承兌統(tǒng)一支付的貨款等。

5.3按月結(jié)帳的，每月一號(hào)支付貨款。現(xiàn)采或者預(yù)付款的，每周

三、周五支付。6費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

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6.1每周二下午，財(cái)務(wù)對已審批完成的員工個(gè)人費(fèi)用進(jìn)行網(wǎng)銀支付，款項(xiàng)

支付到員工工資卡帳戶中。每月最后兩天，住手支付。

6.2支付外部單位費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫內(nèi)部《付款申請單》（申請付款時(shí)已

有相應(yīng)票據(jù)的，直接附付款申請單后。后補(bǔ)票據(jù)的，填費(fèi)用報(bào)銷單，票據(jù)附費(fèi)用

報(bào)銷單后面，交財(cái)務(wù)入帳）。周

三、周五下午，財(cái)務(wù)資金會(huì)計(jì)憑《付款申請單》付款。每月最后兩天，停

止支付。7促銷員款項(xiàng)收取

7.1每周

二、四下午收取促銷員服裝費(fèi)、工牌費(fèi)、保證金等。促銷員在人事領(lǐng)取后，

到財(cái)務(wù)現(xiàn)金交款，并領(lǐng)取交款票據(jù)。

7.2服裝費(fèi)、工牌費(fèi)開具國稅銷開票內(nèi)容“服裝費(fèi)、工牌費(fèi)”，違約

保證金開具收據(jù)，開收據(jù)內(nèi)容“違約保證金”o

7.3促銷員也可在人事辦完手續(xù)后，直接存款到公司帳戶，促銷員憑存款

回單到財(cái)務(wù)開具相應(yīng)票據(jù)。財(cái)務(wù)憑存款回單及票據(jù)記帳聯(lián)入帳。

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二、銀行帳戶管理規(guī)定1銀行帳戶開戶

指新公司或者新店為正常經(jīng)營所需要開立的銀行帳戶，以及公司為某種用

途而需要新增的銀行帳戶。需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與

總部財(cái)務(wù)資金管理人員或者財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行溝通，在做出可以申請的答復(fù)后，按

要求以oa形式報(bào)送開戶申請。沒有批準(zhǔn)的開戶申請，或者在未批準(zhǔn)前，公司

嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶。

新設(shè)立公司由總部對口指導(dǎo)。

資金實(shí)施“收支兩條線”的管理方法。分公司收入戶（普通戶）僅作為其

收入款項(xiàng)的存入和向總部回款；支出戶（基本戶）辦理費(fèi)用、貨款的列支，支出

款由總部撥入該戶，子公司貨款支付可由總部操作子公司收入戶。

收入戶的設(shè)立要充分考慮門店?duì)I業(yè)款存款的便利，基本戶要考慮手續(xù)的便

捷及手續(xù)費(fèi)等，優(yōu)先選擇在同銀行開立兩個(gè)帳戶，優(yōu)先選擇網(wǎng)點(diǎn)多的國有銀行，

并洽談較低的協(xié)定存款起始金額。2印鑒管理

經(jīng)批準(zhǔn)后開設(shè)的賬戶，公司必須在正式使用時(shí)，將印鑒復(fù)印件、銀行開戶

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申請表復(fù)印件等資料一并以快寄或者其他方式傳到資金管理人員，以便統(tǒng)一歸檔

管理。

印鑒管理人簽名原件，必須按每一個(gè)印章的具體管理人分開進(jìn)行，在原件

上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。3銷戶

銷戶是指對原已開立帳戶進(jìn)行取銷。銷戶在總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

在與銀行辦理完銷戶手續(xù)后，公司必須及時(shí)將銷戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)

清理情況等）向資金管理人員報(bào)送。

三、現(xiàn)金管理制度

公司員工必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。1內(nèi)

部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容

單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度普通包括。錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)

柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。

收到供應(yīng)商的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。公司門店?duì)I業(yè)款存公司收入戶銀行（非

銀行對公營業(yè)時(shí)間需暫存?zhèn)€人帳戶的需總部財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)）。收入戶銀行轉(zhuǎn)帳由

總部資金管理專員進(jìn)行操作。

公司名下銀行提取現(xiàn)金必須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及分公司總經(jīng)

理簽字批準(zhǔn)，方可去銀行辦理提現(xiàn)。每次提現(xiàn)的數(shù)額應(yīng)以滿足當(dāng)天的零星開支為

標(biāo)準(zhǔn)，每次最高提現(xiàn)金額不得超過一萬元。提現(xiàn)后要及時(shí)制作憑證通過現(xiàn)金科

目核算。

1.1錢賬分管制度。

現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作分離，出納工作由專人負(fù)責(zé)工

1.2現(xiàn)金開支審批制度。

所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證

登記入賬；現(xiàn)金支出必須符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)

該在收付款憑證上加蓋“收訖”或者“付訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開

出收款收據(jù)。

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現(xiàn)金使用范圍。員工費(fèi)用報(bào)銷、個(gè)人借款、備用金、宿舍押金、其他金額

在元以內(nèi)的支付事項(xiàng)等。

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1.3日清月結(jié)制度。

日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求。所謂日清月結(jié)就

是資金會(huì)計(jì)辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。按日清理，是指

應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與

庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括：

現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登汜入

賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金H記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、

付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。

資金會(huì)計(jì)應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存

數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款

或者短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理

如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則資金會(huì)計(jì)應(yīng)將超過部份及時(shí)送存銀

行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。

1.4現(xiàn)—管制度。

資金會(huì)計(jì)時(shí)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整

數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。

1.5現(xiàn)金清查制度。

在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，及資金會(huì)計(jì)自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，

各公司應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金會(huì)計(jì)每周清查盤點(diǎn)，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和

會(huì)計(jì)組成清查小組，定期（每月末）或者不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn),

重點(diǎn)檢查賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬

外資金等違紀(jì)違法行為，2備用金

指因支出頻繁等原于是需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長、比較固定的特點(diǎn)；。

2.1備用金申請手續(xù)

借款人填寫《借款單》一一部門主管或者經(jīng)理審核——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員審批一

-分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)一一出納審核付款。

超出規(guī)定范圍，必須報(bào)總部財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

2.2備用金的對象、用途和金額限制

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使用部門或者對象出納門店收銀行政采購物流部—、—區(qū)2.3備用金管

理用途零星報(bào)銷使用收銀找零周轉(zhuǎn)使用零星采購需要使用暫時(shí)外叫車、托運(yùn)費(fèi)

日常現(xiàn)金使用需要

限制金額___元

1000一___元/店_元/人_元元

門店收銀備用金由店長負(fù)責(zé)借款；

3各類借款

指因暫時(shí)性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)3.1借款

范圍

商品采購、行政采購及其他一元以上費(fèi)用性款項(xiàng)支出，公司所屬名下的，

必須從網(wǎng)上銀行或者以支票方式支付對方帳戶，與對方單位暫掛往來，經(jīng)辦人填

寫“付款申請單”，不屬于借款，經(jīng)辦人確保一周內(nèi)收回相應(yīng)票據(jù)平帳。

3.2借款申請程序

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3.3借款管理

出納開具還款收據(jù)（外帳要求稅務(wù)收據(jù)）。

到期借款未及時(shí)收回的，也無法提供其他特批書面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，

對出納扣罰一元。

人事部門必須配合做好工作，如人事部門未作扣款處理，每次處罰一元，

造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。

四、門店銷售款管理規(guī)定1管理規(guī)定

1.1店長擔(dān)負(fù)起整個(gè)門店的資金安全的重大責(zé)任，需對門店日常營業(yè)款的

繳存